編制現金流量表(編制現金流量表應以什么為基礎)

2023-06-06 03:37發布

站內文章 / 精選知識

700 0

編制現金流量表

1．編制現金流量表要按月編制，現金流量須逐月累計，最后生成年度現金流量表。 3.科目劃分為兩類：現金和非現金類。現金類科目包括：（1）現金；（2）銀行存款；（3）其他貨幣資金；（4）備用金；（5）短期人價證券。需要說明的是，短期有價證券。是指從購買之日起3個月內到期的各種有價證券。備用金，系指企業員工外出公務所借支的備用金，因尚示形成經營活動支出，故仍屬企業的貨幣資金范疇。非現金類科目，系指會計科目表中除現金類5個科目以外的全部會計科目。雙金類，雙非類憑證所記錄的金額都不在現金流量表上反映。只有單金類憑證所記錄的金額應當，而且必須全部列示于現金流量表的某一行次內，不重不漏。綜上所述，憑證法的基本原則可以簡單概括為：雙金雙非要排除，單金憑證不重漏，借金貸非是流入，借非貸金是流出，是否列表看科目，列表行次看內容。應收帳款 7，000 借：材料采購 35，000 業務3：用存款開出銀行匯標100，000元，以此標購入材料一批55，000元，支付船舶租金40，000元。公司收到開戶銀行轉來銀行匯票多余款由款通知5，000元。貸：其他貨幣資金 5，000 業務4：公司采用商業承兌匯標結算方式銷售產品一批，價款250，000元，增值稅425000元，收到價稅供不應求292500元的商業承兌匯票一張，公司又特此承兌匯票列銀行辦理貼現，貼現利息20000元。應收票據——增值稅 42，500 本例經過分析可以認定流入企業的貨款是50000元，流入的增值稅是42500元，同時有流出企業利息20000元，凈現金流入272500元。在“銷售商品，提供勞務收到的現金”列230000元，在“收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款”列42500元。也可以在“銷售商品，提供勞務收么的現金”列250000元，在“收到的增值稅銷項稅客和退回的增值稅款”列42500元，在“償付利息所支付的現金”列20000元。本例在“支付的其他與經營活動有關的現金”列2700元，交回的300元現金是雙重金憑證不涉及現金流量。在建工程 100，000 （三）憑證法的數據核對全部數據符合上述公式，表明編表成功。若有差額應逐一檢查每一張憑證，或現金類科目期初、期末余額。憑證法的主要優點有兩條：其一，此法編制的現金流量數據準確，可靠，沒有任何一個數據是擠列填制。只要將全部雙金、雙非類憑證排除，全部單金類憑證能夠而且必須列示于現金流量表，在經過現金類科目期初，期末余額的核對，排除計算錯誤后，即可認定編表成功，其二，此法特別適用于會計電算化，實現電子計算機編表。向計算機輸入憑證時，在多張憑證中緊跟在金金額后面加一個字段，可暫定為索引字段輸入憑證數據的同時，在索引字段中輸入幾個符號，計算機就可在符號的指引下，將金額引導到現金流量表的相應欄次，行次內，經過簡單的加、減計算機即可輸出符合要求的現金流量表。憑證法雖然只是編制現金流量表的一種操作方法，但其中包括的操作思路對其他財務會計工作也有指導意義。這種方法的最大特點最能夠直接、準確地揭示“經營活動，投資活動，籌資活動”的現金收支總況。隨著社會主義市場經濟的發表，對財務會計工作將提出新聞，更高的要求，而企業的經營活動多種多樣，由支渠道錯綜復雜，這其中有大量的信息記錄在供不應求憑證沼，對憑證的分類、篩選、加工能得列很多有用的資料。因而，采用憑證法也是編制現金流量表的一種有效方法。

編制現金流量表的方法

現金流量表是反映企業一定時期內現金流入和現金流出的會計報表，即是以現金為基礎編制的財務狀況變動表。現金流量表的作用是： 1.反映企業一定時期內的現金流動情況，說明現金流動的原因。通過現金流量表反映現金從哪里來，又流到哪里去。 2.現金流量表能夠說明企業的支付能力、償還債務的能力、以及支付股利的能力。通常情況下，報表的使用者比較關心企業的獲利情況。可能獲利情況好，財務狀況卻不好，不能償還到期債務。相反，也可能獲利情況不好，財務狀況卻很好，有足夠的償債能力。因此，要正確反映企業的支付能力和償債能力......

現金流量表編制

現金流量表的編制方法一、工作底稿法工作底稿法編制現金流量表的基本程序。第一步，將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。第二步，對損益表項目和資產負債表項目本期發生額進行分析并編制調整分錄。第三步，將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。第四步，對工作底稿法進行試算平衡，并編制正式現金流量表。所謂調整T形賬戶法就是以編制現金流量表的間接法為基礎，根據資產負債表年末數與年初數差額平衡，利潤及利潤分配表的未分配利潤與資產負債表的未分配利潤的差額對應平衡的原理。逐項過入和......