會(huì)計(jì)是商業(yè)的語(yǔ)言

首先第一個(gè)問(wèn)題是——會(huì)計(jì)是商業(yè)的語(yǔ)言，這是會(huì)計(jì)的根本。

什么叫“語(yǔ)言”，就是可以通過(guò)它進(jìn)行交流。比如我是一個(gè)中國(guó)人，我會(huì)英語(yǔ)的話，到了美國(guó)我可以用英語(yǔ)跟美國(guó)人交流，我與他并不需要是同一個(gè)國(guó)家的人，我跟他可以有不一樣的背景、不一樣的信仰、不一樣的教育等等，我們只需要會(huì)同一門語(yǔ)言，便可以交流。

同理，假使一位中國(guó)會(huì)計(jì)通過(guò)看財(cái)務(wù)報(bào)表其實(shí)也可以理解一家美國(guó)公司的業(yè)績(jī)，這是一個(gè)很神奇的事情。你在不同的國(guó)家為什么可以了解別的公司呢？正是因?yàn)橛袝?huì)計(jì)。會(huì)計(jì)所說(shuō)的在美國(guó)的利潤(rùn)額數(shù)字，在中國(guó)幾乎也是差不多的。

由此，會(huì)計(jì)可以成為商業(yè)領(lǐng)域中溝通交流的語(yǔ)言。

商業(yè)邏輯和三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表究竟存在什么樣的關(guān)系？

從這個(gè)表可以看出，首先一個(gè)公司的成立，它或者是“投資者投入”，或者就是有“債權(quán)人借入”資金。投入的資金和借入的資金就能夠形成這家公司的“資產(chǎn)”。

但是資產(chǎn)是一種資源，它是需要去投資的，它的投資就牽涉了這個(gè)公司的總體戰(zhàn)略。

解釋來(lái)說(shuō)，一個(gè)公司其實(shí)有兩種賺錢方式：一種方式是自主經(jīng)營(yíng)，即購(gòu)買一堆存貨、建一堆廠房、設(shè)計(jì)一點(diǎn)專利，然后自主經(jīng)營(yíng)。另一種方式就是投資或是投入股票市場(chǎng)，簡(jiǎn)單說(shuō)就是不自己干了，而是把得到的這筆錢投到別的公司里或者去購(gòu)買股票，不自主經(jīng)營(yíng)。這兩種賺錢方式?jīng)Q定了公司資產(chǎn)可以分成兩大類：一類是“經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)”，一類是“投資性資產(chǎn)”。

比如，我現(xiàn)在要成立一家公司，我自己投入了100萬(wàn)元，那么我就有所有者權(quán)益100萬(wàn)元，同時(shí)我為了擴(kuò)張我的整個(gè)資產(chǎn)，我用100萬(wàn)元的股權(quán)拿到銀行去質(zhì)押，可能又可以從銀行借來(lái)30萬(wàn)元，銀行借入的錢其實(shí)就是我的債務(wù)。所以，所有者權(quán)益和負(fù)債就構(gòu)成了一家公司的資產(chǎn)。這家公司的資產(chǎn)其實(shí)就是這家公司可以利用的資源。

上述舉例的這家公司的資源就是130萬(wàn)元，但是這130萬(wàn)元有兩個(gè)來(lái)源，一個(gè)100萬(wàn)元是投資者的投入，另外一個(gè)來(lái)源是30萬(wàn)元，銀行的借入。

當(dāng)這家公司有了資產(chǎn)之后怎么辦，有兩個(gè)選擇。

第一個(gè)選擇可以把資源劃分一大部分來(lái)做自主經(jīng)營(yíng)，所以資產(chǎn)可以撥成經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。

另一個(gè)選擇，將這些資產(chǎn)都拿去投資。可能將這130萬(wàn)元分成10小份，一份13萬(wàn)元，用來(lái)投資一些初創(chuàng)公司。假使有一個(gè)初創(chuàng)公司成功，也可賺錢。資產(chǎn)也可能會(huì)變成一種投資性的資產(chǎn)。

當(dāng)一家公司有“經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)”的時(shí)候就要發(fā)生業(yè)務(wù)，這個(gè)業(yè)務(wù)首先是一定要給它帶來(lái)收入。為了形成這些收入它也一定會(huì)形成相應(yīng)的“費(fèi)用和成本”。

收入和費(fèi)用成本之間的差額，就是這家公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的利潤(rùn)，我稱之為“核心利潤(rùn)”。

而“投資性的資產(chǎn)”就會(huì)帶來(lái)“投資收益”。

一家公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)所帶來(lái)的核心利潤(rùn)和因?yàn)橥顿Y所帶來(lái)的投資收益，加起來(lái)就是這家公司的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”。

有了利潤(rùn)之后，就需要分紅或者償還債務(wù)，所以在上圖可以看到“利潤(rùn)”有一條藍(lán)線指向債權(quán)人借入和投資者投入。

“核心利潤(rùn)”通常在財(cái)務(wù)報(bào)表上是沒(méi)有的，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)性的資產(chǎn)根據(jù)原來(lái)的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，所對(duì)應(yīng)的是相應(yīng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

但是，由于現(xiàn)在的財(cái)務(wù)報(bào)表里，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)除了包括經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所形成的利潤(rùn)之外，還包含了投資收益，所以新造了一個(gè)詞叫“核心利潤(rùn)”，用以專門對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所帶來(lái)的利潤(rùn)。

有了藍(lán)色部分資產(chǎn)負(fù)債表和紫色部分的利潤(rùn)表之后，還有一個(gè)特別重要的是“現(xiàn)金流量表”，就是上述圖里的棕色部分。

公司的資源是以現(xiàn)金形式得到的，就會(huì)產(chǎn)生“融資性的現(xiàn)金流入”。一家公司資產(chǎn)是要對(duì)外投資的，所以就投到自己的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)里。比如可以投一些固定資產(chǎn)，或者投一些別的企業(yè)，這是投資性資產(chǎn)。所以會(huì)有圖中“投資性現(xiàn)金流出”。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)會(huì)帶來(lái)收入，如果這個(gè)收入我們可以得到現(xiàn)金，那我就會(huì)形成“經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金流入”。為了達(dá)到這些收入，一定會(huì)產(chǎn)生一些費(fèi)用和成本，如果對(duì)于這些費(fèi)用和成本是需要現(xiàn)金支付的，會(huì)產(chǎn)生“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出”。

經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的現(xiàn)金流出和流入的凈額，就形成了“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的凈流入”。而投資性的資產(chǎn)能形成投資收益，若收益是以現(xiàn)金方式體現(xiàn)，那就是“投資性現(xiàn)金凈流入”。

當(dāng)一家公司有了經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金流入和投資性的現(xiàn)金流入之后，就會(huì)考慮償還負(fù)債。一旦還錢，“融資性的現(xiàn)金流出”就會(huì)產(chǎn)生，或者是以分紅形式，分紅若是現(xiàn)金支出也屬于“融資性現(xiàn)金流出”。

通過(guò)這張表，我希望把一家公司最主要的商業(yè)模式和業(yè)務(wù)模式跟會(huì)計(jì)結(jié)合起來(lái)。藍(lán)色部分就是資產(chǎn)負(fù)債表，紫色部分是利潤(rùn)表，棕色部分是現(xiàn)金流量表。

會(huì)計(jì)信息是什么？

我們一直談財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際是基于會(huì)計(jì)信息制作出來(lái)的。會(huì)計(jì)信息是為信息使用者提供有用信息的信息系統(tǒng)。

這是會(huì)計(jì)的定義。

如上圖所示，會(huì)計(jì)信息分為三部分：一是資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表最重要的一個(gè)等式就是：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，這是要記得的兩個(gè)等式之一。二是利潤(rùn)表，利潤(rùn)表也有一個(gè)等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)，這兩個(gè)等式構(gòu)成了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)。第三個(gè)是現(xiàn)金流量表，包含經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流和籌資性現(xiàn)金流。

會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的區(qū)別在哪兒？

有許多人對(duì)“會(huì)計(jì)”和“財(cái)務(wù)”這兩個(gè)詞是存在誤解的。

有些人可能認(rèn)為會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)是一樣的。

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)是不一樣的，因?yàn)閮烧哒麄€(gè)工作職責(zé)是不同的。

會(huì)計(jì)最重要的工作職責(zé)是記賬、算賬、報(bào)賬，用會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)就是確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

第一是記賬，記賬就是確認(rèn)。若公司發(fā)生了一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這筆業(yè)務(wù)能不能夠記入到會(huì)計(jì)報(bào)表里，如果能夠記，那再考慮要記多少。首先需要確認(rèn)這個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否可以記成會(huì)計(jì)信息，第二個(gè)要確認(rèn)金額以及相應(yīng)的賬目。

第二是算賬，算賬其實(shí)是計(jì)量的問(wèn)題。比如，現(xiàn)在公司買入固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，500萬(wàn)元的設(shè)備，沒(méi)有殘值能夠按照五年來(lái)攤銷，平均年限法來(lái)攤銷，我能夠算出來(lái)每一年的攤銷額是100萬(wàn)元，這是計(jì)量的概念。

第三個(gè)是報(bào)賬，報(bào)賬就是提交財(cái)務(wù)報(bào)告，最后能夠把財(cái)務(wù)報(bào)表制作完成并寫(xiě)成報(bào)告。

而財(cái)務(wù)的職責(zé)是不一樣的。財(cái)務(wù)最主要是三個(gè)職責(zé)：

第一個(gè)是籌資，能夠從市場(chǎng)上或者是債權(quán)人那里得到現(xiàn)金支持。

第二個(gè)是投資，有了資源之后如何去分配這些資源，考慮要投到什么樣的項(xiàng)目上去。

第三個(gè)是分配，投資完成后可能有收入，而經(jīng)營(yíng)也可能帶來(lái)收入，這些收入如何來(lái)分，是按照“十送一”還是按照什么樣的現(xiàn)金股利的方案，這些便是財(cái)務(wù)的工作。

三大財(cái)務(wù)報(bào)表都體現(xiàn)了什么？

會(huì)計(jì)信息中包含的三個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表都體現(xiàn)了一家公司的什么？哪一個(gè)報(bào)表是最重要的？接下來(lái)需要先解決這些問(wèn)題。

首先，利潤(rùn)表其實(shí)體現(xiàn)的是一家公司的能力，因?yàn)樗且孕б鏋榛A(chǔ)的。

一般來(lái)說(shuō)“你這家公司操縱利潤(rùn)了”，很少有人說(shuō)“你這家公司操縱資產(chǎn)了”，為什么？他操縱利潤(rùn)往往體現(xiàn)的是他的能力不足，他既然能力不足就需要更好的利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)他能力不足所表現(xiàn)的無(wú)能，所以一個(gè)公司的利潤(rùn)表體現(xiàn)了一家公司的能力。

一家公司的現(xiàn)金流量表其實(shí)體現(xiàn)了一家公司的活力。擁有良好的現(xiàn)金流是一家公司保持活力，“你想干什么就干什么”的基礎(chǔ)。

就像我剛才所說(shuō)，如果你這家公司確實(shí)有利潤(rùn)但是沒(méi)有現(xiàn)金流，那其實(shí)什么也干不了，手上有一堆應(yīng)收賬款其實(shí)是沒(méi)有用的。

當(dāng)然你可以說(shuō)“我可以拿到供應(yīng)鏈金融上面去變現(xiàn)”之類的，但是其實(shí)成本非常高。

第三是資產(chǎn)負(fù)債表，一家公司的資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)的是他的實(shí)力。

比如現(xiàn)在有兩家公司，公司A有100萬(wàn)元的資產(chǎn)，同時(shí)也有100萬(wàn)元的利潤(rùn)；另外一家公司B有1億元的資產(chǎn)，也只有100萬(wàn)元的利潤(rùn)。那在評(píng)價(jià)兩家公司的時(shí)候，你或許會(huì)覺(jué)得A公司好像更賺錢，但是實(shí)力不如那家有1億元資產(chǎn)的公司B的。我們經(jīng)常說(shuō)“你這家公司實(shí)力很強(qiáng)啊”到底說(shuō)的是什么，其實(shí)就是說(shuō)的這家公司有多少資產(chǎn)。

三張報(bào)表里面誰(shuí)最重要？從觀察它們的歷史就能知道，

資產(chǎn)負(fù)債表距今已有將近500年的歷史了，從意大利的路卡帕喬利就開(kāi)始有了。

利潤(rùn)表大概是1920年以后才被美國(guó)和歐洲一些國(guó)家要求一定要披露的一個(gè)報(bào)表。

現(xiàn)金流量表是1987年才開(kāi)始有的。

從這個(gè)歷史就能發(fā)現(xiàn)，其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表要比利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表更為重要。因?yàn)橐郧凹词箾](méi)有利潤(rùn)表、沒(méi)有現(xiàn)金流量表大家也可以計(jì)算和生活，但是沒(méi)有資產(chǎn)負(fù)債表好像總覺(jué)得缺了點(diǎn)什么，這是一個(gè)角度。

另外一個(gè)角度。什么叫利潤(rùn)表，利潤(rùn)表其實(shí)體現(xiàn)的就是資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目，叫做未分配利潤(rùn)的變動(dòng)情況；現(xiàn)金流量表其實(shí)也只是體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目，就是現(xiàn)金的變動(dòng)情況。從這個(gè)角度上來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表是三個(gè)報(bào)表的核心，所以我們要做財(cái)務(wù)報(bào)表分析的時(shí)候，就先從資產(chǎn)負(fù)債表開(kāi)始。

資產(chǎn)負(fù)債表里什么是最重要的科目？

另外非常重要的是，在財(cái)務(wù)報(bào)表里面，比如資產(chǎn)負(fù)債表是有很多科目的，比如一家公司有很多的資產(chǎn)，也有很多的負(fù)債和所有者權(quán)益，我們是不太可能把所有的這些資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目都一下弄清楚的。

我們要把最重要的問(wèn)題要弄懂，什么是資產(chǎn)負(fù)債表里面最重要的項(xiàng)目呢？可以從下面兩種角度來(lái)看。

第一種看法：

1、一家公司的資產(chǎn)方面有七個(gè)項(xiàng)目，第一是貨幣，就是現(xiàn)金。第二是應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)，第三是存貨，第四是其他應(yīng)收款，這四個(gè)都是這家公司的流動(dòng)資產(chǎn)。而股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)是一家公司的非流動(dòng)資產(chǎn)。一家公司的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)他劃分的原則，就是它會(huì)不會(huì)在一年之內(nèi)被消費(fèi)掉。如果這個(gè)資產(chǎn)在被認(rèn)為會(huì)在一年之內(nèi)消費(fèi)掉的，我們就認(rèn)為它是一個(gè)流動(dòng)性資產(chǎn)。如果它是一年以上才會(huì)被消費(fèi)掉的，就稱它是一個(gè)非流動(dòng)資產(chǎn)，或者叫長(zhǎng)期資產(chǎn)。

2、在負(fù)債項(xiàng)目方面，最主要的是有兩個(gè)科目，一個(gè)是短期借款，一個(gè)是應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。

3、在所有者權(quán)益方面，最主要是要弄清楚股東的投入，主要是股本和資本公積這兩個(gè)科目，還有是盈利的沉淀。盈利的沉淀在中國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下面他是體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)和盈余公積這兩個(gè)科目下面的，我們到時(shí)候講到所有者權(quán)益的時(shí)候，會(huì)更加詳細(xì)去講這個(gè)問(wèn)題。

有一個(gè)很重要的問(wèn)題，我們看資產(chǎn)負(fù)債表一共大概看11個(gè)項(xiàng)目。

首先，最重要的是貨幣、應(yīng)收賬款／票據(jù)、存貨，以及短期借款和應(yīng)付賬款／票據(jù)，因?yàn)檫@些體現(xiàn)了一家公司的活力。活力就是說(shuō)這家公司在沒(méi)有其他任何東西的時(shí)候，通過(guò)應(yīng)收賬款存貨是可以生存下來(lái)的。公司可以把存貨給賣掉，就有收入，把應(yīng)收賬款收回來(lái)就有收入，有貨幣也能夠回來(lái)。從負(fù)債的方面來(lái)講，就看這家公司有多好的一個(gè)短期借款的能力，以及有多好的一個(gè)對(duì)上游供應(yīng)商的欠款的能力，就是應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。

第二，固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)是體現(xiàn)了一個(gè)公司的潛力，潛力就是產(chǎn)能的問(wèn)題。即使這家公司的產(chǎn)品很好，活力是體現(xiàn)一家公司的產(chǎn)品問(wèn)題。

它的產(chǎn)品很好、好賣，也很容易能夠收得回錢，但是如果產(chǎn)能不行，那么盈利能力其實(shí)也是沒(méi)辦法長(zhǎng)期持續(xù)的，一個(gè)最有名的例子就是錘子手機(jī)。

我相信錘子手機(jī)的產(chǎn)品還是不錯(cuò)的，但是因?yàn)樗黀E的產(chǎn)品產(chǎn)能不行，一下子就把整個(gè)品牌給砸了。

第三個(gè)問(wèn)題就是這家公司的投資問(wèn)題。這家公司的投資情況好不好，主要要看這家公司的股權(quán)投資變化，以及其他應(yīng)收款的變化。我們到時(shí)候講投資性資產(chǎn)的時(shí)候會(huì)具體講。

第四個(gè)問(wèn)題是動(dòng)力問(wèn)題。有兩個(gè)部分，第一個(gè)部分是長(zhǎng)期借款，銀行對(duì)公司的長(zhǎng)期借款。第二個(gè)部分是股東的投入。其實(shí)有很多公司可能沒(méi)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可能沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是它可能會(huì)有公司的治理風(fēng)險(xiǎn)，這種公司比比皆是。股東之間的關(guān)系處理不好，不是沒(méi)有好的產(chǎn)品，有產(chǎn)品也有產(chǎn)能，但是公司股東之間不和諧，這樣也可能會(huì)使得這家公司整體的財(cái)務(wù)狀況會(huì)不好。具體怎么看，我們會(huì)在后面具體說(shuō)。

從這個(gè)圖可以體會(huì)到一件事情，如果你是董事長(zhǎng)你會(huì)主要看什么方面，如果你是一個(gè)董事長(zhǎng)，你拿著資產(chǎn)負(fù)債表你最關(guān)心的是哪里。

董事長(zhǎng)的最重要的職責(zé)就是擺平股東之間的關(guān)系，就是動(dòng)力問(wèn)題。要不要去融資，要去融資的話我就通過(guò)長(zhǎng)期的方法去融資，還是發(fā)新股的方法去融資，怎么來(lái)定價(jià)格，這些都是董事長(zhǎng)需要考慮的問(wèn)題。

總經(jīng)理應(yīng)該考慮產(chǎn)能問(wèn)題，就是一個(gè)公司的潛力問(wèn)題。公司可能是有好的產(chǎn)品，但是作為總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，我更關(guān)心的是我明年有沒(méi)有好產(chǎn)品，后年有沒(méi)有好產(chǎn)品，三年以后有沒(méi)有好產(chǎn)品，是這家公司長(zhǎng)期的產(chǎn)能問(wèn)題。

活力這部分是一家公司的運(yùn)營(yíng)總監(jiān)要盯著的。他要不停地盯著公司的產(chǎn)品好不好，所借來(lái)的短期的貸款能不能支持公司營(yíng)運(yùn)。公司向其供應(yīng)商有沒(méi)有欠款，有沒(méi)有應(yīng)收賬款有沒(méi)有收回來(lái)，這是一個(gè)運(yùn)營(yíng)總監(jiān)一天到晚要盯著的事情。

而投資總監(jiān)最需要看的自然是投資這一部分。

所以，一張資產(chǎn)負(fù)債表其實(shí)只是通過(guò)小小的幾個(gè)科目，就可以看到一家公司的戰(zhàn)略地圖是一個(gè)什么樣子。

一個(gè)好的公司其實(shí)每一塊看起來(lái)都比較和諧，我們到時(shí)候會(huì)去看一些公司，來(lái)看一下好的公司他的資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)什么樣，差的公司他的資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)什么樣。

第二種看法：

資產(chǎn)負(fù)債表還有另外一種看法，根據(jù)資產(chǎn)的作用，以及負(fù)債的分類來(lái)看。在這種分類里面，我們就不再分流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債，而是將資產(chǎn)按經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)這么去分。

1、一個(gè)公司如果號(hào)稱自己是一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)的公司，那它必然是經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)大于投資性資產(chǎn)的。它的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的部分一定會(huì)有五大經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，并且金額都不會(huì)小。第一是貨幣資金；第二是商業(yè)債權(quán)，商業(yè)債權(quán)主要是應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)；第三是存貨；第四是固定資產(chǎn)；第五個(gè)是無(wú)形資產(chǎn)。任何號(hào)稱自己是自主經(jīng)營(yíng)的公司，一定有這五大經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。

對(duì)于投資性資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，我們主要要看它的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其他應(yīng)收款，以及一些預(yù)付賬款。什么叫預(yù)付賬款，就是有些母公司為其子公司先打款，讓子公司先使用著。其實(shí)這也是一種債權(quán)性的投資行為。

2、再看負(fù)債方面，其實(shí)所謂的負(fù)債就是一種信用，信用分為兩種，一種是銀行信用，一種是商業(yè)信用。銀行信用主要是銀行的短期借款和銀行的長(zhǎng)期借款，

為了取得銀行信用，我們經(jīng)常說(shuō)要看這家公司的“三品”怎么樣。首先就是你這家公司的“人品”好不好：第一看看公司的總經(jīng)理是不是靠譜的，公司的董事長(zhǎng)是不是靠譜的，再考察一下團(tuán)隊(duì)是不是靠譜的，以及這個(gè)公司以前有沒(méi)有過(guò)劣跡，這些都是來(lái)考察一個(gè)公司的“人品”。第二，這個(gè)公司的產(chǎn)品好不好，毛利率有多高。再者，是看押品，現(xiàn)在的銀行，會(huì)問(wèn)你公司有沒(méi)有抵押，它一定會(huì)做盡調(diào)，看一看這個(gè)抵押品是不是在別的地方被抵押過(guò)了。

商業(yè)信用其實(shí)是非常重要的，它是體現(xiàn)一家公司上下游的競(jìng)爭(zhēng)力問(wèn)題。我們通過(guò)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款這種方式。簡(jiǎn)單地說(shuō)，如果這家公司可以欠上游供應(yīng)商的錢，但是下游客戶又欠不了公司的錢，意味著這家公司在上下游的關(guān)系里面很有競(jìng)爭(zhēng)力、很有話語(yǔ)權(quán)的。就體現(xiàn)了這家公司是一家比較好的公司，公司產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力很強(qiáng)。

來(lái)源：E董秘平臺(tái)