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應收賬款如何更好地管理

2023-06-06 13:05發布

應收賬款如何更好地管理

客戶資信管理機制。客戶資信管理制度的建立可從以下5個方面進行:一是信用品質,是決定是否給予客戶信任的首要因素,主要通過了解客戶以往的履約情況對客戶進行評價;二是客戶在信用期滿時的支付能力,取決于客戶資產特別是流動資產的數量、質量及其與流動負債的比率,其主要證明資料是客戶的各種財務報告;三是客戶的財務實力和財務狀況,是客戶償付賬款的保證;四是客戶拒付賬款或無力支付款項時能用作抵押的資產,必須具有較強的變現能力;五是經濟環境,不利的經濟環境可能對客戶付款能力造成影響。

除明確上述5種因素外,企業還要及時掌握客戶的各種信用資料,其資料可從以下幾方面取得:一是財務報表。可以通過客戶近期財務報表的分析了解企業經濟實力。二是商業銀行。一般來說,銀行的資料通常愿意在同行間相互交流,企業可以通過自己的開戶銀行調查客戶的信用等級。三是企業的內部分析。相對于老客戶,過去業務的付款情況基本能反映出客戶的信用情況。企業的銷售人員、財務人員也可以根據其經驗提供其他的信用方面資料。

應收賬款控制機制。

一是應收賬款賒銷額度控制。企業應將每月末應收賬款余額控制在全年主營業務收入的2%以內,并結合應收賬款控制總量,根據客戶的資信等級分解到有關客戶,對信用等級高、業務量大、長期合作且有等值擔保物的客戶給予一定的賒銷額度。

二是應收賬款職責控制。企業領導及財務、銷售、審計等部門對應收賬款都有管理職能。財務部門要定期統計各筆應收賬款的賬齡及增減變動情況,并及時反饋給企業領導及銷售部門。

三是應收賬款審批控制。在決定是否賒銷時,對應收賬款在賒銷額度以內的,結算部門應按照應收賬款日常管理辦法加強追收,力爭將賒銷額度逐步減少;對應收賬款超過賒銷額度的,必須嚴格按賒銷審批程序進行逐級審批,由企業負責人決定是否賒銷。

四是應收賬款跟蹤控制。回收應收賬款責任應落實到個人,及時跟蹤客戶的經營動態,防止因客戶經營不善造成損失的現象發生。以客戶為單位,做好日常催款工作,如對賬單的簽認、上門記錄及相關資料的收集存檔,對故意拖欠賬款的客戶提請法院處理。

五是應收賬款壞賬控制。應收賬款不可避免地會出現壞賬損失,因此要建立壞賬準備金制度及壞賬損失審批核銷制度。根據客戶的財務狀況,正確估計應收賬款的壞賬風險,選擇恰當的壞賬會計政策。

科學合理的催收機制。

由于應收賬款的回收必然產生收賬成本,而收賬政策是否合理,主要依據收賬成本與壞賬損失用邊際分析法進行權衡并予以量化,再結合經濟和自身情況來制訂合理的收賬政策,以最大限度減少壞賬損失。一般可采用發函、打電話、面談、訴諸法律等辦法進行催收。如果欠款客戶出現資金周轉困難或經營陷入困境,以致目前沒有能力按期償付債務時,債權企業為幫助債務方東山再起,可以通過協議或法院裁定采用債務重組形式,以資產清償債務、以債務轉資本、修改其他債務條件(如減少債務本金、利息)等方式進行債務重組。這樣,不僅可以最大限度回收欠款,而且能夠緩解債務方暫時的財務困難,從而避免更大損失。

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