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審計賬外資產的具體內容

2023-06-06 23:11發布

審計賬外資產的具體內容

一看人員工資表,尤其是臨時人員工資,看是否存在虛列工資,工資支出是否超預算,虛列的人員工資是否用于基建支出;

二看賬實是否相符,對固定資產進行實地盤點,查明固定資產賬與賬、賬與表、賬與實物是否相符,審查固定資產購置、建設支出是否全額入賬,審查固定資產增減變動手續是否完備、賬務處理是否正確等。如基本支出中有辦公樓及住宿樓評估費,與賬簿相對應是否有這些固定資產的記錄;

三看工程審批手續是否真實,立項審批、投資預算和決算、設計、施工、監理等招投標資料是否齊全,是否存在計劃外工程;

四看全部資金轉入、轉出是否合規,有無隱瞞、截留、轉移收入,支出沖銷是否合規,是否存在多開列支出,形成賬外資金的問題;

五看往來款項的沖銷、下賬是否合規、合法,有無以虛列費用支出手段,沖銷往來款項、私設往來賬的問題;

六看支出否合理,是否存在跨季節、行業、范圍支出,財務資料是否存在字跡模糊、且筆跡相同等疑點;

七看關聯方交易或關系。注重審核被審計單位與上級主管部門的資金往來、與下屬單位或商業企業的關聯交易,從中發現蛛絲馬跡。如審計發現某部門,采用要求供貨企業多開計工程款的方法,把賬內資金轉出,成為賬外資金。還從經費賬上轉出兩筆工程款轉入自然人成立的股份制公司,賬目暫由其代管,便于賬外資金支出。

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