現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同類型，現(xiàn)金凈流量可分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量。 以個人日常生活中的情況而言，比如，某月月初共有現(xiàn)金1 200元，本月取得工資收入1 500元，開銷生活支出花去800元，購買國債花去1 000元，這樣，到月底，還有現(xiàn)金1 200 1 500-800-1 000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金凈流量就等于900-1 200=-300元，就是月末比月初凈減少了300元的現(xiàn)金。但同時，資產(chǎn)卻增加了700元（900 1 000-1 200）。 由于利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實(shí)現(xiàn)的利潤并不一定已取得現(xiàn)金，仍存在收不到現(xiàn)金而發(fā)生壞帳的可能性。另外，利潤表受人為調(diào)節(jié)的空間較大。因此，通過編制現(xiàn)金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實(shí)的信息。 舉一簡單的例子，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1 000萬元，現(xiàn)金凈流量300萬元。可以看出，雖然該企業(yè)實(shí)現(xiàn)了1 000萬元的利潤，但是現(xiàn)金凈流入?yún)s只有300萬元，可能性包括有：一是有大量的應(yīng)收帳款沒有收回，使得企業(yè)現(xiàn)金沒有更多的增加；二是企業(yè)償還了大量的債務(wù)或者購買了大量的材料而未使用，導(dǎo)致現(xiàn)金沒有隨利潤的實(shí)現(xiàn)而增加，但卻可能為下一期現(xiàn)金增加創(chuàng)造了條件；三是企業(yè)發(fā)生對外投資或者歸還了銀行貸款；等等。通過對現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以更清晰地了解企業(yè)本期的經(jīng)營活動情況，更全面的評價企業(yè)本期的經(jīng)營活動的質(zhì)量，有助于報表使用人做出相關(guān)決策。

企業(yè)自由現(xiàn)金流量主要利弊有哪些

當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金滿足了全部凈現(xiàn)值為正的項(xiàng)目之后，就意味著企業(yè)的利潤實(shí)現(xiàn)了最大化，而且這里的利潤最大化是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的，它實(shí)現(xiàn)了數(shù)量最大化和質(zhì)量最高化。進(jìn)一步說，滿足了全部凈現(xiàn)值為正的項(xiàng)目之后的剩余現(xiàn)金流量越多，表明能夠支付給股東的紅利越多，企業(yè)的價值也就越大。因此自由現(xiàn)金流量的概念內(nèi)涵了企業(yè)利潤最大化和股東紅利分配最大化的雙層含義。 自由現(xiàn)金流量最大化意味著企業(yè)在一定的時期內(nèi)進(jìn)行了所有盈利的投資，這說明企業(yè)有著很高的投資項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)和決策能力，這正是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化的潛在能力基礎(chǔ)。另外，自由現(xiàn)金流量越......

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的操縱手段有哪些

一、主要可供操縱的現(xiàn)金流量項(xiàng)目 現(xiàn)金流量由經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大類組成。運(yùn)用現(xiàn)金流量指標(biāo)分析體系主要分析企業(yè)的獲現(xiàn)能力、償債能力、收益質(zhì)量和發(fā)展能力等。這些指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的相應(yīng)項(xiàng)目，其中現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)又絕大部分取自經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這一項(xiàng)，并且由于經(jīng)營活動能給企業(yè)帶來持續(xù)的現(xiàn)金流入，對基于經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的分析越來越引起重視，故上市公司對現(xiàn)金流量表的操縱主要集中在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項(xiàng)目上。 二、對經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量進(jìn)行操縱的手段......

現(xiàn)金流量表可以表現(xiàn)什么

現(xiàn)金流量表的主要作用有： (1)現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項(xiàng)目分別反映。例如，企業(yè)當(dāng)期從銀行借入500萬元，償還銀行利息3萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款收到的現(xiàn)金500萬元，償付利息支付的現(xiàn)金3萬元。因此，通過現(xiàn)金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因，即現(xiàn)金從哪里來，又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的。 (2)現(xiàn)金流量......