應收賬款逾期風險(逾期應收賬款該如何進行管理)

      2023-06-06 13:58發布

      逾期應收賬款該如何進行管理

      應收賬款是指企業賒銷產品或提供勞務形成的應收賬款。屬于公司的債權,是流動資產的一部分。

      近年來,企業應收賬款總額逐年增加,應收賬款無法及時收回。企業間拖欠貨款現象普遍,呆壞賬比例逐步上升,影響了企業的正常經營。
      這不僅對企業的資金流和資金周轉造成危害,還會增加企業的財務和經營風險,容易導致資金鏈斷裂。
      應收賬款是企業日常經營活動中的重要環節。應收賬款的直接原因是賒銷活動的存在。
      因此,在日常經營活動中,要充分重視應收賬款的管理,最大限度地降低應收賬款風險。

      一、應收賬款的定義
      應收賬款是指企業賒銷產品或提供勞務形成的應收賬款,是企業流動資產的重要項目。
      因此,應收賬款的管理已經成為企業經營活動中越來越重要的問題。

      二。應收賬款利弊分析
      在性質上,應收賬款屬于公司的債權,是流動資產的一部分。
      從財務實務的角度來看,企業應收賬款的形成有利有弊。
      一方面,應收賬款的形成有利于擴大銷售,增強企業競爭力;降低庫存和庫存風險。
      另一方面,應收賬款的弊端主要表現在以下幾個方面:(1)企業資金被客戶占用,降低了企業資金的使用效率,降低了企業效益;(2)虛增賬面銷售收入,夸大經營成果。賬面上利潤的增加并不意味著現金流入可以如期實現;(3)應收賬款使企業不得不用有限的流動資金墊付各種稅費,加速了企業的現金流出。三、應收賬款增加的原因分析
      1。賒銷現象嚴重
      企業生產經營活動的最終目的是實現利潤最大化,但利潤的實現是以銷售收入為基礎的。如何擴大銷售收入已成為企業的當務之急。
      現金流對于一個企業來說非常重要,資金鏈的斷裂肯定會讓企業面臨破產的風險。
      就這樣,賒銷應運而生。賒銷不僅可以買到所需物品,還可以延期付款。一方面解決了自身生產所需的物資,另一方面延伸了應付賬款的使用權,擴大了資金鏈,使企業有了充足的資金。
      但是,對于賣方來說,雖然擴大了自己的銷售收入,增加了賬面上的收入,但無疑增加了催收賬款的風險和壞賬、壞賬的比例。2 .
      。企業的信用狀況不是很樂觀
      賒銷的誕生和生存基礎是企業的信用。
      隨著市場經濟的逐步建立和規范,企業的信用狀況已經成為交易的前提條件之一。
      但是,我國的信用體系還不完善,人們的信用習慣還沒有形成,這使得失信的收益往往大于守信的成本。
      而且,我國的征信體系基本上是基于主觀的決策和判斷。缺乏信用決策體系,網絡信用體系未建成。
      這些都說明賒銷方式賴以生存的基礎并不完善,它面臨著巨大的挑戰。
      [br/]3。管理制度不完善,獎懲制度缺失
      由于企業面臨殘酷的競爭壓力,往往將銷售人員的薪酬與銷售業績掛鉤,這在一定程度上刺激了員工的積極性,調動了他們的積極性。但員工為了完成銷售任務,往往會采取賒銷的方式。【/br/】雖然銷售任務順利完成,銷量大增,但也導致了應收賬款的增加,這在一定程度上與企業的管理制度和獎懲制度有很大關系。
      此外,企業沒有認真調查取證,制定合理的應收賬款信用政策。即使有,也因為盲目擴大銷量,沒有認真執行。
      因此,經濟往來中的債權債務未了事項要定期對賬,明確雙方的權利義務。
      但很多企業未能及時、不定期對賬,根據不同情況采取不同的催收政策,導致資金外流,給企業正常經營帶來壓力。

      1。明確內部分工
      目前相當一部分企業要注意完善財務制度。
      應收賬款

      如何解決應收賬款管理存在的問題

      二。加強應收賬款管理的對策。建立專門的信用管理機構
      企業要想減少壞賬的發生,必須從源頭上找到合適的解決方案。
      企業應設立專門的信用管理機構。向客戶賒銷貨款時,應有專門人員調查客戶的信用情況。賒銷的管理需要大量的專業人員進行調整、分析和專業管控,這對企業的生存和發展是非常必要的。
      在信用管理系統中,企業要對客戶的情況進行詳細記錄,建立客戶資產管理系統,這樣更容易評估客戶的風險信用情況。而且信貸管理部門要及時了解客戶的情況,及時更新當前客戶的情況,對客戶的信用和當前的風險做出合理的評估,讓企業收集更多的信息。如果客戶延遲付款,企業有足夠的信息保護自己的利益。2 .
      。完善企業內部控制,加強監督
      減少企業壞賬金額或客戶延期付款,企業應嚴格控制應收賬款,加強企業內部控制。財務部門和信貸管理部門應加強對應收賬款的管理,不僅限于銷售部門的銷售,嚴格控制應收賬款的發生。
      其次,企業要加強對銷售部門的管理。在與客戶簽訂合同時,銷售部門應保持嚴格的態度,并盡可能在合同中設置保護性條款。
      這樣,企業就可以根據合同的規定享有自己的權利,防止信用欺詐的發生。
      第三,財務部門要指定專人管理應收賬款項目,定期分析應收賬款的結構和賬齡,及時將應收賬款與往來單位進行對賬,便于及時了解應收賬款情況。
      第四,要加強對應收賬款管理的監督。
      要發揮內部審計監督的作用,當然首先要完善企業的內部審計管理。內部審計可以隨時檢查企業內部控制是否得到有效執行,應收賬款是否存在異常現象,關聯交易者是否與客戶串通損害企業自身利益。這些都是改善應收賬款管理的有效對策。
      另外,要充分發揮注冊會計師審計的作用,通過對企業的監督和審計中發現的問題,及時給予企業積極的對策,保證企業的經濟利益。
      [br/]3。對于逾期應收賬款,要加大催收或債務重組的力度。
      對于逾期的應收賬款,企業可以派專門的應收賬款管理人員加大催收力度,或者本著成本效益原則與客戶溝通催收應收賬款。不能提高催收費用,當然要積極催收賬款,保證企業的損失降到最低。
      另外,企業可以向金融機構出售逾期應收賬款。當然,如果逾期時間不長,金融機構也不會因為逾期時間過長而購買應收賬款。
      再次,當客戶無力償還貨款時,可以將債務轉換為股權,采取債務重組的方式為客戶購買股份,可以減少企業的損失,保證企業的穩定發展。三、結論
      綜上所述,應收賬款是企業資產的重要組成部分,其管理是否完善直接影響著企業的發展。
      因此,企業應盡力防控應收賬款的上升,采取積極的態度管理應收賬款,減少應收賬款的資金占用,加大逾期應收賬款的催收力度,最大限度地減少應收賬款的損失。這是增強企業競爭力的有效手段,也是企業財務管理的重要組成部分。

      [1]吳玉榮。加強企業應收賬款管理的思考[J].當代經濟,2008,(05)。
      [2]關池森。淺談應收賬款管理[J].山東紡織經濟,2008,(03)。

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