貸款逾期審計(jì)報(bào)告(貸款逾期分析報(bào)告)

沒有規(guī)定的，由會計(jì)師事務(wù)所(中介機(jī)構(gòu))出具審計(jì)報(bào)告。如果你愿意，你可以隨時(shí)聯(lián)系一個(gè)，讓他們幫你的公司免費(fèi)發(fā)放。

所有的審計(jì)人員都知道財(cái)務(wù)報(bào)表是不真實(shí)的，但是出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所是銀行認(rèn)可的，甚至是默認(rèn)接受虛假報(bào)告。

貸款審計(jì)報(bào)告
根據(jù)《商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)場檢查通知》的要求，我行檢查組于2009年6月11日至7月6日對轄內(nèi)分行進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
(一)基本情況
某分行人民幣貸款547億元，不良貸款總額。

(二)存在的問題
1。貸款制度執(zhí)行不嚴(yán)格
(1)三貸制度執(zhí)行不嚴(yán)格
。如某分行2005年向某開發(fā)公司發(fā)放貸款500萬元，是新貸款但又是舊貸款，該筆貸款實(shí)際上是2004年以前發(fā)放的。
1。“借新還舊”很普遍，主要和考核的硬性指標(biāo)有關(guān)。2.信貸員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
3。支行對“借新還舊”貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，貸后管理不到位，考核機(jī)制不科學(xué)，導(dǎo)致“借新還舊”貸款頻發(fā)。

4。使用“借新還舊”貸款方式的政策限制比“展期”寬松，“借新還舊”貸款成為信用社轉(zhuǎn)化不良貸款、保全信貸資產(chǎn)的手段，甚至成為鞏固和發(fā)展客戶的獨(dú)門絕招。
(2)、無效抵押和擔(dān)保無效
1。該分行向10家企業(yè)發(fā)放貸款3.9億元，向47戶企業(yè)發(fā)放無效抵押貸款，其中19.9億元為首筆無效擔(dān)保貸款，共有財(cái)產(chǎn)，單方授權(quán)抵押。
第二，抵押物不足，就提價(jià)彌補(bǔ)。

第三，沒有跨系統(tǒng)存單的通融配合條款。
第四，多頭(子)抵押。

第五，以有印鑒、有憑證開具的存單(貼現(xiàn))作為抵押物，在辦理時(shí)處于被動(dòng)地位。第六，第三方擁有的抵押物沒有授權(quán)證書。
第七，貸款逾期，貸款人未及時(shí)處理抵押物。
(3)擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)高
某分行向某房地產(chǎn)公司發(fā)放的1.7億元擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)高。一、借款人目前財(cái)務(wù)狀況較差
處于虧損狀態(tài)。第二，發(fā)放的貸款是短期貸款，但實(shí)際上是投向了一個(gè)回收期很長的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
而且擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況也不理想。2.未按要求落實(shí)審貸分離制度。

一個(gè)分行沒有貸款審查和發(fā)放兩個(gè)部門。【/br/】一般來說，貸款業(yè)務(wù)的流程是客戶先提交申請表及相關(guān)材料，然后通過各種審核，提供各種擔(dān)保，最后簽訂貸款協(xié)議和貸款合同，發(fā)放貸款。
其中，審核和發(fā)放是相互制約的，是抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。
該分行的行為會導(dǎo)致分行未經(jīng)充分審查就發(fā)放貸款(個(gè)人風(fēng)險(xiǎn))，增加貸款的還款風(fēng)險(xiǎn)。
3。將長期貸款轉(zhuǎn)為短期貸款
某分行向某房地產(chǎn)公司發(fā)放4000萬元短期貸款，期限為1年，但實(shí)際上這筆貸款是某開發(fā)時(shí)間為8-10年的項(xiàng)目的首付款。
將長期貸款轉(zhuǎn)換為短期貸款，由于長期貸款期限長，風(fēng)險(xiǎn)大于短期貸款，相應(yīng)地，形成不良貸款的幾率也會大于短期貸款，成為支行降低不良貸款的手段。
(三)意見和建議
一是加強(qiáng)信貸規(guī)范化管理，建立健全信貸員崗位責(zé)任制。
對信貸員進(jìn)行嚴(yán)格的工作質(zhì)量考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
對于主觀和人為違規(guī)造成的資金損失，由信貸員按比例補(bǔ)償
二是從有效防范信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的角度，加強(qiáng)管理，減少“借新還舊”的貸款增量
三是規(guī)范操作，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。
盡快將貸款相關(guān)的審查和發(fā)放部門分開。

四。完善抵押貸款程序制度，確保抵押貸款的合法性
五、盡快實(shí)行統(tǒng)一的信貸制度，建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)決策管理，嚴(yán)格按照上級行信貸管理的有關(guān)規(guī)定審批和發(fā)放貸款，堅(jiān)決杜絕越權(quán)審批和收取貸款利息等違法行為。
XX審計(jì)小組

不同的銀行有不同的要求。一般大企業(yè)在授信時(shí)都需要經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)表。而對于小企業(yè)來說，簡單的貸款和擔(dān)保方式都是以房屋和房產(chǎn)抵押為主。通常，沒有必要對它們進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)然，經(jīng)審計(jì)的報(bào)表具有更高的可信度。

客觀判斷目前中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，應(yīng)該說資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的，披露的不良率基本準(zhǔn)確。

首先，披露的不良貸款信息是真實(shí)的。
銀行披露的重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，包括不良貸款等資產(chǎn)質(zhì)量信息，都經(jīng)過外部審計(jì)師的審計(jì)。如果不符合規(guī)定要求，審計(jì)人員將要求銀行進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)調(diào)整后的貸款質(zhì)量分類進(jìn)行披露。
其中，大型銀行的外部審計(jì)由國際知名會計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，可見銀行的所有經(jīng)營數(shù)據(jù)都是透明的。
如果貸款質(zhì)量分類在實(shí)質(zhì)上不真實(shí)或虛假，銀行和外部審計(jì)師都必須承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

雖然少數(shù)銀行分支機(jī)構(gòu)可能會采取欺詐等非法手段掩蓋其不良貸款，但上級銀行和監(jiān)管部門會通過監(jiān)控、現(xiàn)場檢查和外部審計(jì)等多種方式提出糾正或調(diào)整其分類。
當(dāng)然，不排除在正常的利息貸款中，還是會有一部分不良貸款。
總的來說，現(xiàn)在銀行披露的不良貸款應(yīng)該是真實(shí)的。

其次，資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是銀行化解風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。
有人認(rèn)為銀行資產(chǎn)質(zhì)量不真實(shí)的一個(gè)重要原因是，銀行的很多分支機(jī)構(gòu)都在通過調(diào)整、延伸、重組甚至借新還舊等手段掩蓋信貸資產(chǎn)的真實(shí)質(zhì)量。

宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、市場環(huán)境、交易方式發(fā)生了較大變化，必然會導(dǎo)致部分借款人難以繼續(xù)履行原本與銀行簽訂的融資合同。
銀行也會遇到很多新的不確定因素，需要采取風(fēng)險(xiǎn)防范、保全、緩釋、控制、處置等多種措施，盡可能保持信貸資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定。
在這種情況下，銀行將與借款人協(xié)商，調(diào)整、修改或擴(kuò)展原借款合同要素，達(dá)成雙方都能接受并可執(zhí)行的新合同，以緩釋風(fēng)險(xiǎn)、保全資產(chǎn)，適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
這不僅是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要，也是銀行化解信用風(fēng)險(xiǎn)最重要、最常用的方式。完全符合監(jiān)管等監(jiān)管要求和國際銀行慣例。
銀行等風(fēng)險(xiǎn)管理手段，不能視為掩蓋真實(shí)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的行為。

其實(shí)這種對借款合同要素的調(diào)整和修改，即使在經(jīng)濟(jì)術(shù)語中也很常見，只是現(xiàn)在更多了。
當(dāng)然，這種操作的基本原則是銀行要確保風(fēng)險(xiǎn)不被放大或可控，不會給未來信貸資產(chǎn)質(zhì)量帶來較大壓力。
比如隨著房地產(chǎn)市場的變化，銷售進(jìn)度大大放緩。原借款合同約定的房地產(chǎn)開發(fā)貸款期限是根據(jù)過去快速銷售的慣性設(shè)定的，與房地產(chǎn)市場變化后的銷售進(jìn)度不匹配，大大增加了貸款違約的概率。【/br/】銀行和借款人需要重新協(xié)商，根據(jù)實(shí)際的市場銷售和支付情況，對原合同中的貸款期限、還款方式等一些要素進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，使貸款能夠正常還本付息。
鑒于此類風(fēng)險(xiǎn)因素，銀行采取此類資產(chǎn)保全和風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，以避免客戶出現(xiàn)技術(shù)性違約。

第三，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款不是實(shí)際的不良貸款。
近期海外機(jī)構(gòu)及其分析師一直在分析中國銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債或風(fēng)險(xiǎn)貸款率偏高，與披露的數(shù)據(jù)相差較大。
這其實(shí)是指有風(fēng)險(xiǎn)因素或潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款，但往往被誤解為不良貸款。
一些人肆意放大中國銀行業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，將一些存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款認(rèn)定為不良貸款或稱之為不良貸款，并以此為由對銀行披露的不良貸款率提出虛假質(zhì)疑。

國際貨幣基金組織2016年4月發(fā)布的《全球金融穩(wěn)定報(bào)告》認(rèn)為，中國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)比例為15.5%。
風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)的定義“風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)”是指EBITDA的利潤(息稅折舊攤銷前利潤)不足以支付當(dāng)年利息的情況。
但報(bào)告也統(tǒng)計(jì)了樣本企業(yè)連續(xù)兩年的風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，占比降至9%，下降了6.5個(gè)百分點(diǎn)。
顯然，存在風(fēng)險(xiǎn)因素的貸款并不是實(shí)際的不良貸款。
據(jù)此推測，如果連續(xù)三年進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，樣本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債可能下降到較低水平，與銀行業(yè)披露的數(shù)據(jù)大體一致。
這也說明中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的。
即使企業(yè)多年存在上述債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也只是增加了違約概率。
只要企業(yè)有履約意愿和其他償債來源，就不一定違約。

從實(shí)際情況來看，一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素確實(shí)會導(dǎo)致貸款不良，但大部分不會不良。
根據(jù)工商銀行逾期貸款跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)70%的逾期貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，其中近一半為技術(shù)類，逾期時(shí)間在10天以內(nèi)。
只有30%左右的逾期貸款預(yù)計(jì)會虧損。
如果工作做得實(shí)在、細(xì)致，可以逾期的逾期貸款也不少，不會有這么大的剪刀差，也會減少一些人的疑慮。

可見，存在潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的貸款是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，需要通過表象做一些具體深入的解剖分析。
但是，從銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，這個(gè)問題確實(shí)需要高度關(guān)注。稍有不慎，如果不針對風(fēng)險(xiǎn)因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)采取及時(shí)或無效的措施，更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)就會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。
因此，必須提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控，盡可能避免或減少對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響。
其實(shí)這也是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的內(nèi)容。

最后，正確對待不良貸款的批量轉(zhuǎn)讓和處置。
近年來，我國商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓方式處置的不良貸款比例逐漸上升，從2013年的10%上升到2015年的32%。
因此，有人認(rèn)為銀行通過這種批量轉(zhuǎn)讓的方式，將不良貸款移出資產(chǎn)負(fù)債表，是在掩蓋不良貸款。

現(xiàn)金清收和壞賬核銷是銀行處置不良貸款的最主要方式。批量轉(zhuǎn)移實(shí)際上是現(xiàn)金回收和壞賬核銷的結(jié)合。
批量處置不良貸款也是國際上通用的不良貸款處置方式，不存在掩蓋不良貸款的問題。
根據(jù)對我國現(xiàn)狀的分析，銀行不良貸款的處置，如核銷、還債等。，受到一定的政策約束和市場環(huán)境限制。部分貸款會因情況變化、相互重疊、涉及責(zé)任人多等因素而難以及時(shí)核銷，部分抵押物難以辦理，與國際同類銀行有較大差異。
資產(chǎn)證券化雖然已經(jīng)啟動(dòng)，但只是試探性的。目前市場還很小，受到流程長、環(huán)節(jié)多、成本高的制約，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足銀行對不良貸款處置的需求。
債轉(zhuǎn)股也在探索中，但可能需要研究的問題更多。

商業(yè)批量轉(zhuǎn)讓是處置不良貸款的好方法，受到銀行業(yè)的歡迎。
但是，由于能夠參與批量處置的機(jī)構(gòu)較少，批量轉(zhuǎn)讓的市場有限，需求不斷增加，導(dǎo)致不良資產(chǎn)價(jià)格逐漸降低，轉(zhuǎn)讓成本增加。
部分批量轉(zhuǎn)賬套餐的還款率不到貸款面值的10%，有的甚至基本不還。

正是目前批量轉(zhuǎn)讓和處置不良貸款的渠道和方式相對狹窄，缺乏足夠的市場空間、合適的投資者和相應(yīng)的工具，迫使銀行在現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策框架內(nèi)，通過創(chuàng)新嘗試尋找批量轉(zhuǎn)讓和處置的新方式和方法，使不良貸款得到更有效的處置。

你怎么定義你所謂的違約金？如果是應(yīng)付賬款，查看應(yīng)付賬款相關(guān)內(nèi)容。
如果有異常應(yīng)付賬款，審計(jì)報(bào)告會有專門的披露。

銀行關(guān)注的指標(biāo)主要有:資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、凈現(xiàn)金流量、經(jīng)營性現(xiàn)金流量。
還要注意資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，主要是應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)率。
等等。

提供給銀行作為專項(xiàng)審計(jì)，審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件和貸款用途。

在審計(jì)報(bào)告中，我們不僅對會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，還對企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見。
是銀行規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)展現(xiàn)經(jīng)營狀況不可或缺的依據(jù)。
編輯審核所需材料清單
一、財(cái)務(wù)材料
1 .會計(jì)報(bào)表和附注。所有帳戶
3。會計(jì)憑證。賬戶余額表(一級至末期初、期末及累計(jì)金額)車輛產(chǎn)權(quán)證
7。長短期投資、投資協(xié)議、被投資公司營業(yè)執(zhí)照、被投資公司會計(jì)報(bào)表(被投資公司截至?xí)?jì)報(bào)表日經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表)
8。長期和短期貸款合同，抵押品信息
9。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單(注明每項(xiàng)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用壽命、折舊額、凈值)
10。存貨清單(截至?xí)?jì)報(bào)表日的存貨清單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)[/br/使用銀行號、金額；剩余票號及金額)
II。參考文件。營業(yè)執(zhí)照(工商)
14。稅務(wù)登記證(國稅地稅)
15。組織機(jī)構(gòu)代碼證(質(zhì)監(jiān)局)
16。納稅。驗(yàn)資報(bào)告變更
19。以前的年度審計(jì)報(bào)告
20。財(cái)務(wù)會計(jì)制度和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。該股的組織結(jié)構(gòu)。股東大會和董事會的主要決議及其他文件
23。房屋租賃協(xié)議

這很正常，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告不一定給人民銀行，你們銀行太嚴(yán)格了！

外資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的特征是什么

為合理利用外資，加強(qiáng)對新時(shí)期外資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究并找出相應(yīng)防范措施，提高運(yùn)用外資的安全性、可靠性及效益性是當(dāng)前審計(jì)理論和審計(jì)工作迫切需要解決的一個(gè)重要課題。 一、外資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征 1、客觀存在性：外資審計(jì)項(xiàng)目是根據(jù)我國與外方簽定的項(xiàng)目協(xié)議、貸款協(xié)定的要求安排的，審計(jì)結(jié)束需向外方提供審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)果無法回避外方的質(zhì)詢與檢測。同時(shí)，現(xiàn)代審計(jì)是建立在對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度研究評價(jià)基礎(chǔ)之上的，審計(jì)過程乃至審計(jì)意見的形成與表述都受眾多復(fù)雜因素的影響與制約，審計(jì)人員不可能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中所有的錯(cuò)誤和舞弊......

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