民間借貸 復(fù)利問題 最高法觀點

最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定

第二十八條  借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認定為后期借款本金；超過部分的利息不能計入后期借款本金。約定的利率超過年利率24%，當事人主張超過部分的利息不能計入后期借款本金的，人民法院應(yīng)予支持。

按前款計算，借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。

本條是關(guān)于民間借貸中復(fù)利的規(guī)定。

1.重新出具債權(quán)憑證的性質(zhì)的認定。

與直接約定計算復(fù)利的債權(quán)憑證相比，在借款期間內(nèi)重新出具的債權(quán)憑證有以下幾個不同之處:（1）出具的時間（2）約定的內(nèi)容（3）當事人爭議的內(nèi)容。雙方當事人產(chǎn)生糾紛后，對直接約定復(fù)利的債權(quán)憑證，雙方爭議的一般是利率的高低以及能否計收復(fù)利;對于重新出具的債權(quán)憑證，雙方爭議的通常是本金數(shù)額如何認定。

本條規(guī)定一方面尊重當事人的意思自治，既然新的債權(quán)憑證是雙方當事人自愿重新達成的，應(yīng)當尊重其真實意思表示，對本金數(shù)額應(yīng)盡量按照債權(quán)憑證上記載的認定；另一方面，如果可以查明新的債權(quán)憑證上記載的本金的確由之前借款本息結(jié)算而來，相關(guān)利息之計算應(yīng)當符合民間借貸中關(guān)于利率上限的規(guī)定。

2.后期借款本金金額的認定。

借貸雙方已將前期利息計人債權(quán)憑證作為后期本金予以記載的，應(yīng)尊重當事人的真實意思，盡量以債權(quán)憑證記載金額作為后期本金數(shù)額，但應(yīng)注意到，既然債權(quán)憑證記載金額中包括前期利息，則前期利息的計算應(yīng)遵守本解釋第二十六條關(guān)于利率上限的規(guī)定，即前期利率不應(yīng)超過年利率24%。如果沒有超出這個上限，那么前期利息可以直接計人后期本金，即債權(quán)憑證載明的本金金額可認定為后期借款本金金額；如果前期利息超出了這個上限，按照本解釋第二十六條的規(guī)定，超出部分應(yīng)不予保護，既然不予保護，自然更不能計人后期借款本金予以計息。

3.對后期借款利息的保護限制。

本條對后期(借款期間為多期的，為最終一期)的本息和設(shè)置了一個上限，就是以最初的借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算包括前期和后期在內(nèi)的整個借款期間的本息和。超過這個數(shù)額的部分，人民法院將不予保護。該規(guī)定在理解中應(yīng)注意以下幾點：

(1)后期借款利息在計算時是以后期借款本金為基數(shù)，但對本息和設(shè)置的這個上限標準是以最初的借款本金為計算基數(shù)，故即使債權(quán)憑證上約定的名義年利率沒超過24%，后期的本息和仍然可能會超過設(shè)置上限。

(2)在實踐中，為便于比較判斷，可將名義利率折算成實際利率后，再審查有無超過法定上限。

(3)雖然設(shè)置的本息和上限標準是以最初的借款本金為計算基數(shù)，但這并不等于說重新出具的債權(quán)憑證無實際意義。在約定的利率遠低于年利率24%時，復(fù)利的效果體現(xiàn)明顯。本條規(guī)定對復(fù)利有限保護，一定程度上可促使債務(wù)人及時償還債務(wù)。

(4)出借人請求借款人支付超過上限標準之本息和部分的，人民法院不予支持。該處表述雖與本解釋第二十六條表述不同，但既然都是關(guān)于利率的規(guī)制，含義應(yīng)為相同，即超過部分的約定無效。借款人尚未支付該部分金額的，若出借人請求支付，人民法院不予支持;即使借款人已經(jīng)向出借人支付了該部分金額，若借款人請求出借人返還的，人民法院應(yīng)予支持。

審判實務(wù)

 1.民間借貸關(guān)系中以其他形式約定的復(fù)利如何認定。

從字面表述上看，本條只規(guī)定了重新出具債權(quán)憑證的情形，這是因為在重新出具債權(quán)憑證的情形下，關(guān)于復(fù)利的約定較為隱蔽，對于本金的認定往往存有爭議，成為人民法院審理此類案件的一個難點。但本條規(guī)定實質(zhì)上是對復(fù)利問題的規(guī)定，因此，若當事人以其他形式約定了復(fù)利，可參照本條規(guī)定來認定。

2.在連續(xù)多次重新出具新的債權(quán)憑證的情形下，本金和利息如何認定。

在只是重新出具一次債權(quán)憑證的情形下，依據(jù)本條規(guī)定，尚容易認定本金和利息，但實踐中雙方當事人往往多次重新出具債權(quán)憑證，相當于出現(xiàn)多期借款，在此種情形下，至少需要分兩步計算：

第一步，依據(jù)本條第一款規(guī)定，逐步認定各期本金，最終計算出最后一期的本息之和，這通常也是債權(quán)人請求債務(wù)人償還的數(shù)額；

第二步，依據(jù)本條第二款規(guī)定，判斷最后一期的本息之和有無超過法定上限，即以最初的本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息和最初的本金之和。超過上限的部分，人民法院不予保護。

3.債務(wù)人償還部分款項后，又重新出具債權(quán)憑證的情形下，本息和上限如何計算。

實踐中，借款關(guān)系并非一成不變，其內(nèi)容一直處于變動中，如在借款期間借款金額有可能會增加或減少。常見的情形如債務(wù)人在償還部分款項后，雙方對部分事項重新約定，又重新出具債權(quán)憑證，此種情形下該如何認定本息和上限?此時，不能機械理解本條第二款規(guī)定，第二款規(guī)定是原則性規(guī)定，是指不存在借款金額變動的情形，如果債務(wù)人已經(jīng)償還部分款項，致使后期借款本金小于最初借款本金，則本條第二款規(guī)定的本息和上限的計算方式就應(yīng)該發(fā)生相應(yīng)變化，應(yīng)以開始小于最初借款本金的那一期借款本金作為計算基數(shù)，以之后的期間作為借款期間來計算本息和上限。

（撰寫人：于蒙）

本文內(nèi)容來源：《最高人民法院民間借貸司法解釋理解與適用簡明版及配套規(guī)定》