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破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)及審查流程內(nèi)容
一、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)流程
1、根據(jù)破產(chǎn)法的一般規(guī)定,破產(chǎn)案件受理后,債權(quán)人只有在依法申報(bào)債權(quán)并得到確認(rèn)后,才能行使破產(chǎn)參與、受償?shù)葯?quán)利。
2、人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限。債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算,最短不得少于30日,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。但債務(wù)人所欠職工的工資等,不必申報(bào)。
3、未到期的債權(quán),在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息。無(wú)利息的債權(quán)以本金申報(bào)債權(quán)。附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán),債權(quán)人也可以申報(bào)其債權(quán)。
4、債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保,并提交有關(guān)證據(jù)。申報(bào)的債權(quán)是連帶債權(quán)的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán),也可以共同申報(bào)債權(quán)。
5、在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi),債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的,可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào);但是,此前已進(jìn)行的分配,不再對(duì)其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用,由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。此外,補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人對(duì)其申報(bào)債權(quán)前已經(jīng)進(jìn)行完畢的各項(xiàng)破產(chǎn)活動(dòng),不得再提出異議。
二、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)審查內(nèi)容
(一)、總體要求
1、申報(bào)債權(quán)必須是在訴訟時(shí)效內(nèi)的債權(quán),凡超過(guò)訴訟時(shí)效或執(zhí)行時(shí)效的,又無(wú)時(shí)效中斷或中止的證據(jù),不予確認(rèn);
2、債權(quán)人提交具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的法律文書的,則依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)金額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容,管理人無(wú)須實(shí)質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)。判決中超過(guò)破產(chǎn)受理時(shí)間的利息及遲延履行金、訴訟費(fèi)、保全費(fèi)不予認(rèn)定。
3、申報(bào)的債權(quán)不是以金額計(jì)算的,債權(quán)人應(yīng)對(duì)債權(quán)金額進(jìn)行折算,管理人按市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)。
4、訴訟、仲裁未決的債權(quán),債權(quán)人可以申報(bào),管理人依法通知相關(guān)法院中止審理。其中對(duì)于訴訟、仲裁未決的債權(quán)在訴訟、仲裁審結(jié)后,再依其生效的法律文書對(duì)所確認(rèn)債權(quán)進(jìn)行調(diào)整。
6、債權(quán)人在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限屆滿以后,破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前申報(bào)債權(quán)的,管理人依法予以審查,但是,申報(bào)人應(yīng)按照審查需要交納審查費(fèi)用。
7、債權(quán)人在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配后申報(bào)債權(quán)的,管理人不再受理審查。
8、附期限的債權(quán),視為破產(chǎn)宣告時(shí)已到期,作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。
9、行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用,不作為破產(chǎn)債權(quán)。
10、債權(quán)人負(fù)有對(duì)其債權(quán)進(jìn)行舉證的義務(wù),如果債權(quán)人不能充分舉證,管理人又無(wú)法通過(guò)債務(wù)人的帳冊(cè)或相關(guān)文件中查證的,由債權(quán)人承擔(dān)舉證不能的責(zé)任。
(二)、勞動(dòng)債權(quán)
1、債務(wù)人單位職工申報(bào)職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用,所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,以及應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金等勞動(dòng)債權(quán)的,根據(jù)《破產(chǎn)法》第48條規(guī)定,告知其不必申報(bào),待管理人調(diào)查清理后予以公示。
2、債務(wù)人所欠的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資,高于職工平均工資的,按照平均工資計(jì)算;低于平均工資的,按照實(shí)際工資計(jì)算。
3、簽有《勞動(dòng)合同》,并查證考勤表、工資表后,能夠證明職工實(shí)際提供勞動(dòng)的,其工資可以按相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)定。
4、除工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用,所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,以及應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金外,職工主張如汽車補(bǔ)助、招待費(fèi)欠款等債權(quán)的,管理人告知其按普通債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。
5、職工對(duì)清單記載有異議的,可以要求管理人更正。管理人對(duì)異議進(jìn)行審查后,作出予以更正或不予更正的決定。管理人不予更正的,職工可以向人民法院提起訴訟。
(三)、借款法律關(guān)系(包括擔(dān)保求償、融資租賃)形成的債權(quán)
1、債權(quán)人除應(yīng)提交債權(quán)基礎(chǔ)文件(合同、協(xié)議、欠條等),還應(yīng)提交債權(quán)人的支付憑證(付款證明、轉(zhuǎn)帳回執(zhí)等),對(duì)于單筆超過(guò)5萬(wàn)元以上的交易,必須提供銀行轉(zhuǎn)帳憑證,超出該數(shù)額的借條不予認(rèn)定。對(duì)于不能提供證據(jù)證明借款實(shí)際支付的,又不能在債務(wù)人的賬冊(cè)中查證屬實(shí)的,不予認(rèn)定債權(quán)。
2、借據(jù)與轉(zhuǎn)賬憑證不符的,可以認(rèn)定為提前扣除利息,依據(jù)債權(quán)人提供的銀行轉(zhuǎn)帳憑證來(lái)認(rèn)定本金。
3、債權(quán)申報(bào)時(shí)包括利息、罰息、違約金、滯納金的,其計(jì)算到破產(chǎn)受理日為止。
5、銀行同期貸款利率的計(jì)算,每年按365天計(jì)算,在該期間內(nèi)中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率有變動(dòng)的,分期計(jì)算。
6、借據(jù)或借款合同未約定利息的,對(duì)借款期限內(nèi)的利息不予認(rèn)定;逾期利息按銀行同期貸款利率的計(jì)算。
7、債務(wù)人與自然人之間的民間借貸,如約定利息的,可依其約定利率計(jì)算利息。根據(jù)《關(guān)于審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第6條規(guī)定,約定的利息標(biāo)準(zhǔn)不得高于人民銀行同期貸款利率的四倍。
8、申報(bào)債權(quán)時(shí)未申報(bào)應(yīng)付利息和違約金的,推定其放棄申報(bào)。
9、債權(quán)人依據(jù)借款合同同時(shí)主張利息、違約金或罰息的,其總數(shù)量超過(guò)中國(guó)人民銀行同期貸款利率4倍的部分不予認(rèn)定。
10、債務(wù)人連續(xù)歸還債務(wù)的,利息應(yīng)分別計(jì)算。債權(quán)人與債務(wù)人約定的高利不予計(jì)算。
11、債務(wù)人與其他企業(yè)間的相互拆借,有生效法律文書的,按照法律文書確定的權(quán)利登記為破產(chǎn)債權(quán);沒(méi)有生效法律文書的,按照《關(guān)于企業(yè)相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應(yīng)如何裁決問(wèn)題的解答》、《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定,本金部分予以認(rèn)定,利息部分不予認(rèn)定。
12、債務(wù)人為合同的主債務(wù)人,債權(quán)人、保證人申報(bào)債權(quán)時(shí)的處理:
(1)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代償?shù)模浯鷥斀痤~認(rèn)定為本金,按《委托擔(dān)保合同》約定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算違約金或利息至破產(chǎn)受理之日,如約定違約金或利息過(guò)高的,調(diào)整至銀行貸款利率四倍。
(2)如果保證人尚未履行擔(dān)保責(zé)任或者其他連帶債務(wù)人未履行償付責(zé)任的,且債權(quán)人已經(jīng)申報(bào)全部債權(quán)的,保證人或者其他連帶債務(wù)人的債權(quán)申報(bào)不予認(rèn)定。
(3)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的,且債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的,債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人以其對(duì)債務(wù)人的將來(lái)求償權(quán)申報(bào)債權(quán),對(duì)其申報(bào)的債權(quán)予以臨時(shí)認(rèn)定。
13、債務(wù)人為保證人的擔(dān)保債權(quán),債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)的處理:
(1)主債務(wù)人為公司股東或?qū)嶋H控制人的,必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議,否則對(duì)該債權(quán)不予認(rèn)定。
(2)主債務(wù)人非為公司股東或?qū)嶋H控制人的,經(jīng)查證屬實(shí)后,可以認(rèn)定其債權(quán)。
14、多次借、多次還的借款合同,對(duì)于超過(guò)銀行貸款利率4倍的利息,將其計(jì)入償還本金部分。能夠查明之前已支付的高息予以追溯,不能查明的,僅對(duì)申報(bào)債權(quán)所涉借款關(guān)系之后發(fā)生的利息予以調(diào)整。
15、形成數(shù)個(gè)借款合同的,其中盈-興僅在部分合同中承擔(dān)擔(dān)保或借款人責(zé)任的,但借款還款難以一一對(duì)應(yīng)的,債權(quán)人不能補(bǔ)充證據(jù)的,可先將還款額認(rèn)定為盈-興承擔(dān)還款或擔(dān)保責(zé)任。
16、出借承兌匯票而形成的債權(quán),應(yīng)結(jié)合債務(wù)人賬冊(cè)加以認(rèn)定。
17、合同約定債務(wù)人為借款人,但相關(guān)款項(xiàng)未用于債務(wù)人或未有充分證據(jù)證明用于債務(wù)人的,不予認(rèn)定。
18、債務(wù)人與其它單位或個(gè)人同為借款人的,根據(jù)該借款的實(shí)際使用情況認(rèn)定債權(quán)。
19、借新還舊,或滾動(dòng)借款中,對(duì)于原來(lái)已經(jīng)償還的高利按銀行4倍利息計(jì)算后扣抵債務(wù)本金。
20、以借條形式借消費(fèi)卡而形成的債務(wù),結(jié)合債務(wù)人的財(cái)務(wù)賬冊(cè)來(lái)綜合確定,不屬于職務(wù)消費(fèi)的,不予認(rèn)定。
21、合同沒(méi)有約定利息,但債權(quán)人已經(jīng)實(shí)際收取利息,予以追溯扣抵本金。
22、典當(dāng)借款必須符合《典當(dāng)管理辦法》第三條的范圍,即動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押借款、房地產(chǎn)抵押借款,否則認(rèn)定為典當(dāng)公司發(fā)放信用貸款,對(duì)于利息及綜合管理費(fèi)不律不予認(rèn)定。
23、融資租賃償還融資本金期限于前未到期的,視為提前到期,租金計(jì)算至破產(chǎn)受理之日。
24、融資租賃的債權(quán)人應(yīng)明確選擇是否主張收回租賃物,如選擇收回租賃物,則認(rèn)定債權(quán)的范圍為全部未付租金及其他費(fèi)用與收回租賃物價(jià)值的差額;如債權(quán)人不主張收回租賃物,則認(rèn)定債權(quán)的范圍為融資租賃本金及破產(chǎn)受理之日前的租金。
25、除非有證據(jù)證實(shí)債權(quán)人提供了與其所主張的金融服務(wù)費(fèi)相對(duì)等的金融服務(wù),否則對(duì)金融服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等不予認(rèn)定。
(四)、工程建設(shè)法律關(guān)系形成的債權(quán)
1、工程款類債權(quán),已進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的,予以認(rèn)定。
2、未進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的,工程款數(shù)額無(wú)法明確,暫不認(rèn)定,待審計(jì)完成后依審計(jì)結(jié)果再予以補(bǔ)充認(rèn)定。
3、債權(quán)人主張違約金的,應(yīng)俚清責(zé)任后再行認(rèn)定。
4、工程質(zhì)量存在問(wèn)題或工程量與實(shí)際不一致的,可由管理人、債權(quán)人、債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商,確定工程款。
5、債權(quán)人就工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的,根據(jù)《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定,予以認(rèn)定;如果債權(quán)人申報(bào)時(shí)已距竣工時(shí)間超過(guò)六個(gè)月,且債權(quán)人沒(méi)有證據(jù)證明其主張過(guò)優(yōu)先受償要權(quán)的,對(duì)于債權(quán)人的優(yōu)先受償主張不予認(rèn)定。
(五)、對(duì)特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)
對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán),除審查其擔(dān)保是否合法成立外,應(yīng)重點(diǎn)審查提供擔(dān)保是否有可以依法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過(guò)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值的情形,超過(guò)部分作為普通債權(quán)處理。
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