應收賬款管理制度(應收賬款管理制度與流程)

沒收到貨款的銷售收入，如果你開出了發票并交給了對方，對方還沒有付款，就做應收帳款。按客戶設置明細帳。一般情況： 一、應收帳款 1.銷售產品或者提供勞務 借：應收帳款 貸：主營業務收入 應交稅金－應交增值稅（銷項） 其他業務收入 收回款項時 借：銀行存款/現金 貸：應收帳款 2.購貨墊付包裝費、運雜費時 借：應收帳款 貸：銀行存款（現金） 收回墊付費用時 借：銀行存款（現金） 貸：應收帳款 3.若應收帳款改為應收票據核算時 借：應收票據 貸：應收帳款 二、應付帳款 1.購買產品時 借：原材料（庫存商品） 應交稅金－應交增值稅（進項） 貸：應付帳款 2.償還款項時 借：應付帳款 貸：銀行存款 3.開出匯票抵付應付帳款時 借：應付帳款 貸：應付票據 應收帳款是企業營運資金管理的重要環節，在激烈競爭的市場經濟中，正確運用賒銷，加強應收帳款的管理顯得非常重要。應收帳款管理應從應收帳款防范機制的建立和逾期債權的處理兩方面入手。企業應設立專門的信用管理部門，并與銷售、財務部門對應收帳款進行發生監控、跟蹤服務和反饋分析，并由內部審計部門進行監督管理。對于存在的逾期應收帳款，企業應成立專門機構進行催討，并積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。 [正文] 應收帳款是企業采用賒銷方式銷售商品或勞務而應向顧客收取的款項，作為企業營運資金管理的一項重要內容，應收帳款管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。如何監控應收帳款發生以及如何處理企業的不良債權等問題，已經成為我們企業管理中不容回避的一個重大課題。 一、應收帳款的現狀及形成原因 根據有關部門調查，我國企業應收帳款占流動資金的比重為50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間尤其是國有企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為經濟運行中的一大頑癥。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收帳款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上。 造成企業應收帳款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。 1、企業經營環境的影響 一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠帳款，社會普遍缺乏誠信。 2、企業自身的問題 從主觀上我國企業管理者普遍只重銷售而忽視包括應收帳款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收帳款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。 二、應收帳款對企業的影響 應收帳款對企業的影響主要來自兩方面。 1、高額的應收款直接影響企業的現金流入，直接引發財務危機。 企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收帳款，很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收帳款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤、無資金，帳面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。 2、應收帳款的壞帳風險對企業盈利狀況的影響。 逾期應收帳款對企業的危害直接體現在壞帳風險上，據統計逾期應收帳款在一年以上的，其追帳成功率在50%以下，而在我國逾期應收帳款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞帳但未作壞帳處理的情況普遍存在。 三、應收帳款防范機制的建立 應收帳款管理首先應從源頭控制，防患于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。 1、建立專門的信用管理機構，對賒銷進行管理。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。根據統計，采取財務總監負責下的信用管理成功率為70%，而采取銷售總監負責下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構，而外資企業的這一比率在10%以上。 2、建立客戶動態資源管理系統 專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案并根據收集的信息進行動態管理這就是客戶的動態資源管理。如果企業對這項工作沒有足夠的人力也可委托社會征信公司完成，或在其指導下完成。調查的渠道一般包括：銷售部門業務員掌握的客戶資料、管理人員的實地考察、客戶的其他供應商調查的情況、網絡數據和其他公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（“5C”系統），客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等等。 3、建立應收帳款的監控體系 應收帳款的監控體系應包括賒銷的發生、收帳、逾期風險預警等各個環節。 ①賒銷發生監控 一般銷售業務要經過接受顧客訂單、批準賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具帳單、記錄銷售、收回資金這樣一個業務流程。賒銷監控主要發生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄銷售和收回資金流程。 在接受顧客訂單流程，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標準時才能被接受，銷售單管理部門應根據信用部門客戶動態管理系統提供的情況決定是否批準銷售。 在批準賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單后，將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的帳款余額加以比較。并對每個新顧客進行信用調查，建立客戶動態資源系統。根據調查的客戶資信狀況和其他相關信息，信用部門決定是否批準該客戶的賒銷，并在銷售單簽署明確的意見。 在記錄銷售和收回資金流程，財務部門應將銷售數據和資金收回數據及時反饋給信用管理部門，更新客戶動態資源系統。 上述監控體系適應于工業和商品流通企業正常銷售業務，不同的銷售業務其處理流程也不同。對于通過投標先簽訂合同后生產制造，并在較長的生產周期中逐步取得銷售收入這樣的建造業務，賒銷發生監控是不同的。建造業務的賒銷發生監控應主要包括：首先是投標前由信用部門和市場開發部門調查業主資信狀況、項目審批手續、資金來源渠道等，選擇誠信、合法、有實力的業主參與投標。第二是在生產過程中積極做好中期計量支付工作，對業主的延期支付問題積極向信用管理部門反映，以確定正確的處理方法。第三在竣工階段要加快竣工決算工作，為項目尾款、投標保證金、質量保證金的回收做好準備。最后，在完工后積極做好項目善后工作和產品使用情況回訪工作，搜集業主資金狀況的信息，以加強各種款項的回收并快速識別壞帳風險。 ②財務部門對應收帳款的分析管理 財務部門應定期對應收帳款的回收情況、帳齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門，這是內控制度的重要環節能。財務部門應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收帳、帳齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞帳風險及對財務狀況的影響，以便確定壞帳處理、當前賒銷策略。 ③信用部門和銷售部門進行應收帳款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收帳款到期日前，對客戶進行跟蹤、監督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期帳款的發生率。通過應收帳款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便作出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收帳款的回收率。通過應收帳款跟蹤管理服務，可以快速識別應收帳款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。 在工作中信用部門和銷售部門要互相配合，分清各自在跟蹤服務中的職責，達到相互監督相互促進，提高應收帳款回收率，促進企業銷售的目的。 4、發揮內部審計的監督作用 內部審計在應收帳款管理中的監督作用主要體現在兩個方面，一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收帳款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回帳款等情況，確保應收帳款的回收。在我國內部

應收賬款管理及對策的逾期結果-應收賬款管理存在的問題及對策

應收賬款管理是企業經營管理中重要的一環,關系到企業的資金流動和財務狀況。然而,在實際操作中,應收賬款管理存在很多問題,企業需要采取相應對策來解決這些問題。本文將從應收賬款管理存在的問題及對策兩個方面進行探討。 一、應收賬款管理存在的問題 1. 應收賬款管理流程不規范 企業在應收賬款管理中存在流程不規范的問題。例如,企業可能存在未按規定對客戶進行信用審核、未按規定設置應收賬款余額預警、未按規定對壞賬進行處理等問題。 2. 應收賬款信息不準確 企業可能存在應收賬款信息不準確的問題。例如,企......

子公司投資應收賬款逾期怎么處理-子公司投資應收賬款逾期怎么處理的

子公司投資應收賬款逾期怎么處理 一、問題背景 隨著經濟的快速發展，越來越多的企業選擇投資應收賬款以獲取更多的資金，以擴大生產規模，提高市場競爭力。然而，由于各種原因，部分企業投資應收賬款會逾期，這不僅會給企業帶來巨大的風險，還會給企業經營者帶來很大的壓力。因此，如何及時妥善處理子公司投資應收賬款逾期問題，是企業亟需解決的問題。 二、解決方案 1. 加強風險控制意識 企業應認識到應收賬款投資是一種高風險的投資方式，必須加強風險控制意識，建立健全的應收賬款管理制度。在投資前，應進行充分的調......

好多企業逾期應收賬款居高不下-企業逾期應收賬款分析

好多企業逾期應收賬款居高不下-企業逾期應收賬款分析 隨著商業的發展，企業之間的貿易往來也越來越頻繁。應收賬款是企業的一項重要資產，也是企業運營中不可避免的一個環節。然而，許多企業在應收賬款的管理上存在一些問題，導致應收賬款逾期情況屢見不鮮。那么，本文將分析企業逾期應收賬款的原因及解決方法。 一、企業逾期應收賬款的原因 1. 客戶信用狀況不佳 客戶信用狀況是影響應收賬款的一個關鍵因素。如果客戶的信用狀況不佳，如存在欠款、逾期等情況，就會導致企業無法收回欠款，從而形成逾期應收賬款。 2. ......

公司逾期應收賬款管理細則范本-公司逾期應收賬款管理細則范本最新

公司逾期應收賬款管理細則范本 一、前言 為了加強公司應收賬款的管理，規范應收賬款的結算，提高公司的資金利用效率，特制定本細則。細則旨在對公司的逾期應收賬款進行嚴格的管控，確保公司的財務穩健運行。 二、定義 1. 本細則所稱逾期應收賬款是指客戶逾期未付的款項。 2. 本細則所稱公司是指立信公司。 三、應收賬款管理流程 1. 客戶欠款通知 （1）客戶部門在每月20日前向應收賬款管理組提交客戶欠款明細表，詳細列出欠款客戶、欠款金額、欠款期限等。 （2）應收賬款管理組對欠款明細表進行審......