1.審計工作涉及到的法律法規(guī)有哪些

中華人民共和國審計法 （1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過，根據(jù)2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正） 目 錄 第一章 總 則 第二章 審計機關(guān)和審計人員 第三章 審計機關(guān)職責(zé) 第四章 審計機關(guān)權(quán)限 第五章 審計程序 第六章 法律責(zé)任 第七章 附 則 第一章 總 則 第一條 為了加強國家的審計監(jiān)督，維護(hù)國家財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。

第二條 國家實行審計監(jiān)督制度。國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)。

國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。 審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

第三條 審計機關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，進(jìn)行審計監(jiān)督。 審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計評價，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

第四條 國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應(yīng)當(dāng)重點報告對預(yù)算執(zhí)行的審計情況。

必要時，人民代表大會常務(wù)委員會可以對審計工作報告作出決議。 國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將審計工作報告中指出的問題的糾正情況和處理結(jié)果向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。

第五條 審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。 第六條 審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第二章 審計機關(guān)和審計人員 第七條 國務(wù)院設(shè)立審計署，在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國的審計工作。審計長是審計署的行政首長。

第八條 省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人民政府的審計機關(guān)，分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。 第九條 地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負(fù)責(zé)并報告工作，審計業(yè)務(wù)以上級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。

第十條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)。 派出機構(gòu)根據(jù)審計機關(guān)的授權(quán)，依法進(jìn)行審計工作。

第十一條 審計機關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。 第十二條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十三條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十四條 審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

第十五條 審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)。 任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。

審計機關(guān)負(fù)責(zé)人依照法定程序任免。審計機關(guān)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。

地方各級審計機關(guān)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)事先征求上一級審計機關(guān)的意見。 第三章 審計機關(guān)職責(zé) 第十六條 審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。

第十七條 審計署在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出審計結(jié)果報告。 地方各級審計機關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。

第十八條 審計署對中央銀行的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。 審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計監(jiān)督。

第十九條 審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二十條 審計機關(guān)對國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計監(jiān)督。

第二十一條 對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計監(jiān)督，由國務(wù)院規(guī)定。 第二十二條 審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計監(jiān)督。

第二十三條 審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二十四條 審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進(jìn)行審計監(jiān)督。

第二十五條 審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對本地區(qū)、本部門或者本單位的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。 第二十六條 除本法規(guī)定的審計事項外，審計機關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)。

2.國家關(guān)于內(nèi)部審計的法規(guī)和準(zhǔn)則主要有哪些

中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則是中國內(nèi)部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實務(wù)指南三個層次組成。

（一）內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計準(zhǔn)則的總綱，是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實務(wù)指南的基本依據(jù)。

（二）內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則。內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則制定的，是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范。

（三）內(nèi)部審計實務(wù)指南。內(nèi)部審計實務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則制定的，為內(nèi)部審計機構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見。

3.審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 何時施行

《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》經(jīng)2003年2月10日審計署審計長會議通過，自2003年5月1日起施行。

第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律，制定本規(guī)定。 第二條 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。

第三條 國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。 法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。

法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。 有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件和人員編制的國家機關(guān)，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)。

設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。 第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

第五條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。 第六條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。

第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。 第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。

第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)： （一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同）的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進(jìn)行審計； （二）對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計； （三）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計； （四）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計； （五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審； （六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計； （七）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。 第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報告。

第十一條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，主要是： （一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料； （二）參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議； （三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； （四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物； （五）檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （六）對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決定； （八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存； （九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議； （十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。 第十二條 單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出表揚和獎勵的建議。 第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求實施審計。

第十五條 內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。全國設(shè)立中國內(nèi)部審計協(xié)會，地方根據(jù)需要和法定程序設(shè)立具有獨立法人資格的地方內(nèi)部審計協(xié)會。

第十六條 內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責(zé)，并接受審計機關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第十八條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第十九條 對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 第二十條 本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條 本規(guī)定自2003年5月1日起施行。審計署于1995年7月14日發(fā)布的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令1995年第1號）同。

4.國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的方法有哪些

依法對內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督是我國審計機關(guān)的重要職責(zé)。為了加強和改進(jìn)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)與監(jiān)督，審計署于1996年12月發(fā)布了《審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的規(guī)定》，對審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的對象、內(nèi)容、方式、方法、適用范圍及法律依據(jù)等作了明確規(guī)定。這個規(guī)定的實施，對內(nèi)部審計工作的加強和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，起了重要作用。 1998年機構(gòu)改革后，審計署將內(nèi)部審計學(xué)會改為內(nèi)部審計協(xié)會，統(tǒng)一指導(dǎo)全國的內(nèi)部審計工作。?

一、國家審計機關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的內(nèi)容?

國家審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。指導(dǎo)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：?

1.提出內(nèi)部審計業(yè)務(wù)法規(guī)草案，制定內(nèi)部審計準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)章、制度；?

2.研究、制定加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作的規(guī)劃和措施，并組織落實；?

3.指導(dǎo)和監(jiān)督部門、單位、依據(jù)法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作；?

4.對部門、企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督、檢查；?

5.總結(jié)、推廣內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗，宣傳內(nèi)部審計工作成果；?

6.要求內(nèi)部審計機構(gòu)及時報告內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作情況和成果；?

7.要求下級審計機關(guān)按照規(guī)定報告內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作情況和結(jié)果；?

8.在對被審計單位進(jìn)行審計時，檢查和評價內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的有關(guān)工作成果，并據(jù)以確定對內(nèi)部審計工作成果的利用程度；?

9.在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部審計制度不健全、內(nèi)部審計工作薄弱時，應(yīng)當(dāng)向其提出建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)工作的意見和建議。?

二、國家審計機關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的管轄范圍劃分?

目前，我國國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督采取條塊結(jié)合的管轄方式，把分級管理和集中管理結(jié)合起來。國家專門成立內(nèi)部審計協(xié)會，負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督全國的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；地方各級審計機關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督本地區(qū)審計管轄范圍內(nèi)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)；上級內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位的內(nèi)部審計工作。?

上述管轄權(quán)限的劃分，使我國內(nèi)部審計形成了部門內(nèi)部審計和單位內(nèi)部審計兩大部分。部門內(nèi)部審計是在政府部門內(nèi)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，對其管轄范圍內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位的財政財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進(jìn)行審計。我國的部門內(nèi)部審計具有兩重性，對國家審計機關(guān)來說，部門內(nèi)部審計為內(nèi)部審計；但對其下屬單位來說，在一定程度上又具有外部審計的性質(zhì)。單位內(nèi)部審計則包括企業(yè)內(nèi)部審計和行政事業(yè)單位內(nèi)部審計，它直接受到相應(yīng)部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。?

三、國家審計機關(guān)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的方法?

根據(jù)審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，各級審計機關(guān)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作時，應(yīng)注意把握幾項原則：一是進(jìn)行宏觀計劃指導(dǎo)，避免過多過細(xì)的行政干預(yù)；二是針對各地、各部門內(nèi)部審計發(fā)展的不同情況，進(jìn)行分類指導(dǎo)，避免“一刀切”；三是重視內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)建設(shè)，幫助和引導(dǎo)部門、單位建立和健全內(nèi)部審計機構(gòu)。?

國家審計機關(guān)在對內(nèi)部審計進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督時，具體可以選擇以下方法：?

1.制定和完善有關(guān)內(nèi)部審計的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、政策、規(guī)劃等，從制度建設(shè)入手來指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計工作。?

2.采用年度審計工作會議等形式，向內(nèi)部審計人員傳達(dá)審計機關(guān)的工作計劃、工作重點及工作方式，以引導(dǎo)內(nèi)部審計工作發(fā)展的計劃和方向。?

3.不斷總結(jié)和推廣內(nèi)部審計的技術(shù)方法和先進(jìn)經(jīng)驗，大力表彰、宣傳內(nèi)部審計先進(jìn)單位和人物，通過試點，以點帶面，促進(jìn)內(nèi)部審計工作的深入發(fā)展。?

4.結(jié)合審計機關(guān)的常規(guī)審計，通過檢查和評價內(nèi)部審計的工作，揭示其存在的問題，以指導(dǎo)和督促內(nèi)部審計工作。?

5.通過對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)，幫助內(nèi)部審計人員提高自身素質(zhì)，幫助內(nèi)部審計搞好隊伍建設(shè)。

5.企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法細(xì)則

中山達(dá)華智能科技股份有限公司 （供你參考） 內(nèi)部審計管理辦法 第一章 總則第一條 為提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計在公司經(jīng)營過程中的監(jiān)督管理作用，確保審計人員獨立和審計工作規(guī)范，以保證本公司及控股子公司各項內(nèi)部控制制度合理、合規(guī)及高效執(zhí)行，特制定本辦法。

第二條 本辦法依據(jù)《中華人民共合國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。第三條 審計工作實行財務(wù)審計與管理審計并重，堅持經(jīng)濟監(jiān)督、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理原則。

第四條 本辦法適用本公司及控股子公司。 第二章 審計機構(gòu)與人員第五條 本公司董事會審計委員會下設(shè)內(nèi)部審計部，獨立行使內(nèi)部審計職能。

控股子公司也可以根據(jù)需要設(shè)置二級審計機構(gòu)，直接對子公司董事長匯報工作，在業(yè)務(wù)上要接受本公司內(nèi)部審計部的指導(dǎo)與監(jiān)督。第六條 公司董事會負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計部的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核與評價。

第七條 內(nèi)部審計部應(yīng)確保公司政策上傳下達(dá)，本公司與下屬公司及職能部門有通暢的溝通渠道。第八條 內(nèi)部審計部職能包括財務(wù)審計、管理審計、責(zé)任審計、基建工程審計和技術(shù)審計。

1、財務(wù)審計職能：控股子公司和內(nèi)部獨立核算單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益、現(xiàn)金流的真實性和合法性，財務(wù)收支的真實性、合理性與合規(guī)性，其他專項財務(wù)審計工作。 2、管理審計職能：本公司職能部門和控股子公司內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計等。

3、責(zé)任審計職能：全資、控股子公司經(jīng)營成果審計，高層管理人員或敏感崗位人員離任審計，內(nèi)部重大違規(guī)違紀(jì)事件調(diào)查等。 4、基建工程審計職能：本公司及控股子公司工程項目招投標(biāo)、項目管理、預(yù)結(jié)算和投資效益審計等。

5、技術(shù)審計職能：本公司和控股子公司設(shè)備購置、維修、更新改造和研發(fā)項目審計。第九條 審計人員應(yīng)恪守獨立、客觀、公正原則開展審計工作，如與被審計單位存在利害關(guān)系或其他關(guān)系，足以影響審計公正時，應(yīng)主動回避。

第十條 審計人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德與工作責(zé)任心。具有較高的審計、會計專業(yè)水平和必要的經(jīng)營管理、工程技術(shù)專業(yè)知識。

能靈活分析與判斷公司內(nèi)部控制機制的完整性、合理性與合規(guī)性。第十一條 審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密。

第十二條 鑒于審計工作的重要性、復(fù)雜性與風(fēng)險性，以及對審計人員素質(zhì)與責(zé)任的特殊要求，審計人員在任職期間除有違法、違紀(jì)或經(jīng)考核不稱職外，不得裁員。第十三條 為保持審計人員較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高充實，公司每年至少應(yīng)為審計人員安排1-2 次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以增強其專業(yè)知識，提高專業(yè)技能。

第三章職責(zé)與權(quán)限第十四條 本公司內(nèi)部審計部及審計人員主要職責(zé)包括： 1、制訂內(nèi)部審計規(guī)章制度； 2、指導(dǎo)、監(jiān)督控股子公司建立健全內(nèi)部審計工作制度； 3、制訂本公司年度審計工作計劃，經(jīng)董事會審批后執(zhí)行； 4、指導(dǎo)、監(jiān)督各控股子公司審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計； 5、對本公司各部門及下屬控股子公司的資產(chǎn)、財務(wù)收支、內(nèi)部管理、投資等經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合法性和效益性進(jìn)行審計； 6、組織協(xié)調(diào)本公司與控股子公司審計人員的交流和培訓(xùn)； 7、董事會、監(jiān)事會交辦或子公司請求參與的其他審計事項。 第十五條 控股子公司審計機構(gòu)與審計人員職責(zé) 1、制定控股子公司具體審計工作制度； 2、制定控股子公司具體的年度審計工作計劃，經(jīng)控股子公司董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行，并將審計工作計劃報本公司內(nèi)部審計部備案； 3、組織對控股子公司資產(chǎn)、財務(wù)收支和內(nèi)部管理等經(jīng)濟活動的真實性、合理性和合法性進(jìn)行審計； 4、收集控股子公司有關(guān)規(guī)范性文件并向本公司內(nèi)部審計部反饋； 5、本公司及控股子公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或本公司內(nèi)部審計部委托的其他審計事項。

第十六條 內(nèi)部審計部與審計人員權(quán)限： 1、要求被審單位或個人提供與審計事項有關(guān)的資料，被審計單位不得以任何理由拒絕、拖延； 2、就與審計事項涉及的問題向本公司本部或控股子公司相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查取證，相關(guān)單位和個人應(yīng)予協(xié)助，如實反映情況，提供相關(guān)材料； 3、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計及相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 4、參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的會議，參與研究和制定有關(guān)規(guī)章制度； 5、參與重大經(jīng)濟合同、重大投資項目、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟決策活動； 6、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請董事會、總經(jīng)理或有關(guān)部門作臨時制止的決議； 7、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)董事會審計主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，有權(quán)暫時封存； 8、對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意，可以采取必要的臨時措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議； 9、提出管理整改、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)違紀(jì)行為的意見。 10、在不需要立項審批的前提下，有對公司職能部門與業(yè)務(wù)部門的部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營、管。

6.內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則具體有哪些

第一章 總則 第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部審計，是在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)與人員，及其從事的全部審計活動。

第二章 一般準(zhǔn)則 第四條 一般準(zhǔn)則是指內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立及其職權(quán)、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)的要求。 第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置應(yīng)考慮組織性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以及相關(guān)法令的規(guī)定，并配備一定數(shù)量的內(nèi)部審計人員。

第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在其內(nèi)部建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織內(nèi)部控制制度的建設(shè)。 第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專門學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。

第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。 第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持其獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的任何實際經(jīng)營管理活動。

第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。 第三章 作業(yè)準(zhǔn)則 第十一條 作業(yè)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在審計計劃、審計準(zhǔn)備和審計實施階段應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

第十二條 內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計風(fēng)險。 第十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)考慮組織的風(fēng)險及管理的需要，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，并報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第十四條 內(nèi)部審計人員在實施審計前，應(yīng)向被審計單位送達(dá)審計通知書，并做好必要的審計準(zhǔn)備工作。 第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)深入調(diào)查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性進(jìn)行測試。

第十六條 內(nèi)部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。 第十七條 內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)積極利用計算機進(jìn)行輔助審計。

在計算機信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計，不應(yīng)改變審計計劃確定的目標(biāo)和范圍。 第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)把收集和評價的審計證據(jù)及形成的審計結(jié)論和審計建議，記錄于審計工作底稿。

第四章 報告準(zhǔn)則 第十九條 報告準(zhǔn)則是內(nèi)部審計人員反映審計結(jié)果，出具審計報告，以及內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和報送審計報告時應(yīng)遵循的行為規(guī)范。 第二十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具審計報告。

內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整且富有建設(shè)性。 第二十一條 內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論和建議的意見。

第二十二條 內(nèi)部審計報告應(yīng)聲明系按照中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定辦理，若有未遵循該準(zhǔn)則的情形，審計報告應(yīng)對其做出解釋和說明。 第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。

內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。 第二十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計報告經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審單位下達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定書。

第二十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。 第二十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，以確保審計報告所提出的審計結(jié)論和建議得到有效實施。

第五章 內(nèi)部管理準(zhǔn)則 第二十七條 內(nèi)部管理準(zhǔn)則是內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計工作，充分利用審計資源，履行內(nèi)部審計職責(zé)，實現(xiàn)審計工作目標(biāo)的規(guī)范。 第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)確定年度審計工作目標(biāo)，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預(yù)算。

第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》和中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則，結(jié)合本組織的實際情況，制定審計工作手冊，以指導(dǎo)內(nèi)部審計人員的工作，并作為監(jiān)督、檢查的依據(jù)。 第三十條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)建立內(nèi)部激勵制度，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。

第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)保持與國家審計機關(guān)的聯(lián)系，依法接受國家審計機關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)；應(yīng)保持與民間審計組織的協(xié)調(diào)，并評價其工作效率。 第六章 附則 第三十二條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋，審計署頒布。

第三十三條 本準(zhǔn)則自****年*月*日起施行。