《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號):
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā) 票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;
(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定,申請辦理逾期抵扣手續(xù)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號):一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā) 票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā) 票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
這個要材料逐級審核上報的,只有符合條件的逾期專票才可通過審批準予重新抵扣,看一下是不是符合那幾個條件
外貿(mào)企業(yè),逾期未認證發(fā)票,導(dǎo)致不能退稅,這部分出口需要轉(zhuǎn)內(nèi)銷視同征稅嗎?急~!!!根據(jù)國家稅務(wù)總局〔2012〕24號公告第九條出口企業(yè)和其他單位適用免稅政策出口貨物勞務(wù)的申報第二款:出口企業(yè)和其他單位未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或申報開具《代理出口貨物證明》,以及已申報增值稅退(免)稅,卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊增值稅退(免)稅憑證的,如果在申報退(免)稅截止期限前已確定要實行增值稅免稅政策的,出口企業(yè)和其他單位可在確定免稅的次月的增值稅納稅申報期,按前款規(guī)定的手續(xù)向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅。
申報退稅后發(fā)現(xiàn)發(fā)票未認證屬于已申報增值稅退(免)稅,卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊增值稅退(免)稅憑證,可以向稅務(wù)機關(guān)申請免稅。
12月份做帳借:預(yù)付賬款----**單位 3500 貸:銀行存款{庫存現(xiàn)金} 35001月份做帳借:管理費用--7000 貸:預(yù)付賬款----**單位 3500 應(yīng)付賬款 ---**單位 3500等到支付時:借:應(yīng)付賬款----**單位 3500 貸:銀行存款{庫存現(xiàn)金} 3500普通發(fā)票逾期處罰是呀,一般普通發(fā)票的使用期限是6個月的,你現(xiàn)在已經(jīng)違章了。 根據(jù)發(fā)票管理辦法第36條規(guī)定,可以處10000元以下的罰款,你現(xiàn)在趕緊去繳銷發(fā)票,處罰可以......
這樣一來就產(chǎn)生了兩個問題:一是購買一般貨物的企業(yè)由于專用發(fā)票逾期未認證在發(fā)生退貨時將無法申請開具紅字發(fā)票、造成會計核算的不便;而個別企業(yè)卻可以利用非抵扣項目無時限開具紅字發(fā)票的規(guī)定,將逾期未認證的增值稅發(fā)票先按非增值稅項目做退貨處理開具紅字發(fā)票,再作購進一般貨物抵扣處理,達到其故意操控抵扣期限、人為控制當期稅負的目的,使專用發(fā)票喪失其本來的作用。 根據(jù)現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定:企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)在180天內(nèi)進行認證抵扣,逾期未認證的專用發(fā)票將不作為進項稅額的抵扣;發(fā)生退貨時,需向稅務(wù)機......
過了180天未認證,是沒法抵扣也沒法沖紅的。1、數(shù)額小,就沒必要計較了。直接把增值稅專用發(fā)票當增值稅普通發(fā)票用了,價稅合計的計入成本、費用就是了。2、數(shù)額大的,又有客觀原因的,聯(lián)系稅務(wù)局吧。然后一層層往上報到國稅總局,等總局比對完數(shù)據(jù)后,才能抵扣。參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)發(fā)票逾期未認證怎么辦? 由于我自己的疏忽,一張30萬的增值稅普通發(fā)票逾期未認證,怎么辦?你確定是增值稅普通發(fā)票嗎?增值稅普通發(fā)票是不需要認證的。增值稅發(fā)票過期......
是發(fā)票開票日期已經(jīng)超過180天(2010年發(fā)票),或者60天(09年發(fā)票)。那樣的話是可以認證,但不能作為進項稅抵扣,這張發(fā)票只能當做增值稅普通發(fā)票使用,全額計入原材料成本中。進項稅金17萬,認證后當月沒抵扣,這算滯留票?現(xiàn)在抵不回來了,稅...
丟失空白發(fā)票如何處理 1.納稅人丟失空白增值稅專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理,即使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票,發(fā)生發(fā)票丟失情形時,應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān),并登報聲明作廢。因此,納...
過了180天未認證,是沒法抵扣也沒法沖紅的。1、數(shù)額小,就沒必要計較了。直接把增值稅專用發(fā)票當增值稅普通發(fā)票用了,價稅合計的計入成本、費用就是了。2、數(shù)額大的,又有客觀原因的,聯(lián)系稅務(wù)局吧。然后一層層往上報到國稅總局,等總局比對完數(shù)據(jù)后,才...
1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理:使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)(正常)認證,將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤i_票方和稅局無需特殊處理。 2、丟失抵扣聯(lián)的處理:可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證,將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)...
問:我公司從事農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè),收購農(nóng)產(chǎn)品時因部份產(chǎn)品質(zhì)量存在爭議問題,無法在收購的同時開具收購發(fā)票和支付款項,收購發(fā)票能否在產(chǎn)品質(zhì)量得到肯定后要支付款項時再開具? 答:一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第...
根據(jù)國稅函〔2009〕617號文件,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵...
1、丟失發(fā)票聯(lián)的處理:使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)(正常)認證,將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤i_票方和稅局無需特殊處理。 2、丟失抵扣聯(lián)的處理:可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證,將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作...
由對方到對方稅務(wù)局開具無法認證的證明,根據(jù)退回的發(fā)票和無法認證的證明開具負數(shù)發(fā)票,然后重新給對方開具發(fā)票。逾期的增值稅發(fā)票還能開紙字發(fā)票嗎1.《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函 [2017...
第二十七條開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或取得對方有效證明。 開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售折讓的,必須在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅...
過了180天未認證,是沒法抵扣也沒法沖紅的。1、數(shù)額小,就沒必要計較了。直接把增值稅專用發(fā)票當增值稅普通發(fā)票用了,價稅合計的計入成本、費用就是了。2、數(shù)額大的,又有客觀原因的,聯(lián)系稅務(wù)局吧。然后一層層往上報到國稅總局,等總局比對完數(shù)據(jù)后,才...