1.審計工作涉及到的法律法規(guī)有哪些

中華人民共和國審計法 （1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過，根據(jù)2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正） 目 錄 第一章 總 則 第二章 審計機關(guān)和審計人員 第三章 審計機關(guān)職責 第四章 審計機關(guān)權(quán)限 第五章 審計程序 第六章 法律責任 第七章 附 則 第一章 總 則 第一條 為了加強國家的審計監(jiān)督，維護國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。

第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。國務院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)。

國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務收支，以及其他依照本法規(guī)定應當接受審計的財政收支、財務收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。 審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。

第三條 審計機關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，進行審計監(jiān)督。 審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)財政收支、財務收支的法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定進行審計評價，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

第四條 國務院和縣級以上地方人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關(guān)對預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應當重點報告對預算執(zhí)行的審計情況。

必要時，人民代表大會常務委員會可以對審計工作報告作出決議。 國務院和縣級以上地方人民政府應當將審計工作報告中指出的問題的糾正情況和處理結(jié)果向本級人民代表大會常務委員會報告。

第五條 審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。 第六條 審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第二章 審計機關(guān)和審計人員 第七條 國務院設(shè)立審計署，在國務院總理領(lǐng)導下，主管全國的審計工作。審計長是審計署的行政首長。

第八條 省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人民政府的審計機關(guān)，分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導下，負責本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。 第九條 地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負責并報告工作，審計業(yè)務以上級審計機關(guān)領(lǐng)導為主。

第十條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準，可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)。 派出機構(gòu)根據(jù)審計機關(guān)的授權(quán)，依法進行審計工作。

第十一條 審計機關(guān)履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入財政預算，由本級人民政府予以保證。 第十二條 審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。

第十三條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。 第十四條 審計人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。

第十五條 審計人員依法執(zhí)行職務，受法律保護。 任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務，不得打擊報復審計人員。

審計機關(guān)負責人依照法定程序任免。審計機關(guān)負責人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。

地方各級審計機關(guān)負責人的任免，應當事先征求上一級審計機關(guān)的意見。 第三章 審計機關(guān)職責 第十六條 審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。

第十七條 審計署在國務院總理領(lǐng)導下，對中央預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向國務院總理提出審計結(jié)果報告。 地方各級審計機關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導下，對本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。

第十八條 審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監(jiān)督。 審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。

第十九條 審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務收支，進行審計監(jiān)督。 第二十條 審計機關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。

第二十一條 對國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計監(jiān)督，由國務院規(guī)定。 第二十二條 審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。

第二十三條 審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務收支，進行審計監(jiān)督。 第二十四條 審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監(jiān)督。

第二十五條 審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應負經(jīng)濟責任的履行情況，進行審計監(jiān)督。 第二十六條 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應當由審計機關(guān)。

2.國家關(guān)于內(nèi)部審計的法規(guī)和準則主要有哪些

中國內(nèi)部審計準則是中國內(nèi)部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南三個層次組成。

（一）內(nèi)部審計基本準則。內(nèi)部審計基本準則是內(nèi)部審計準則的總綱，是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計時應當遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體準則、內(nèi)部審計實務指南的基本依據(jù)。

（二）內(nèi)部審計具體準則。內(nèi)部審計具體準則是依據(jù)內(nèi)部審計基本準則制定的，是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計時應當遵循的具體規(guī)范。

（三）內(nèi)部審計實務指南。內(nèi)部審計實務指南是依據(jù)內(nèi)部審計基本準則、內(nèi)部審計具體準則制定的，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導意見。

3.審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 何時施行

《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》經(jīng)2003年2月10日審計署審計長會議通過，自2003年5月1日起施行。

第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律，制定本規(guī)定。 第二條 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

第三條 國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。 法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。

法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。 有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件和人員編制的國家機關(guān)，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責。

設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。 第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作。

第五條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應當予以支持和保障。 第六條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。

第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。 第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入財務預算，由本單位予以保證。

第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責： （一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位，下同）的財政收支、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計； （二）對本單位及所屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計； （三）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計； （四）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計； （五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審； （六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計； （七）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。 第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應當向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告。

第十一條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當制定相應規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責所必需的權(quán)限，主要是： （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料； （二）參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議； （三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； （四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物； （五）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； （七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定； （八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存； （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議； （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。 第十二條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議。 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當遵守內(nèi)部審計準則、規(guī)定，按照單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求實施審計。

第十五條 內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。全國設(shè)立中國內(nèi)部審計協(xié)會，地方根據(jù)需要和法定程序設(shè)立具有獨立法人資格的地方內(nèi)部審計協(xié)會。

第十六條 內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責，并接受審計機關(guān)的指導、監(jiān)督和管理。 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量，并依法接受審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量的檢查和評估。

第十八條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。 第十九條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。 第二十條 本規(guī)定由審計署負責解釋。

第二十一條 本規(guī)定自2003年5月1日起施行。審計署于1995年7月14日發(fā)布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令1995年第1號）同。

4.國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計進行指導和監(jiān)督的方法有哪些

依法對內(nèi)部審計機構(gòu)進行指導與監(jiān)督是我國審計機關(guān)的重要職責。為了加強和改進對內(nèi)部審計的指導與監(jiān)督，審計署于1996年12月發(fā)布了《審計機關(guān)指導監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務的規(guī)定》，對審計機關(guān)指導和監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務的對象、內(nèi)容、方式、方法、適用范圍及法律依據(jù)等作了明確規(guī)定。這個規(guī)定的實施，對內(nèi)部審計工作的加強和業(yè)務素質(zhì)的提高，起了重要作用。 1998年機構(gòu)改革后，審計署將內(nèi)部審計學會改為內(nèi)部審計協(xié)會，統(tǒng)一指導全國的內(nèi)部審計工作。?

一、國家審計機關(guān)進行指導和監(jiān)督的內(nèi)容?

國家審計機關(guān)應當依法對國務院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位的內(nèi)部審計業(yè)務進行指導和監(jiān)督。指導監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：?

1.提出內(nèi)部審計業(yè)務法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計準則和其他內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)章、制度；?

2.研究、制定加強內(nèi)部審計業(yè)務工作的規(guī)劃和措施，并組織落實；?

3.指導和監(jiān)督部門、單位、依據(jù)法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計業(yè)務工作；?

4.對部門、企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作質(zhì)量進行監(jiān)督、檢查；?

5.總結(jié)、推廣內(nèi)部審計業(yè)務工作經(jīng)驗，宣傳內(nèi)部審計工作成果；?

6.要求內(nèi)部審計機構(gòu)及時報告內(nèi)部審計業(yè)務工作情況和成果；?

7.要求下級審計機關(guān)按照規(guī)定報告內(nèi)部審計業(yè)務工作情況和結(jié)果；?

8.在對被審計單位進行審計時，檢查和評價內(nèi)部審計業(yè)務的有關(guān)工作成果，并據(jù)以確定對內(nèi)部審計工作成果的利用程度；?

9.在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部審計制度不健全、內(nèi)部審計工作薄弱時，應當向其提出建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計業(yè)務工作的意見和建議。?

二、國家審計機關(guān)進行指導和監(jiān)督的管轄范圍劃分?

目前，我國國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督采取條塊結(jié)合的管轄方式，把分級管理和集中管理結(jié)合起來。國家專門成立內(nèi)部審計協(xié)會，負責指導監(jiān)督全國的內(nèi)部審計業(yè)務；地方各級審計機關(guān)指導監(jiān)督本地區(qū)審計管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計業(yè)務；上級內(nèi)部審計機構(gòu)負責指導監(jiān)督所屬單位的內(nèi)部審計工作。?

上述管轄權(quán)限的劃分，使我國內(nèi)部審計形成了部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計兩大部分。部門內(nèi)部審計是在政府部門內(nèi)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，對其管轄范圍內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位的財政財務收支及經(jīng)濟活動進行審計。我國的部門內(nèi)部審計具有兩重性，對國家審計機關(guān)來說，部門內(nèi)部審計為內(nèi)部審計；但對其下屬單位來說，在一定程度上又具有外部審計的性質(zhì)。單位內(nèi)部審計則包括企業(yè)內(nèi)部審計和行政事業(yè)單位內(nèi)部審計，它直接受到相應部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導和監(jiān)督。?

三、國家審計機關(guān)進行指導和監(jiān)督的方法?

根據(jù)審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，各級審計機關(guān)在指導和監(jiān)督內(nèi)部審計工作時，應注意把握幾項原則：一是進行宏觀計劃指導，避免過多過細的行政干預；二是針對各地、各部門內(nèi)部審計發(fā)展的不同情況，進行分類指導，避免“一刀切”；三是重視內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)建設(shè)，幫助和引導部門、單位建立和健全內(nèi)部審計機構(gòu)。?

國家審計機關(guān)在對內(nèi)部審計進行指導和監(jiān)督時，具體可以選擇以下方法：?

1.制定和完善有關(guān)內(nèi)部審計的法規(guī)、標準、政策、規(guī)劃等，從制度建設(shè)入手來指導和規(guī)范內(nèi)部審計工作。?

2.采用年度審計工作會議等形式，向內(nèi)部審計人員傳達審計機關(guān)的工作計劃、工作重點及工作方式，以引導內(nèi)部審計工作發(fā)展的計劃和方向。?

3.不斷總結(jié)和推廣內(nèi)部審計的技術(shù)方法和先進經(jīng)驗，大力表彰、宣傳內(nèi)部審計先進單位和人物，通過試點，以點帶面，促進內(nèi)部審計工作的深入發(fā)展。?

4.結(jié)合審計機關(guān)的常規(guī)審計，通過檢查和評價內(nèi)部審計的工作，揭示其存在的問題，以指導和督促內(nèi)部審計工作。?

5.通過對內(nèi)部審計人員的培訓，幫助內(nèi)部審計人員提高自身素質(zhì)，幫助內(nèi)部審計搞好隊伍建設(shè)。

5.企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法細則

中山達華智能科技股份有限公司 （供你參考） 內(nèi)部審計管理辦法 第一章 總則第一條 為提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計在公司經(jīng)營過程中的監(jiān)督管理作用，確保審計人員獨立和審計工作規(guī)范，以保證本公司及控股子公司各項內(nèi)部控制制度合理、合規(guī)及高效執(zhí)行，特制定本辦法。

第二條 本辦法依據(jù)《中華人民共合國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。第三條 審計工作實行財務審計與管理審計并重，堅持經(jīng)濟監(jiān)督、風險控制、風險管理原則。

第四條 本辦法適用本公司及控股子公司。 第二章 審計機構(gòu)與人員第五條 本公司董事會審計委員會下設(shè)內(nèi)部審計部，獨立行使內(nèi)部審計職能。

控股子公司也可以根據(jù)需要設(shè)置二級審計機構(gòu)，直接對子公司董事長匯報工作，在業(yè)務上要接受本公司內(nèi)部審計部的指導與監(jiān)督。第六條 公司董事會負責對內(nèi)部審計部的工作進行監(jiān)督、考核與評價。

第七條 內(nèi)部審計部應確保公司政策上傳下達，本公司與下屬公司及職能部門有通暢的溝通渠道。第八條 內(nèi)部審計部職能包括財務審計、管理審計、責任審計、基建工程審計和技術(shù)審計。

1、財務審計職能：控股子公司和內(nèi)部獨立核算單位資產(chǎn)、負債、損益、現(xiàn)金流的真實性和合法性，財務收支的真實性、合理性與合規(guī)性，其他專項財務審計工作。 2、管理審計職能：本公司職能部門和控股子公司內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益審計等。

3、責任審計職能：全資、控股子公司經(jīng)營成果審計，高層管理人員或敏感崗位人員離任審計，內(nèi)部重大違規(guī)違紀事件調(diào)查等。 4、基建工程審計職能：本公司及控股子公司工程項目招投標、項目管理、預結(jié)算和投資效益審計等。

5、技術(shù)審計職能：本公司和控股子公司設(shè)備購置、維修、更新改造和研發(fā)項目審計。第九條 審計人員應恪守獨立、客觀、公正原則開展審計工作，如與被審計單位存在利害關(guān)系或其他關(guān)系，足以影響審計公正時，應主動回避。

第十條 審計人員應具有良好的職業(yè)道德與工作責任心。具有較高的審計、會計專業(yè)水平和必要的經(jīng)營管理、工程技術(shù)專業(yè)知識。

能靈活分析與判斷公司內(nèi)部控制機制的完整性、合理性與合規(guī)性。第十一條 審計人員應依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密。

第十二條 鑒于審計工作的重要性、復雜性與風險性，以及對審計人員素質(zhì)與責任的特殊要求，審計人員在任職期間除有違法、違紀或經(jīng)考核不稱職外，不得裁員。第十三條 為保持審計人員較高的業(yè)務素質(zhì)，并不斷提高充實，公司每年至少應為審計人員安排1-2 次業(yè)務培訓，以增強其專業(yè)知識，提高專業(yè)技能。

第三章職責與權(quán)限第十四條 本公司內(nèi)部審計部及審計人員主要職責包括： 1、制訂內(nèi)部審計規(guī)章制度； 2、指導、監(jiān)督控股子公司建立健全內(nèi)部審計工作制度； 3、制訂本公司年度審計工作計劃，經(jīng)董事會審批后執(zhí)行； 4、指導、監(jiān)督各控股子公司審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進行審計； 5、對本公司各部門及下屬控股子公司的資產(chǎn)、財務收支、內(nèi)部管理、投資等經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合法性和效益性進行審計； 6、組織協(xié)調(diào)本公司與控股子公司審計人員的交流和培訓； 7、董事會、監(jiān)事會交辦或子公司請求參與的其他審計事項。 第十五條 控股子公司審計機構(gòu)與審計人員職責 1、制定控股子公司具體審計工作制度； 2、制定控股子公司具體的年度審計工作計劃，經(jīng)控股子公司董事長批準后執(zhí)行，并將審計工作計劃報本公司內(nèi)部審計部備案； 3、組織對控股子公司資產(chǎn)、財務收支和內(nèi)部管理等經(jīng)濟活動的真實性、合理性和合法性進行審計； 4、收集控股子公司有關(guān)規(guī)范性文件并向本公司內(nèi)部審計部反饋； 5、本公司及控股子公司領(lǐng)導交辦或本公司內(nèi)部審計部委托的其他審計事項。

第十六條 內(nèi)部審計部與審計人員權(quán)限： 1、要求被審單位或個人提供與審計事項有關(guān)的資料，被審計單位不得以任何理由拒絕、拖延； 2、就與審計事項涉及的問題向本公司本部或控股子公司相關(guān)單位和個人進行調(diào)查取證，相關(guān)單位和個人應予協(xié)助，如實反映情況，提供相關(guān)材料； 3、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計及相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 4、參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的會議，參與研究和制定有關(guān)規(guī)章制度； 5、參與重大經(jīng)濟合同、重大投資項目、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策活動； 6、對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請董事會、總經(jīng)理或有關(guān)部門作臨時制止的決議； 7、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表以及其他與財務收支有關(guān)的資料，經(jīng)董事會審計主管領(lǐng)導批準同意，有權(quán)暫時封存； 8、對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)董事會批準同意，可以采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責任的建議； 9、提出管理整改、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)違紀行為的意見。 10、在不需要立項審批的前提下，有對公司職能部門與業(yè)務部門的部門負責人經(jīng)營、管。

6.內(nèi)部審計基本準則具體有哪些

第一章 總則 第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責任，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)制定本準則。

第二條 本準則所稱內(nèi)部審計，是在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。 第三條 本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)與人員，及其從事的全部審計活動。

第二章 一般準則 第四條 一般準則是指內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立及其職權(quán)、內(nèi)部審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)的要求。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置應考慮組織性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)法令的規(guī)定，并配備一定數(shù)量的內(nèi)部審計人員。

第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應在其內(nèi)部建立嚴格的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織內(nèi)部控制制度的建設(shè)。 第七條 內(nèi)部審計人員應具備專門學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。

第八條 內(nèi)部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務。 第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動。

第十條 內(nèi)部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當?shù)姆绞脚c他人進行有效的溝通。 第三章 作業(yè)準則 第十一條 作業(yè)準則是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在審計計劃、審計準備和審計實施階段應遵循的行為規(guī)范。

第十二條 內(nèi)部審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。 第十三條 內(nèi)部審計人員應考慮組織的風險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，并報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施。

第十四條 內(nèi)部審計人員在實施審計前，應向被審計單位送達審計通知書，并做好必要的審計準備工作。 第十五條 內(nèi)部審計人員應深入調(diào)查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性進行測試。

第十六條 內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。 第十七條 內(nèi)部審計人員在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。

在計算機信息系統(tǒng)下進行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。 第十八條 內(nèi)部審計人員應把收集和評價的審計證據(jù)及形成的審計結(jié)論和審計建議，記錄于審計工作底稿。

第四章 報告準則 第十九條 報告準則是內(nèi)部審計人員反映審計結(jié)果，出具審計報告，以及內(nèi)部審計負責人批準和報送審計報告時應遵循的行為規(guī)范。 第二十條 內(nèi)部審計人員應于審計實施結(jié)束后，出具審計報告。

內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設(shè)性。 第二十一條 內(nèi)部審計報告應說明審計目的、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結(jié)論和建議的意見。

第二十二條 內(nèi)部審計報告應聲明系按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定辦理，若有未遵循該準則的情形，審計報告應對其做出解釋和說明。 第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應建立內(nèi)部審計報告的審核制度。

內(nèi)部審計負責人應審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。 第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計報告經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，應向被審單位下達審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。 第二十六條 內(nèi)部審計人員應進行后續(xù)審計，以確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施。

第五章 內(nèi)部管理準則 第二十七條 內(nèi)部管理準則是內(nèi)部審計機構(gòu)負責人管理內(nèi)部審計工作，充分利用審計資源，履行內(nèi)部審計職責，實現(xiàn)審計工作目標的規(guī)范。 第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算。

第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應根據(jù)《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》和中國內(nèi)部審計準則，結(jié)合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內(nèi)部審計人員的工作，并作為監(jiān)督、檢查的依據(jù)。 第三十條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應建立內(nèi)部激勵制度，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應保持與國家審計機關(guān)的聯(lián)系，依法接受國家審計機關(guān)的監(jiān)督和指導；應保持與民間審計組織的協(xié)調(diào)，并評價其工作效率。 第六章 附則 第三十二條 本準則由中國內(nèi)部審計師協(xié)會負責解釋，審計署頒布。

第三十三條 本準則自****年*月*日起施行。