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1、公司出納應及時登記銀行、現金日記帳,及時將相關單據移交會計記帳,月底結出期期末余額。
2、在次月5日前,出納負責到各銀行取得當月銀行對帳單,出納、會計各執一份,并與銀行帳核對,做到帳實相符。現金于次月8日前由總經理、財務主管、會計組成盤點,現場進行現金盤點;對盤點結果由公司出納編制盤點結果報告單,一式三聯,總經理、財務主管、出納各執一份(后附盤點報告單)。
3、對現金短款、盤點過程中發現的偽鈔,公司出納負完全責任。對現金長款,由會計和出納共同查明原因,書面提出報告,交總經理審批處理。
審計中現金盤點應注意的事項
現金盤點不應僅限于現金,一切與被審計單位有經濟活動關系的事項都是現金盤點應關注的事項。在對被審計單位進行現金盤點時應注意以下幾點:
一、在現金盤點審計中發現被審計單位的招待費清單在出納的保險柜中,這些原始記錄沒有附在記帳憑證中報銷發票的后面,也有的被審計單位記帳憑證中報銷發票的后面附的是經單位有關人員清理過的招待費清單,這樣會計處理都違反了現行的有關法規,由此深入全面核對該單位的大宗招待費發票,有時會發現被審計單位虛開招待費發票,從而形成賬外賬或“小金庫”。
二、在現金盤點審計中注意盤點現金支票和轉帳支票存根、作廢存根和空白支票,并做詳細記錄與現金、銀行存款審計結合起來,往往能有意外發現。審計中發現的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉帳支票存根附在記帳憑證后作為附件,現行的轉帳支票看不見對方戶名和帳號,實際轉出的與轉帳支票存根上注明的轉入單位不一致,而是轉到被審計單位下屬的“三產”,出具的報銷發票和合同是虛假的。
三、在現金盤點審計中要關注出納和會計的保險柜中的個人名義的投資項目和單位法人代表的房產證、土地證和有關資信證明等。出納和會計保險柜中存在上述物品首先違背《現金管理條例》。同時,這些物品是私人物件,放在出納和會計人員保管屬不正?,F象,有可能是單位賬外資產,以此為線索與審計其他事項相結合進行追查,有可能發現被審計單位存在的違規違紀問題。
審計中現金盤點應注意的事項現金盤點不應僅限于現金,一切與被審計單位有經濟活動關系的事項都是現金盤點應關注的事項。
在對被審計單位進行現金盤點時應注意以下幾點: 一、在現金盤點審計中發現被審計單位的招待費清單在出納的保險柜中,這些原始記錄沒有附在記帳憑證中報銷發票的后面,也有的被審計單位記帳憑證中報銷發票的后面附的是經單位有關人員清理過的招待費清單,這樣會計處理都違反了現行的有關法規,由此深入全面核對該單位的大宗招待費發票,有時會發現被審計單位虛開招待費發票,從而形成賬外賬或“小金庫”。 二、在現金盤點審計中注意盤點現金支票和轉帳支票存根、作廢存根和空白支票,并做詳細記錄與現金、銀行存款審計結合起來,往往能有意外發現。
審計中發現的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉帳支票存根附在記帳憑證后作為附件,現行的轉帳支票看不見對方戶名和帳號,實際轉出的與轉帳支票存根上注明的轉入單位不一致,而是轉到被審計單位下屬的“三產”,出具的報銷發票和合同是虛假的。 三、在現金盤點審計中要關注出納和會計的保險柜中的個人名義的投資項目和單位法人代表的房產證、土地證和有關資信證明等。
出納和會計保險柜中存在上述物品首先違背《現金管理條例》。同時,這些物品是私人物件,放在出納和會計人員保管屬不正?,F象,有可能是單位賬外資產,以此為線索與審計其他事項相結合進行追查,有可能發現被審計單位存在的違規違紀問題。
答案:ABCD
庫存現金清查主要包括兩種情況:
一是由出納人員每日清點庫存現金實有數,并與庫存現金日記賬的賬面余額核對,這是出納人員所
做的經常性的現金清查工作。
二是由清查小組對庫存現金進行定期或不定期清查。清查時,出納人員必須在場,庫存現金由出納人員經手盤點,清查人員從旁監督。
同時,清查人員還應認真審核庫存現金收付憑證和有關賬簿,檢查賬務處理是否合理合法、賬簿記錄有無錯誤,以確定賬存數與實存數是否相符。
在庫存現金盤點結束后,直接填制“庫存現金盤點報告表”,由盤點人員、出納人員及其相關負責人簽名蓋章,并據以調整庫存現金日記賬的賬面記錄
所以ABCD都是錯誤的
現金盤點是審計實施中必不可少的一個程序,通過對現金進行突擊盤點可以測試被審計單位現金管理制度是否行之有效,是否存在賬外資金、賬外資產等違規現象。為有效避免現金盤點形式化,在對被審計單位進行現金盤點時應注意以下幾點:
一是要做到賬實核對。在進行現金盤點時,要先將現金日記賬的余額同現金庫的現金進行核對,檢查是否一致,找出不一致的原因;
二是要做到監盤的同時加強觀察。審計人員在監盤時,一定要注意觀察被審計單位存放現金的地點,是否存在現金存放點不唯一的情況。如果有多處取出現金的情況,需進一步排查,確定是否存在私存私放、賬外賬等現象;
三是要關注現金庫內的實物?,F金盤點不應僅限于現金,一切與被審計單位有經濟活動關系的事項都是現金盤點應關注的事項。審計人員在監盤時應關注現金庫中的個人存折、借條、押金條、發放福利清單和會計人員記錄的一些流水賬等。以此為線索與審計其他事項相結合進行追查,有可能發現被審計單位存在的違規違紀問題。
最簡單的樣式 是 面值 乘于 數量 等于 金額 例 幣種(¥) 100.00 * 10 = 1000.00 50.00 * 8 = 400.00 20.00 * 3 = 60.00 10.00 * 2 = 20.00 5.00 * 2 = 10.00 1.00 * 10 = 10.00 0.50 * 11 = 5.50 0.10 * 9 = 0.90 0.01 * 3 = 0.03---------------------------------------------合計 ¥1.506.43。
現實審計中,我們經常會遇到要驗證被審計單位現金總賬或現金日記賬所反映的現金是否真實存在和計量是否準確的問題,即現金日記賬賬面所反映數額是否與庫存現金實有數額相等。
而盤點庫存現金這一審計手法是解決上述問題最有效,而且也是最常用的審計方法。如何順利地實施好對被審計單位庫存現金的盤點,達到審計的預期目的和效果,下面結合審計實踐,談一下應掌握的技巧。
1、庫存現金盤點應在事先不通知被審計單位相關人員的情況下突擊進行。避免由于被審計單位相關人員了解到審計人員將要實施庫存現金盤點,而早有防備,致使現金盤點達不到預期效果。
2、實施盤點最佳時間應選擇在營業前或營業終了后,這樣既可避免打擾被審計單位正常的經營業務,又可防止被審計單位對盤點出的問題有這樣或那樣的解釋,影響現金盤點預期效果。 3、組織安排庫存現金的清點工作前,先要求出納取出保險柜中混入屬于私人個人的錢,然后要求出納將保險柜外所有單位公款全部放入保險柜,最后封存保險柜,避免由于單位錢和出納個人錢混淆,影響最后盤點數的認定。
4、當現金存放在單位不同地點的保險柜時,應安排幾個盤點小組同時對單位每一存放處的保險柜現金展開盤點,或將每一存放處保險柜先做封存,然后逐一盤點。避免被審計單位在現金實際盤點過程中,采取拆東墻補西墻的辦法應付盤點,致使此次盤點失去原有的作用,達不到預期的審計目標。
5、審計人員應邀請被審計單位會計主管、會計、出納等一同到盤點現場參與盤點及監督工作,盤點工作一般由被審計單位出納在現場清點現金并作記錄,審計人員不直接參與盤點,只是現場監督盤點。必要時審計人員可對盤點結果進行復查,避免審計人員單獨或親自盤點產生一些不必要的麻煩。
6、庫存現金清點工作結束后,由被審計單位出納填制“庫存現金盤點表”,由審計人員、被審計單位會計主管及出納三方共同簽字認證,增強審計證據的可靠性。避免由于“庫存現金盤點表”未經被審計單位會計主管及出納簽字認證,影響審計證據的可靠性和證明力。
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興業信用卡是有備用金的。興業信用卡的相關規定如下:1、獨立性:電子現金的安全性不能只靠物理上的安全來保證,必須通過電子現金自身使用的各項密碼技術來保證電子現金的安全。2、不可重復花費:電子現金只能使用一次,重復花費能被容易地檢查出來。3、匿...
是的,因為要密碼領取的,還款也是自己還款的,余額扣也可以從銀行卡扣興業信用卡有沒有備用金興業信用卡是有備用金的。興業信用卡的相關規定如下:1、獨立性:電子現金的安全性不能只靠物理上的安全來保證,必須通過電子現金自身使用的各項密碼技術來保證電...
清算是一種法律程序,社團注銷時,必須進行財產清算。注冊會計師執行企業破產(pochan)清算審計,是指注冊會計師接受管理人委托,充分運用審計程序和方法,調查債務人財產狀況,制作財產報告。由于注冊會計師接受管理人委托執行該項審計時,被審計單位...
出納崗位責任制1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理款項收付,負責銷售回款的查詢工作。2、對于重大的開支項目,必須經過財務總監和公司總經理或董事長審核簽章,方可辦理。收付款后,要在...
*******公司財務管理制度 財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有: 1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費...
識別風險 貨幣資金存在的風險主要來自現金和銀行存款兩方面。 開出票據不一致是現金存在的風險之一:出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法,使發票聯與記賬聯不一致,貪污其差額部分。 除此之外,現金存在的風險還表現在涂改憑證,收款不開憑據,...
第一步:先對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對以減少差錯。 月末結賬是建立在日常會計憑證的基礎上,要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。 第二步:進行以下項目的賬實核對。 (1)現金:在結賬日末進行清盤,編制盤點表。對平現金可以證明所有分...
法院在執行程序中,可以通過以下手段調查被執行人的財產: 1、到銀行查詢銀行存款; 2、到基金公司查詢股票、基金等財產; 3、到房管局查詢房產; 4、到車輛管理所查詢車輛; 5、到被執行人家中調查、搜查財產; 6、到被執行人單位調查其工資收入...
法院在執行程序中,可以通過以下手段調查被執行人的財產: 1、到銀行查詢銀行存款; 2、到基金公司查詢股票、基金等財產; 3、到房管局查詢房產; 4、到車輛管理所查詢車輛; 5、到被執行人家中調查、搜查財產; 6、到被執行人單位調查其工資收入...