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破產(chǎn)案件中債權(quán)申報及審查流程內(nèi)容
一、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報流程
1、根據(jù)破產(chǎn)法的一般規(guī)定,破產(chǎn)案件受理后,債權(quán)人只有在依法申報債權(quán)并得到確認后,才能行使破產(chǎn)參與、受償?shù)葯?quán)利。
2、人民法院受理破產(chǎn)申請后,應(yīng)當確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算,最短不得少于30日,最長不得超過3個月。債權(quán)人應(yīng)當在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)。但債務(wù)人所欠職工的工資等,不必申報。
3、未到期的債權(quán),在破產(chǎn)申請受理時視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。無利息的債權(quán)以本金申報債權(quán)。附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán),債權(quán)人也可以申報其債權(quán)。
4、債權(quán)人申報債權(quán)時,應(yīng)當書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔保,并提交有關(guān)證據(jù)。申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的,應(yīng)當說明。連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán),也可以共同申報債權(quán)。
5、在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi),債權(quán)人未申報債權(quán)的,可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報;但是,此前已進行的分配,不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權(quán)的費用,由補充申報人承擔。此外,補充申報的債權(quán)人對其申報債權(quán)前已經(jīng)進行完畢的各項破產(chǎn)活動,不得再提出異議。
二、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報審查內(nèi)容
(一)、總體要求
1、申報債權(quán)必須是在訴訟時效內(nèi)的債權(quán),凡超過訴訟時效或執(zhí)行時效的,又無時效中斷或中止的證據(jù),不予確認;
2、債權(quán)人提交具有強制執(zhí)行效力的法律文書的,則依據(jù)法律文書中直接確認的債權(quán)金額和有無財產(chǎn)擔保的內(nèi)容,管理人無須實質(zhì)審查可直接予以確認債權(quán)。判決中超過破產(chǎn)受理時間的利息及遲延履行金、訴訟費、保全費不予認定。
3、申報的債權(quán)不是以金額計算的,債權(quán)人應(yīng)對債權(quán)金額進行折算,管理人按市場價值確認。
4、訴訟、仲裁未決的債權(quán),債權(quán)人可以申報,管理人依法通知相關(guān)法院中止審理。其中對于訴訟、仲裁未決的債權(quán)在訴訟、仲裁審結(jié)后,再依其生效的法律文書對所確認債權(quán)進行調(diào)整。
6、債權(quán)人在人民法院確定的債權(quán)申報期限屆滿以后,破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前申報債權(quán)的,管理人依法予以審查,但是,申報人應(yīng)按照審查需要交納審查費用。
7、債權(quán)人在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配后申報債權(quán)的,管理人不再受理審查。
8、附期限的債權(quán),視為破產(chǎn)宣告時已到期,作為破產(chǎn)債權(quán)申報。
9、行政、司法機關(guān)對債務(wù)人的罰款、罰金以及其他有關(guān)費用,不作為破產(chǎn)債權(quán)。
10、債權(quán)人負有對其債權(quán)進行舉證的義務(wù),如果債權(quán)人不能充分舉證,管理人又無法通過債務(wù)人的帳冊或相關(guān)文件中查證的,由債權(quán)人承擔舉證不能的責任。
(二)、勞動債權(quán)
1、債務(wù)人單位職工申報職工工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用,以及應(yīng)當支付給職工的補償金等勞動債權(quán)的,根據(jù)《破產(chǎn)法》第48條規(guī)定,告知其不必申報,待管理人調(diào)查清理后予以公示。
2、債務(wù)人所欠的董事、監(jiān)事和高級管理人員的工資,高于職工平均工資的,按照平均工資計算;低于平均工資的,按照實際工資計算。
3、簽有《勞動合同》,并查證考勤表、工資表后,能夠證明職工實際提供勞動的,其工資可以按相關(guān)工資標準予以認定。
4、除工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用,所欠的應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用,以及應(yīng)當支付給職工的補償金外,職工主張如汽車補助、招待費欠款等債權(quán)的,管理人告知其按普通債權(quán)進行申報。
5、職工對清單記載有異議的,可以要求管理人更正。管理人對異議進行審查后,作出予以更正或不予更正的決定。管理人不予更正的,職工可以向人民法院提起訴訟。
(三)、借款法律關(guān)系(包括擔保求償、融資租賃)形成的債權(quán)
1、債權(quán)人除應(yīng)提交債權(quán)基礎(chǔ)文件(合同、協(xié)議、欠條等),還應(yīng)提交債權(quán)人的支付憑證(付款證明、轉(zhuǎn)帳回執(zhí)等),對于單筆超過5萬元以上的交易,必須提供銀行轉(zhuǎn)帳憑證,超出該數(shù)額的借條不予認定。對于不能提供證據(jù)證明借款實際支付的,又不能在債務(wù)人的賬冊中查證屬實的,不予認定債權(quán)。
2、借據(jù)與轉(zhuǎn)賬憑證不符的,可以認定為提前扣除利息,依據(jù)債權(quán)人提供的銀行轉(zhuǎn)帳憑證來認定本金。
3、債權(quán)申報時包括利息、罰息、違約金、滯納金的,其計算到破產(chǎn)受理日為止。
5、銀行同期貸款利率的計算,每年按365天計算,在該期間內(nèi)中國人民銀行公布的基準利率有變動的,分期計算。
6、借據(jù)或借款合同未約定利息的,對借款期限內(nèi)的利息不予認定;逾期利息按銀行同期貸款利率的計算。
7、債務(wù)人與自然人之間的民間借貸,如約定利息的,可依其約定利率計算利息。根據(jù)《關(guān)于審理借貸案件的若干意見》第6條規(guī)定,約定的利息標準不得高于人民銀行同期貸款利率的四倍。
8、申報債權(quán)時未申報應(yīng)付利息和違約金的,推定其放棄申報。
9、債權(quán)人依據(jù)借款合同同時主張利息、違約金或罰息的,其總數(shù)量超過中國人民銀行同期貸款利率4倍的部分不予認定。
10、債務(wù)人連續(xù)歸還債務(wù)的,利息應(yīng)分別計算。債權(quán)人與債務(wù)人約定的高利不予計算。
11、債務(wù)人與其他企業(yè)間的相互拆借,有生效法律文書的,按照法律文書確定的權(quán)利登記為破產(chǎn)債權(quán);沒有生效法律文書的,按照《關(guān)于企業(yè)相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應(yīng)如何裁決問題的解答》、《關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問題的批復》的規(guī)定,本金部分予以認定,利息部分不予認定。
12、債務(wù)人為合同的主債務(wù)人,債權(quán)人、保證人申報債權(quán)時的處理:
(1)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代償?shù)模浯鷥斀痤~認定為本金,按《委托擔保合同》約定標準計算違約金或利息至破產(chǎn)受理之日,如約定違約金或利息過高的,調(diào)整至銀行貸款利率四倍。
(2)如果保證人尚未履行擔保責任或者其他連帶債務(wù)人未履行償付責任的,且債權(quán)人已經(jīng)申報全部債權(quán)的,保證人或者其他連帶債務(wù)人的債權(quán)申報不予認定。
(3)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的,且債權(quán)人未申報債權(quán)的,債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán),對其申報的債權(quán)予以臨時認定。
13、債務(wù)人為保證人的擔保債權(quán),債權(quán)人申報債權(quán)時的處理:
(1)主債務(wù)人為公司股東或?qū)嶋H控制人的,必須經(jīng)股東會或股東大會決議,否則對該債權(quán)不予認定。
(2)主債務(wù)人非為公司股東或?qū)嶋H控制人的,經(jīng)查證屬實后,可以認定其債權(quán)。
14、多次借、多次還的借款合同,對于超過銀行貸款利率4倍的利息,將其計入償還本金部分。能夠查明之前已支付的高息予以追溯,不能查明的,僅對申報債權(quán)所涉借款關(guān)系之后發(fā)生的利息予以調(diào)整。
15、形成數(shù)個借款合同的,其中盈-興僅在部分合同中承擔擔保或借款人責任的,但借款還款難以一一對應(yīng)的,債權(quán)人不能補充證據(jù)的,可先將還款額認定為盈-興承擔還款或擔保責任。
16、出借承兌匯票而形成的債權(quán),應(yīng)結(jié)合債務(wù)人賬冊加以認定。
17、合同約定債務(wù)人為借款人,但相關(guān)款項未用于債務(wù)人或未有充分證據(jù)證明用于債務(wù)人的,不予認定。
18、債務(wù)人與其它單位或個人同為借款人的,根據(jù)該借款的實際使用情況認定債權(quán)。
19、借新還舊,或滾動借款中,對于原來已經(jīng)償還的高利按銀行4倍利息計算后扣抵債務(wù)本金。
20、以借條形式借消費卡而形成的債務(wù),結(jié)合債務(wù)人的財務(wù)賬冊來綜合確定,不屬于職務(wù)消費的,不予認定。
21、合同沒有約定利息,但債權(quán)人已經(jīng)實際收取利息,予以追溯扣抵本金。
22、典當借款必須符合《典當管理辦法》第三條的范圍,即動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押借款、房地產(chǎn)抵押借款,否則認定為典當公司發(fā)放信用貸款,對于利息及綜合管理費不律不予認定。
23、融資租賃償還融資本金期限于前未到期的,視為提前到期,租金計算至破產(chǎn)受理之日。
24、融資租賃的債權(quán)人應(yīng)明確選擇是否主張收回租賃物,如選擇收回租賃物,則認定債權(quán)的范圍為全部未付租金及其他費用與收回租賃物價值的差額;如債權(quán)人不主張收回租賃物,則認定債權(quán)的范圍為融資租賃本金及破產(chǎn)受理之日前的租金。
25、除非有證據(jù)證實債權(quán)人提供了與其所主張的金融服務(wù)費相對等的金融服務(wù),否則對金融服務(wù)費、管理費等不予認定。
(四)、工程建設(shè)法律關(guān)系形成的債權(quán)
1、工程款類債權(quán),已進行工程結(jié)算審計的,予以認定。
2、未進行工程結(jié)算審計的,工程款數(shù)額無法明確,暫不認定,待審計完成后依審計結(jié)果再予以補充認定。
3、債權(quán)人主張違約金的,應(yīng)俚清責任后再行認定。
4、工程質(zhì)量存在問題或工程量與實際不一致的,可由管理人、債權(quán)人、債務(wù)人進行協(xié)商,確定工程款。
5、債權(quán)人就工程價款優(yōu)先受償權(quán)的,根據(jù)《關(guān)于建設(shè)工程價款優(yōu)先受償權(quán)問題的批復》的規(guī)定,予以認定;如果債權(quán)人申報時已距竣工時間超過六個月,且債權(quán)人沒有證據(jù)證明其主張過優(yōu)先受償要權(quán)的,對于債權(quán)人的優(yōu)先受償主張不予認定。
(五)、對特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)
對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán),除審查其擔保是否合法成立外,應(yīng)重點審查提供擔保是否有可以依法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過擔保財產(chǎn)價值的情形,超過部分作為普通債權(quán)處理。
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