現金凈流量(現金凈流量例題)

現金凈流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。按照企業生產經營活動的不同類型，現金凈流量可分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量。 以個人日常生活中的情況而言，比如，某月月初共有現金1 200元，本月取得工資收入1 500元，開銷生活支出花去800元，購買國債花去1 000元，這樣，到月底，還有現金1 200 1 500-800-1 000=900元，當月現金凈流量就等于900-1 200=-300元，就是月末比月初凈減少了300元的現金。但同時，資產卻增加了700元（900 1 000-1 200）。 由于利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實現的利潤并不一定已取得現金，仍存在收不到現金而發生壞帳的可能性。另外，利潤表受人為調節的空間較大。因此，通過編制現金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。 舉一簡單的例子，某企業實現利潤1 000萬元，現金凈流量300萬元。可以看出，雖然該企業實現了1 000萬元的利潤，但是現金凈流入卻只有300萬元，可能性包括有：一是有大量的應收帳款沒有收回，使得企業現金沒有更多的增加；二是企業償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用，導致現金沒有隨利潤的實現而增加，但卻可能為下一期現金增加創造了條件；三是企業發生對外投資或者歸還了銀行貸款；等等。通過對現金流量表、利潤表、資產負債表的分析，可以更清晰地了解企業本期的經營活動情況，更全面的評價企業本期的經營活動的質量，有助于報表使用人做出相關決策。

企業自由現金流量主要利弊有哪些

當企業的現金滿足了全部凈現值為正的項目之后，就意味著企業的利潤實現了最大化，而且這里的利潤最大化是以現金為基礎的，它實現了數量最大化和質量最高化。進一步說，滿足了全部凈現值為正的項目之后的剩余現金流量越多，表明能夠支付給股東的紅利越多，企業的價值也就越大。因此自由現金流量的概念內涵了企業利潤最大化和股東紅利分配最大化的雙層含義。 自由現金流量最大化意味著企業在一定的時期內進行了所有盈利的投資，這說明企業有著很高的投資項目發現和決策能力，這正是企業實現價值最大化的潛在能力基礎。另外，自由現金流量越......

經營活動現金凈流量的操縱手段有哪些

一、主要可供操縱的現金流量項目 現金流量由經營、投資、籌資活動產生的現金流量三大類組成。運用現金流量指標分析體系主要分析企業的獲現能力、償債能力、收益質量和發展能力等。這些指標的數據來源于現金流量表、資產負債表和利潤表中的相應項目，其中現金流量表中的數據又絕大部分取自經營活動產生的現金流量這一項，并且由于經營活動能給企業帶來持續的現金流入，對基于經營活動現金凈流量的分析越來越引起重視，故上市公司對現金流量表的操縱主要集中在經營活動產生的現金流量各項目上。 二、對經營活動現金凈流量進行操縱的手段......

現金流量表可以表現什么

現金流量表的主要作用有： (1)現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因。現金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量，并按照流入現金和流出現金項目分別反映。例如，企業當期從銀行借入500萬元，償還銀行利息3萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款收到的現金500萬元，償付利息支付的現金3萬元。因此，通過現金流量表能夠清晰地反映企業現金流入和流出的原因，即現金從哪里來，又用到哪里去。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。 (2)現金流量......