破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)及審查流程內(nèi)容

一、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)流程

1、根據(jù)破產(chǎn)法的一般規(guī)定，破產(chǎn)案件受理后，債權(quán)人只有在依法申報(bào)債權(quán)并得到確認(rèn)后，才能行使破產(chǎn)參與、受償?shù)葯?quán)利。

2、人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限。債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)公告之日起計(jì)算，最短不得少于30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)。但債務(wù)人所欠職工的工資等，不必申報(bào)。

3、未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期。附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)起停止計(jì)息。無(wú)利息的債權(quán)以本金申報(bào)債權(quán)。附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人也可以申報(bào)其債權(quán)。

4、債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報(bào)的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，也可以共同申報(bào)債權(quán)。

5、在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào);但是，此前已進(jìn)行的分配，不再對(duì)其補(bǔ)充分配。為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債權(quán)的費(fèi)用，由補(bǔ)充申報(bào)人承擔(dān)。此外，補(bǔ)充申報(bào)的債權(quán)人對(duì)其申報(bào)債權(quán)前已經(jīng)進(jìn)行完畢的各項(xiàng)破產(chǎn)活動(dòng)，不得再提出異議。

二、破產(chǎn)案件中債權(quán)申報(bào)審查內(nèi)容

(一)、總體要求

1、申報(bào)債權(quán)必須是在訴訟時(shí)效內(nèi)的債權(quán)，凡超過(guò)訴訟時(shí)效或執(zhí)行時(shí)效的，又無(wú)時(shí)效中斷或中止的證據(jù)，不予確認(rèn);

2、債權(quán)人提交具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的法律文書的，則依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)金額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容，管理人無(wú)須實(shí)質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)。判決中超過(guò)破產(chǎn)受理時(shí)間的利息及遲延履行金、訴訟費(fèi)、保全費(fèi)不予認(rèn)定。

3、申報(bào)的債權(quán)不是以金額計(jì)算的，債權(quán)人應(yīng)對(duì)債權(quán)金額進(jìn)行折算，管理人按市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)。

4、訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報(bào)，管理人依法通知相關(guān)法院中止審理。其中對(duì)于訴訟、仲裁未決的債權(quán)在訴訟、仲裁審結(jié)后，再依其生效的法律文書對(duì)所確認(rèn)債權(quán)進(jìn)行調(diào)整。

6、債權(quán)人在人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限屆滿以后，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前申報(bào)債權(quán)的，管理人依法予以審查，但是，申報(bào)人應(yīng)按照審查需要交納審查費(fèi)用。

7、債權(quán)人在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配后申報(bào)債權(quán)的，管理人不再受理審查。

8、附期限的債權(quán)，視為破產(chǎn)宣告時(shí)已到期，作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。

9、行政、司法機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)人的罰款、罰金以及其他有關(guān)費(fèi)用，不作為破產(chǎn)債權(quán)。

10、債權(quán)人負(fù)有對(duì)其債權(quán)進(jìn)行舉證的義務(wù)，如果債權(quán)人不能充分舉證，管理人又無(wú)法通過(guò)債務(wù)人的帳冊(cè)或相關(guān)文件中查證的，由債權(quán)人承擔(dān)舉證不能的責(zé)任。

(二)、勞動(dòng)債權(quán)

1、債務(wù)人單位職工申報(bào)職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金等勞動(dòng)債權(quán)的，根據(jù)《破產(chǎn)法》第48條規(guī)定，告知其不必申報(bào)，待管理人調(diào)查清理后予以公示。

2、債務(wù)人所欠的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的工資，高于職工平均工資的，按照平均工資計(jì)算;低于平均工資的，按照實(shí)際工資計(jì)算。

3、簽有《勞動(dòng)合同》，并查證考勤表、工資表后，能夠證明職工實(shí)際提供勞動(dòng)的，其工資可以按相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)定。

4、除工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金外，職工主張如汽車補(bǔ)助、招待費(fèi)欠款等債權(quán)的，管理人告知其按普通債權(quán)進(jìn)行申報(bào)。

5、職工對(duì)清單記載有異議的，可以要求管理人更正。管理人對(duì)異議進(jìn)行審查后，作出予以更正或不予更正的決定。管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。

(三)、借款法律關(guān)系(包括擔(dān)保求償、融資租賃)形成的債權(quán)

1、債權(quán)人除應(yīng)提交債權(quán)基礎(chǔ)文件(合同、協(xié)議、欠條等)，還應(yīng)提交債權(quán)人的支付憑證(付款證明、轉(zhuǎn)帳回執(zhí)等)，對(duì)于單筆超過(guò)5萬(wàn)元以上的交易，必須提供銀行轉(zhuǎn)帳憑證，超出該數(shù)額的借條不予認(rèn)定。對(duì)于不能提供證據(jù)證明借款實(shí)際支付的，又不能在債務(wù)人的賬冊(cè)中查證屬實(shí)的，不予認(rèn)定債權(quán)。

2、借據(jù)與轉(zhuǎn)賬憑證不符的，可以認(rèn)定為提前扣除利息，依據(jù)債權(quán)人提供的銀行轉(zhuǎn)帳憑證來(lái)認(rèn)定本金。

3、債權(quán)申報(bào)時(shí)包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計(jì)算到破產(chǎn)受理日為止。

5、銀行同期貸款利率的計(jì)算，每年按365天計(jì)算，在該期間內(nèi)中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率有變動(dòng)的，分期計(jì)算。

6、借據(jù)或借款合同未約定利息的，對(duì)借款期限內(nèi)的利息不予認(rèn)定;逾期利息按銀行同期貸款利率的計(jì)算。

7、債務(wù)人與自然人之間的民間借貸，如約定利息的，可依其約定利率計(jì)算利息。根據(jù)《關(guān)于審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第6條規(guī)定，約定的利息標(biāo)準(zhǔn)不得高于人民銀行同期貸款利率的四倍。

8、申報(bào)債權(quán)時(shí)未申報(bào)應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報(bào)。

9、債權(quán)人依據(jù)借款合同同時(shí)主張利息、違約金或罰息的，其總數(shù)量超過(guò)中國(guó)人民銀行同期貸款利率4倍的部分不予認(rèn)定。

10、債務(wù)人連續(xù)歸還債務(wù)的，利息應(yīng)分別計(jì)算。債權(quán)人與債務(wù)人約定的高利不予計(jì)算。

11、債務(wù)人與其他企業(yè)間的相互拆借，有生效法律文書的，按照法律文書確定的權(quán)利登記為破產(chǎn)債權(quán);沒(méi)有生效法律文書的，按照《關(guān)于企業(yè)相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應(yīng)如何裁決問(wèn)題的解答》、《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定，本金部分予以認(rèn)定，利息部分不予認(rèn)定。

12、債務(wù)人為合同的主債務(wù)人，債權(quán)人、保證人申報(bào)債權(quán)時(shí)的處理：

(1)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代償?shù)模浯鷥斀痤~認(rèn)定為本金，按《委托擔(dān)保合同》約定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算違約金或利息至破產(chǎn)受理之日，如約定違約金或利息過(guò)高的，調(diào)整至銀行貸款利率四倍。

(2)如果保證人尚未履行擔(dān)保責(zé)任或者其他連帶債務(wù)人未履行償付責(zé)任的，且債權(quán)人已經(jīng)申報(bào)全部債權(quán)的，保證人或者其他連帶債務(wù)人的債權(quán)申報(bào)不予認(rèn)定。

(3)債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，且債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人以其對(duì)債務(wù)人的將來(lái)求償權(quán)申報(bào)債權(quán)，對(duì)其申報(bào)的債權(quán)予以臨時(shí)認(rèn)定。

13、債務(wù)人為保證人的擔(dān)保債權(quán)，債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)的處理：

(1)主債務(wù)人為公司股東或?qū)嶋H控制人的，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議，否則對(duì)該債權(quán)不予認(rèn)定。

(2)主債務(wù)人非為公司股東或?qū)嶋H控制人的，經(jīng)查證屬實(shí)后，可以認(rèn)定其債權(quán)。

14、多次借、多次還的借款合同，對(duì)于超過(guò)銀行貸款利率4倍的利息，將其計(jì)入償還本金部分。能夠查明之前已支付的高息予以追溯，不能查明的，僅對(duì)申報(bào)債權(quán)所涉借款關(guān)系之后發(fā)生的利息予以調(diào)整。

15、形成數(shù)個(gè)借款合同的，其中盈-興僅在部分合同中承擔(dān)擔(dān)保或借款人責(zé)任的，但借款還款難以一一對(duì)應(yīng)的，債權(quán)人不能補(bǔ)充證據(jù)的，可先將還款額認(rèn)定為盈-興承擔(dān)還款或擔(dān)保責(zé)任。

16、出借承兌匯票而形成的債權(quán)，應(yīng)結(jié)合債務(wù)人賬冊(cè)加以認(rèn)定。

17、合同約定債務(wù)人為借款人，但相關(guān)款項(xiàng)未用于債務(wù)人或未有充分證據(jù)證明用于債務(wù)人的，不予認(rèn)定。

18、債務(wù)人與其它單位或個(gè)人同為借款人的，根據(jù)該借款的實(shí)際使用情況認(rèn)定債權(quán)。

19、借新還舊，或滾動(dòng)借款中，對(duì)于原來(lái)已經(jīng)償還的高利按銀行4倍利息計(jì)算后扣抵債務(wù)本金。

20、以借條形式借消費(fèi)卡而形成的債務(wù)，結(jié)合債務(wù)人的財(cái)務(wù)賬冊(cè)來(lái)綜合確定，不屬于職務(wù)消費(fèi)的，不予認(rèn)定。

21、合同沒(méi)有約定利息，但債權(quán)人已經(jīng)實(shí)際收取利息，予以追溯扣抵本金。

22、典當(dāng)借款必須符合《典當(dāng)管理辦法》第三條的范圍，即動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押借款、房地產(chǎn)抵押借款，否則認(rèn)定為典當(dāng)公司發(fā)放信用貸款，對(duì)于利息及綜合管理費(fèi)不律不予認(rèn)定。

23、融資租賃償還融資本金期限于前未到期的，視為提前到期，租金計(jì)算至破產(chǎn)受理之日。

24、融資租賃的債權(quán)人應(yīng)明確選擇是否主張收回租賃物，如選擇收回租賃物，則認(rèn)定債權(quán)的范圍為全部未付租金及其他費(fèi)用與收回租賃物價(jià)值的差額;如債權(quán)人不主張收回租賃物，則認(rèn)定債權(quán)的范圍為融資租賃本金及破產(chǎn)受理之日前的租金。

25、除非有證據(jù)證實(shí)債權(quán)人提供了與其所主張的金融服務(wù)費(fèi)相對(duì)等的金融服務(wù)，否則對(duì)金融服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等不予認(rèn)定。

(四)、工程建設(shè)法律關(guān)系形成的債權(quán)

1、工程款類債權(quán)，已進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的，予以認(rèn)定。

2、未進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的，工程款數(shù)額無(wú)法明確，暫不認(rèn)定，待審計(jì)完成后依審計(jì)結(jié)果再予以補(bǔ)充認(rèn)定。

3、債權(quán)人主張違約金的，應(yīng)俚清責(zé)任后再行認(rèn)定。

4、工程質(zhì)量存在問(wèn)題或工程量與實(shí)際不一致的，可由管理人、債權(quán)人、債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，確定工程款。

5、債權(quán)人就工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)的，根據(jù)《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定，予以認(rèn)定;如果債權(quán)人申報(bào)時(shí)已距竣工時(shí)間超過(guò)六個(gè)月，且債權(quán)人沒(méi)有證據(jù)證明其主張過(guò)優(yōu)先受償要權(quán)的，對(duì)于債權(quán)人的優(yōu)先受償主張不予認(rèn)定。

(五)、對(duì)特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)

對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)，除審查其擔(dān)保是否合法成立外，應(yīng)重點(diǎn)審查提供擔(dān)保是否有可以依法撤銷的情形、債權(quán)金額是否存在超過(guò)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值的情形，超過(guò)部分作為普通債權(quán)處理。

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