客觀分析判斷目前中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)說資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的，披露的不良貸款率基本準(zhǔn)確。 首先，已披露的不良貸款信息是真實(shí)的。銀行披露的重要經(jīng)營數(shù)據(jù)信息，包括不良貸款等資產(chǎn)質(zhì)量信息都是經(jīng)過外部審計(jì)師審計(jì)的，不符合規(guī)定要求的，審計(jì)師都會要求銀行進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后的貸款質(zhì)量分類進(jìn)行披露。其中大型銀行的外部審計(jì)更是由國際知名會計(jì)師機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，說明銀行所有的經(jīng)營數(shù)據(jù)都是透明的。貸款質(zhì)量分類如有重大不實(shí)或虛假，無論是銀行還是外部審計(jì)師都須承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。 盡管可能有少數(shù)銀行分支機(jī)構(gòu)采取弄虛作假等違規(guī)手段來掩蓋其不良貸款，但上級行、監(jiān)管部門通過各種方式的監(jiān)測控制、現(xiàn)場檢查以及外部審計(jì)，都會對此提出糾正或調(diào)整分類。當(dāng)然也不排除在正常關(guān)注類貸款中仍還會有個別事實(shí)不良貸款。從總體上看，現(xiàn)在銀行披露的不良貸款應(yīng)當(dāng)是真實(shí)的。 其次，資產(chǎn)保全與風(fēng)險緩釋措施是銀行化解風(fēng)險的重要方式。有人認(rèn)為現(xiàn)在銀行資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)的一個重要理由是，不少銀行的分支機(jī)構(gòu)都在通過借款合同要素的調(diào)整、展期、重組甚至借新還舊等方式來掩蓋真實(shí)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。 現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況發(fā)生了較大變化，市場環(huán)境變了，交易模式變了，必然會使得一部分借款人難以繼續(xù)履行原先與銀行簽訂的融資合同。銀行也會遇到許多新的不確定因素，需要采取各種不同的風(fēng)險防范、保全、緩釋、控制、處置等措施來保持信貸資產(chǎn)質(zhì)量盡可能的穩(wěn)定。在這種情況下，銀行與借款人商議，對原借款合同要素進(jìn)行調(diào)整修改或展期，達(dá)成新的雙方都可接受的、可執(zhí)行的合同來緩釋風(fēng)險、保全資產(chǎn)，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。這既是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，也是銀行化解信用風(fēng)險最重要、最常用的方式，完全符合監(jiān)管等規(guī)制的要求，符合國際銀行業(yè)的慣例。不能把銀行這樣的風(fēng)險管理措施，視為掩蓋真實(shí)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的行為。 事實(shí)上，這種借款合同要素的調(diào)整修改，就是在經(jīng)濟(jì)上行期也普遍存在，只是現(xiàn)在更多了。當(dāng)然這類操作的基本原則，就是銀行要確保風(fēng)險不擴(kuò)大或風(fēng)險可控，不會對未來的信貸資產(chǎn)質(zhì)量帶來更大的壓力。例如，隨著房地產(chǎn)市場的變化，銷售進(jìn)度大大放緩，原先借款合同中約定的房地產(chǎn)開發(fā)貸款期限是按以往快速銷售的慣性思維來設(shè)定的，與房地產(chǎn)市場變化后的銷售進(jìn)度不匹配，導(dǎo)致發(fā)生貸款違約的概率大大提高。銀行與借款人需重新協(xié)商，根據(jù)實(shí)際的市場銷售回款等情況，對原合同中的貸款期限、還款方式等一些要素做相應(yīng)的調(diào)整，以使貸款能正常還本付息。針對諸如此類的風(fēng)險因素，銀行通過這樣一些資產(chǎn)保全與風(fēng)險緩釋措施，以避免客戶出現(xiàn)技術(shù)性違約。 再次，有潛在風(fēng)險的貸款不是實(shí)際的不良貸款。近來不斷有境外機(jī)構(gòu)及其分析師對中國銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，認(rèn)為風(fēng)險債務(wù)或風(fēng)險貸款率較高，與披露的數(shù)據(jù)差異較大。這實(shí)際上說的是有風(fēng)險因素或潛在風(fēng)險的貸款，但時常被人誤解為不良貸款。還有人隨意放大中國銀行業(yè)的信貸風(fēng)險，把一些有潛在風(fēng)險的貸款認(rèn)定為不良貸款或稱之為壞賬貸款，并以此為由對銀行披露的不良貸款率提出不實(shí)的質(zhì)疑。 國際貨幣基金組織2016年4月出版的《全球金融穩(wěn)定報告》得出的結(jié)論是，中國銀行業(yè)有風(fēng)險債務(wù)的比例為15.5%。其定義的“風(fēng)險債務(wù)”是指EBITDA利潤（未計(jì)利息、稅項(xiàng)、折舊及攤銷前的利潤）不足以償付當(dāng)年利息的情況。但該報告還統(tǒng)計(jì)了樣本企業(yè)連續(xù)兩年的風(fēng)險債務(wù)，這一比例就降到了9%，下降了6.5個百分點(diǎn)。顯然，有風(fēng)險因素的貸款不是實(shí)際的不良貸款。按此推測，如果統(tǒng)計(jì)連續(xù)三年，樣本企業(yè)的風(fēng)險債務(wù)可能會降至更低，這就與銀行業(yè)披露的數(shù)據(jù)大體吻合了。這也說明中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的。即便一家企業(yè)連續(xù)多年都有以上債務(wù)風(fēng)險，那也只是提升了違約的概率。只要企業(yè)有履約意愿和其他償債來源，就不一定會發(fā)生違約。 從實(shí)際情況看，有些潛在風(fēng)險因素確實(shí)會導(dǎo)致貸款劣變?yōu)椴涣迹蟛糠侄疾粫幼儭?jù)對工商銀行的逾期貸款跟蹤分析發(fā)現(xiàn)，有70%的逾期貸款風(fēng)險可控，其中有近半是技術(shù)性的，逾期時間不足10天。只有大約30%的逾期貸款預(yù)期會有損失。如工作做得實(shí)一點(diǎn)、細(xì)致一點(diǎn)，有相當(dāng)部分逾期貸款是可以不逾期的，不會有那么大的剪刀差，也會減少一些人的疑問。 可見，有潛在風(fēng)險因素的貸款是一個非常復(fù)雜的問題，需要透過表象來做些具體的、有深度的解剖分析。但從銀行信貸風(fēng)險管理的角度來看，這個問題確實(shí)須引起高度關(guān)注，稍有不慎，對風(fēng)險因素、潛在風(fēng)險不及時采取措施或措施不力，就會有更多的潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險。因此必須要提前做好風(fēng)險防控工作，盡可能避免或降低對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響。事實(shí)上，這也是銀行信貸風(fēng)險管理最重要的內(nèi)容。 最后，正確看待不良貸款的批量轉(zhuǎn)讓處置。近年來中國的商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓方式處置不良貸款的比例逐步增大，從2013年的10%升至2015年32%。由此也有人認(rèn)為，銀行通過這種批量轉(zhuǎn)讓的方式，把不良貸款移出表外，是在掩蓋不良貸款。 現(xiàn)金清收、呆賬核銷是銀行不良貸款處置的最主要的方式，批量轉(zhuǎn)讓實(shí)際是現(xiàn)金清收和呆賬核銷兩者的結(jié)合。批量處置不良貸款也是國際上常見的一種不良貸款處置方式，所以本身不存在掩蓋不良貸款的問題。從中國目前的情況分析來看，銀行不良貸款的核銷、抵債等處置，要受到一定的政策約束和市場環(huán)境的限制，有些貸款還會因情況變化多、相互交叉多、涉及的責(zé)任人多等因素，難以及時核銷，有些抵押物很難處理，這與國際上的同類銀行有較大的差異。雖然資產(chǎn)證券化已經(jīng)啟動，但也只是嘗試性的，目前市場還很小，且受到流程長、環(huán)節(jié)多、成本高等方面約束，遠(yuǎn)不能滿足銀行對不良貸款處置的需求。債轉(zhuǎn)股也在探索，但需研究的問題可能更多。 商業(yè)化批量轉(zhuǎn)讓處置不良貸款是一個很好的方式，受到銀行業(yè)的歡迎。但由于可以參與批量處置的機(jī)構(gòu)很少，批量轉(zhuǎn)讓的市場有限，而需求則在不斷增大，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的價格逐步走低，轉(zhuǎn)讓成本增大。有的批量轉(zhuǎn)讓包的受償率已不足貸款面值的10%，有的甚至是基本沒受償。 正是現(xiàn)行的不良貸款批量轉(zhuǎn)讓處置渠道、方式等比較窄，缺乏足夠的市場空間、合適的投資者、相應(yīng)的工具，迫使銀行在現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策框架內(nèi)，試圖通過創(chuàng)新來尋找新的批量轉(zhuǎn)讓處置途徑和方式，使不良貸款能夠得到更有效的處置。

應(yīng)收賬款管理(應(yīng)收賬款管理的概念)

沒收到貨款的銷售收入，如果你開出了發(fā)票并交給了對方，對方還沒有付款，就做應(yīng)收帳款。按客戶設(shè)置明細(xì)帳。一般情況： 一、應(yīng)收帳款 1.銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：應(yīng)收帳款 2.購貨墊付包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 收回墊付費(fèi)用時 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收帳款 3.若應(yīng)收帳款改為應(yīng)收票據(jù)核算時 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款 二、應(yīng)付......

逾期賬款清收風(fēng)險 逾期貸款清收

您好！從貨款交付期限屆滿之日開始計(jì)算保證期間，雙方對保證期間如無約定，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起六個月。加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的主要措施 有哪些？(一)加強(qiáng)對客戶的信用管理。對老客戶,建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄,從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對客戶的信用管理;對新客戶,進(jìn)行信用管理包括:進(jìn)行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。對客戶的信用管理,實(shí)際上是企業(yè)賒銷方針問題,應(yīng)收賬款管理的重要性取決于它的賒銷程度。　　(二)對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品和服務(wù)的管理。除信用管理外,國有大中型企業(yè)還應(yīng)該在......

做好逾期貸款的清收工作(逾期貸款清收措施)

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，增強(qiáng)做好清欠工作的責(zé)任心和緊迫感 清欠工作是一項(xiàng)長期的、涉及面廣、事關(guān)經(jīng)濟(jì)全局的重要工作，清欠工作力度的大小和成效的好壞直接影響到*經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的高低，做好清欠工作對我*經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展意義重大。清欠工作是一項(xiàng)艱巨的系統(tǒng)工程，它與企業(yè)發(fā)展建設(shè)、經(jīng)營管理、規(guī)范運(yùn)行、資金周轉(zhuǎn)和使用效率等密切相關(guān)，這是一個值得每一個從事經(jīng)營管理，特別是財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和做具體工作的財(cái)會人員思考和為之努力解決的問題。只有做好清欠工作，減少資金沉淀，緩急資金壓力，提高資金使用效率，才能更好地發(fā)展經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)......