国产在线精品一区二区中文_国产一区二区免费福利片_日韩一区二区不卡中文字幕_日韩精品视频在线播放

怎樣建立貨幣資金的內控制度

2023-06-06 20:18發布

怎樣建立貨幣資金的內控制度

識別風險

貨幣資金存在的風險主要來自現金和銀行存款兩方面。

"開出票據不一致"是現金存在的風險之一:出納或收款人員開票時利用套寫或假復寫的方法,使發票聯與記賬聯不一致,貪污其差額部分。

除此之外,現金存在的風險還表現在涂改憑證,收款不開憑據,銷毀票據、盜用發票,虛開發票,少列多列總額。

而銀行存款存在的風險中,"私自提現、支票套物"是比較常見的一種:會計人員或出納人員,擅自簽發現金支票提取現金或擅自簽發轉賬支票套購物品,不留存根,不記賬,將公款及實物據為己有。

銀行存款存在的風險還有涂改銀行對賬單,私自背書轉讓,出借支票,出借銀行賬戶,私設戶頭和套取利息。

明確職責分工和授權控制

有效的貨幣資金內部控制制度,可以降低貨幣資金的控制風險,保障資產的安全和完整。貨幣資金的內部控制制度主要包括職責分工控制、授權控制、現金和銀行存款控制、票據及有關印章控制等。

職責分工控制。建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

貨幣資金業務的不相容崗位包括:貨幣資金支付的審批與執行;貨幣資金的保管與盤點清查;貨幣資金的會計記錄與審計監督。同時出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

授權控制。建立貨幣資金授權制度和審核批準制度,并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。主要包括:支付申請。企業有關部門或個人用款時,應當提前向經授權的審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容,并附有效經濟合同、原始單據或相關證明。

支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準,金額重大的,還應及時報告有關部門。

支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付企業是否妥當。復核無誤后,交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續。

辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

加強程序控制

現金控制。

主要包括:企業對超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行;不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算;企業現金收入及時存入銀行,當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內,不得坐支現金;企業借出款項必須執行嚴格的審核批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金;企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬;出納員應做到庫存現金日清月結,主管部門或負責人應對庫存現金定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。

銀行存款控制。

按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強對銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算。具體包括:所有銀行存款戶的開設和終止均需有正式的批準手續。

負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員,不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務。

嚴格遵守銀行結算紀律,不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據;不得無理拒絕付款,任意占用他人資金。

指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,并指派對賬人員以外的其他人員進行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符;加強對銀行對賬單的稽核和管理;出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時。

票據及有關印章控制。

主要包括:加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和盜用。

企業因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據,應當按規定予以保存,不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據,在履行審核批準手續后進行銷毀,但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

設立專門的賬簿對票據的轉交進行登記。對收取的重要票據,應留有復印件并妥善保管。不得跳號開具票據,不得隨意開具印章齊全的空白支票。加強銀行預留印鑒的管理。空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離。


相關知識

    如何合理構建企業的內控體系?

    來源:其它 時間:2022-04-20 11:42

    一個企業的健康發展離不開一個合理有效的內控體系。內控做好了,才能保證企業內部不產生問題,從而保證企業的順利長久的發展。那么,作為財務經理人,應該如何構建一個合理的內控體系呢?內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法...

    注冊會計師如何幫助企業防范發票內控風險

    來源:其它 時間:2022-04-20 09:45

    建立健全對外來發票審核的內控制度 企業本身做好防范假發票的各項內部管理和控制是防范假發票的基本前提,由于很多企業不僅沒有制定對外來發票涉稅風險的防范和控制制度,而且實務中對假發票的防控工作也沒有做好。為此,CPA應幫助企業建立健全發票管理的...

    企業內部控制存在的主要問題

    來源:其它 時間:2021-08-30 19:53

    【摘要】企業內部控制制度是企、事業單位有效的管理體系中重要組成部分,目前,不少企業企業內部控制制度相對薄弱,影響企業的經營效益,本文分析了企業內部控制制度存在的問題及原因,并就如何構建和完善企業內部控制制度作以探討。 【關鍵詞】內部控制制...

    票據法論文

    來源:精選知識 時間:2021-09-27 19:18

    內容提要:隨著我國商業票據市場的迅速發展,票據業務也呈現出一定的數量規模。但是由于我國票據業務存在一些問題,反過來,影響商業票據市場的發展速度。針對我國票據業務存在的票據市場不成熟,功能尚不完善,票據市場工具單一,票據的結構須待創新,信用環...

    防范假發票如何識別

    來源:其它 時間:2021-08-31 11:40

    建立健全對外來發票審核的內控制度 企業本身做好防范假發票的各項內部管理和控制是防范假發票的基本前提,由于很多企業不僅沒有制定對外來發票涉稅風險的防范和控制制度,而且實務中對假發票的防控工作也沒有做好。為此,CPA應幫助企業建立健全發票管理的...

    企業如何防范這些風險

    來源:勞動工傷 時間:2022-04-20 20:22

    企業如何防范經營風險 企業風險存在于企業發展的全過程中,任何一環的疏忽和紕漏都會給企業帶來極大的危害,規避風險,防患于未然成為當今企業必須高度重視的問題。那么企業應當如何控制經營風險呢?首先,企業必須全面分析經營中可能存在的風險,并對風險進...

    應收賬款管理制度(應收賬款管理制度與流程)

    來源:精選知識 時間:2022-04-20 04:51

    沒收到貨款的銷售收入,如果你開出了發票并交給了對方,對方還沒有付款,就做應收帳款。按客戶設置明細帳。一般情況: 一、應收帳款 1.銷售產品或者提供勞務 借:應收帳款 貸:主營業務收入 應交稅金-應交增值稅(銷項) 其他...

    反洗錢逾期報告(反洗錢遲報情況說明)

    來源:精選知識 時間:2023-03-06 11:56

    第九條金融機構應按年度向中國人民銀行或其當地分支機構報告以下反洗錢信息:(一)反洗錢內部控制制度建設情況;(二)反洗錢工作機構和崗位設立情況;(三)反洗錢宣傳和培訓情況;(四)反洗錢年度內部審計情況;(五)中國人民銀行依法要求報送的其他反洗...

    銀行貸款風險逾期管理(貸款違約風險)

    來源:精選知識 時間:2022-04-20 17:26

    本來有兩份不同的,但字數限制,只能給你一份了。 貸款風險管理制度 第一章 總 則 第一條 為進一步加強貸款風險的防范和控制,切實化解和消化貸款風險,提高貸款質量,保證信貸資產安全,建立以貸款風險管理為核心的信貸管理體制,依據中國人民銀行、...

    什么是存款準備金,其職能作用是怎樣的

    來源:其它 時間:2022-07-13 12:53

    一、什么是存款準備金? 存款準備金,是指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的在中央銀行的存款,自20世紀30年代以后,存款準備金制度還成為國家調節經濟的重要手段,是中央銀行對商業銀行的信貸規模進行控制的一種制度。 中央銀行要求...

国产在线精品一区二区中文_国产一区二区免费福利片_日韩一区二区不卡中文字幕_日韩精品视频在线播放

      9000px;">

          日韩欧美久久久| 一区在线观看视频| 国产亚洲福利社区一区| 久久99久久精品| 免费观看成人av| 日韩欧美国产小视频| 蜜桃久久久久久| 欧美www视频| 国产999精品久久久久久绿帽| 欧美国产欧美综合| 在线精品观看国产| 久久97超碰国产精品超碰| 久久久久久久久99精品| 成人av网址在线| 亚洲国产wwwccc36天堂| 久久精品一区二区三区不卡| 99久久婷婷国产综合精品| 亚洲午夜在线观看视频在线| 欧美成人video| 色综合久久66| 精品一区二区成人精品| 夜夜揉揉日日人人青青一国产精品 | 日本亚洲三级在线| 久久久久久久久一| 91黄色免费版| 成人蜜臀av电影| 五月天一区二区三区| 国产日韩欧美综合一区| 欧美丝袜自拍制服另类| 成人动漫在线一区| 国内外成人在线| 亚洲成人自拍偷拍| 中文字幕在线视频一区| 日韩欧美卡一卡二| 欧美日韩另类国产亚洲欧美一级| 粉嫩av一区二区三区粉嫩| 日本vs亚洲vs韩国一区三区二区| 亚洲天堂免费在线观看视频| 久久综合色播五月| 欧美一区二区三区日韩| 色综合视频一区二区三区高清| 国模大尺度一区二区三区| 亚洲一区二区五区| 亚洲四区在线观看| 欧美国产精品中文字幕| www欧美成人18+| 日韩午夜精品电影| 欧美乱妇一区二区三区不卡视频| 日本高清不卡视频| 91免费看片在线观看| 国产成人av影院| 国产精品性做久久久久久| 麻豆免费精品视频| 蜜桃精品在线观看| 青青草国产成人av片免费| 一区二区三区欧美在线观看| 亚洲色图一区二区| 中文字幕中文字幕一区| 国产精品不卡视频| 国产精品美女久久久久久久网站| 久久综合色综合88| 久久不见久久见中文字幕免费| 亚洲一区二区三区自拍| 亚洲精品国产一区二区三区四区在线| 国产精品不卡一区二区三区| 国产精品免费视频观看| 亚洲欧洲在线观看av| 亚洲欧美另类在线| 亚洲人成在线观看一区二区| 中文字幕日韩一区| 亚洲精品日韩一| 午夜日韩在线观看| 久久精品久久99精品久久| 黄页网站大全一区二区| 国产自产高清不卡| 丁香桃色午夜亚洲一区二区三区| 国产成人亚洲综合a∨婷婷图片| 成人sese在线| 欧美色视频在线| 日韩精品中文字幕一区二区三区| 精品国一区二区三区| 久久精品欧美一区二区三区不卡 | 欧美一卡二卡三卡| 精品国产乱码久久久久久浪潮 | 一区二区三区**美女毛片| 亚洲尤物视频在线| 精品一二线国产| 99久久久久免费精品国产| 亚洲成人av电影在线| 日韩精品亚洲专区| 国产乱人伦偷精品视频免下载| 高清不卡在线观看av| 欧美视频一区二区三区在线观看| 26uuu欧美| 亚洲精品福利视频网站| 国产一区高清在线| 欧美日韩精品一区二区| 中文天堂在线一区| 精品一区二区三区欧美| 欧美天天综合网| 亚洲国产精品成人综合| 老汉av免费一区二区三区| 欧美三级中文字幕在线观看| 中文字幕一区二区5566日韩| 国产真实乱子伦精品视频| 欧美色精品在线视频| 国产精品视频免费| 精品在线一区二区| 91精品国产综合久久婷婷香蕉| 亚洲品质自拍视频网站| 成人av在线资源| 国产精品美女久久久久aⅴ| 国产一区二区三区久久久| 91精品久久久久久蜜臀| 视频一区中文字幕国产| 色天使色偷偷av一区二区| 国产日韩av一区| 国产精品888| 精品国产麻豆免费人成网站| 免费观看成人av| 在线成人小视频| 亚洲精品欧美在线| 国产精一品亚洲二区在线视频| 欧美日韩视频在线观看一区二区三区 | 激情av综合网| 国产精品一区在线| 久久这里只有精品6| 亚洲高清中文字幕| av电影天堂一区二区在线观看| 欧美日韩午夜在线| 日韩三级视频在线看| 看电影不卡的网站| 欧美日本国产视频| 亚洲精品欧美专区| 91在线看国产| 日韩欧美亚洲国产精品字幕久久久| 亚洲日本护士毛茸茸| 国产一区在线观看视频| 欧美一区二区成人6969| 亚洲成人免费视| 中文字幕一区三区| 色94色欧美sute亚洲线路二 | 亚洲综合一区二区精品导航| 九色porny丨国产精品| 欧美日韩精品一区视频| 亚洲一区二区三区四区五区中文| gogogo免费视频观看亚洲一| 久久久久久免费网| 一区二区视频免费在线观看| 欧美日韩午夜在线视频| 一区二区三区久久| 色欧美日韩亚洲| 亚洲精品日产精品乱码不卡| 92国产精品观看| 亚洲欧美日韩一区| 91在线云播放| 亚洲愉拍自拍另类高清精品| 成人免费观看视频| 五月激情综合网| 91麻豆精品久久久久蜜臀| 男女激情视频一区| 精品国产伦一区二区三区免费| 日韩精品三区四区| 欧美一级二级在线观看| 捆绑紧缚一区二区三区视频| 精品99一区二区| 成人v精品蜜桃久久一区| 91精品免费观看| 91麻豆视频网站| 日韩精品电影在线| 精品乱码亚洲一区二区不卡| 国产一区二区视频在线| 亚洲777理论| 欧美xxxx老人做受| av电影一区二区| 日韩中文字幕一区二区三区| 国产精品国产三级国产普通话99 | 日韩亚洲欧美成人一区| 国产在线精品免费| 国产精品免费丝袜| 欧美videos中文字幕| 大胆欧美人体老妇| 亚洲综合小说图片| 精品成人在线观看| 91精品国产欧美一区二区成人| 九色综合国产一区二区三区| 国产精品看片你懂得| 欧美日韩亚洲综合在线 | 欧美性大战久久| 毛片一区二区三区| 秋霞午夜鲁丝一区二区老狼| 国产精品美日韩| 91精品国产一区二区三区蜜臀| 成人深夜视频在线观看| 国产精品天天看| 91精品国产综合久久久蜜臀粉嫩 | 成人午夜又粗又硬又大| 午夜精品国产更新| 日韩精品福利网| 亚洲欧洲国产专区|