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最高法院: 掛靠施工關系中涉及管理費?稅務處理等7個典型實務問題裁判觀點

• 張淳 發布于 稅務糾紛
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實務問題QUESTION掛靠關系如何認定？掛靠的實際施工人能否直接向發包人主張工程款？掛靠施工關系下，誰有權與發包人進行結算？被掛靠人有無權利向掛靠人收取管理費？被掛靠人欠付掛靠人的工程款利息的起算時間如何確定？裁判觀點MAIN IDEA1.【掛靠關系的認定】被掛靠人認可其與實際施工人之間是借用資質關系，亦未提交證據證明其與該實際施工人之間簽訂過勞動合同或者向其發放過工資。法院據此可以認定二者之間...

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在計算應納稅所得額時，個人的公益捐贈支出是否可以扣除？

• 張靜儀 發布于 稅務糾紛
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可以。根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。根據《關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2019年第99號）個人通過中華人民共和國境內公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈（以下簡稱...

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稅務人員徇私舞弊怎么處理

• 劉慧茹 發布于 稅務糾紛
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一、稅務人員徇私舞弊的怎么處理稅務人員徇私舞弊、玩忽職守應承擔的責任納稅人、扣繳義務人涉嫌犯罪的，稅務機關應當依法移交司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，給予行政處分。《個體工商戶稅收定期定額征收管...

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受疫情影響，企業納稅工作怎么辦？

• 羅里寧 發布于 稅務糾紛
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1、可以申請延長申報納稅期限2、通過網絡途徑進行稅務申報。《國務稅務總局關于優化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19 號）：二、根據疫情防控需要延長申報納稅期限。對按月申報的納稅人、扣繳義務人，在全國范圍內將 2020 年 2 月份的法定申報納稅期限延長至 2 月 24 日；湖北等疫情嚴重的地區可以視情況再適當延長...

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深圳律協偷稅75.8萬元被罰，實名舉報人：俠之大者，為國征稅

• 李心蕊 發布于 稅務糾紛
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據極目新聞客戶端報道：兩年前，深圳一實習律師實名向稅務部門舉報深圳市律師協會（以下簡稱深圳律協）偷稅一事，在律師圈內引發不小轟動。近日，深圳市稅務部門已查處完畢，深圳律協被要求補繳稅款75萬余元，并處罰款2萬余元。深圳律協偷稅75萬余元被罰9月1日，一份落款日期為2021年8月31日，并蓋有公章的檢舉稅收違法行為簡要告知書在律師圈中熱傳。極目新聞記者從網傳告知書中看到，該告知書系深圳市稅務局第一稽...

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外企在中國境內繳納稅收的步驟都是什么

• 趙思路 發布于 稅務糾紛
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外企在中國境內繳納稅收的步驟都是什么企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。相關知識點一、制定稅收征收管理法的目的是什么為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護...

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納稅人的銀行賬戶信息是否要給稅務機關報告

• 蔡孝干 發布于 稅務糾紛
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納稅人的銀行賬戶信息是否要給稅務機關報告從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的帳戶帳號。稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予...

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發達國家對電子商務進行稅務監控的主要對策

• 金容立 發布于 稅務糾紛
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由于電子商務活動特點給原有稅制要素的確認帶來了困難，也使稅收政策、稅收制度、國際稅收規則和稅收征管面臨新的挑戰。近年來，因國際互聯網商務活動的快速發展，產生的稅收問題引起了各國政府和稅務征收管理機關的高度重視，并就此進行了積極廣泛的研究，也制定出了許多相應的對策。近年來發達國家的主要對策有： (一)電子課稅原則的確定。 電子課稅原則是電子商務征稅的具體規則，在這方面，歐盟于1998年底制定的電子...

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小微企業稅收優惠-增值稅

• 韓聶 發布于 稅務糾紛
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小編為大家整理了關于小微企業稅收優惠-增值稅的相關內容知識，希望可以為您提供幫助。小微企業是經濟、統計上的概念，滿足小型微利企業條件的，可享受相應稅收憂惠。1、月銷售額10萬以下的小規模納稅人（1）月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（2）月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形...

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納稅人辦理納稅申報的流程都有哪些

• 芷珊 發布于 稅務糾紛
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納稅人辦理納稅申報的流程都有哪些納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的...

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公司業務走現金不開票是否屬于偷漏稅

• 俞靈雨 發布于 稅務糾紛
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公司業務走現金不開票屬不屬于偷漏稅公司有經營業務收入走現金不開票當然是偷稅漏稅行為。相關法條《現金管理暫行條例》第十二條?開戶單位必須建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符。不準單位之間相互借用現金;不準謊報用途套取現金;不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金;第二十條?開戶單位如違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰...

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納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報該如何處罰

• 周禹侯 發布于 稅務糾紛
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納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報該如何處罰納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。相關知識點一、審計機關對本級人民政府財政部門有哪些審計職責審計機關對本級人民政府財政部門具體組織本級預算執行的情況，本級預算...

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稅務行政賠償的范圍

• 鄒少官 發布于 稅務糾紛
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第一、違反國家稅法規定作出征稅行為損害納稅人合法財產權的;;征稅行為是指稅務機關及其工作人員以及由稅務機關委托的單位和個人依據稅收法律、法規和規章的規定向納稅人征收稅款的行為，包括征收稅款行為，加收滯納金行為，審批減免稅和出口退稅行為，審批抵扣動用期初存貨已征稅款和進項稅行為，以及稅務機關根據法律行政法規規定委托扣繳義務人作出的代扣代收稅款的行為。征稅行為直接關系到納稅人義務的增減，因此必須嚴格依...

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關注破產清算企業的稅務問題破產清算程序

• 劉子琪 發布于 稅務糾紛
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清算是一種法律程序，社團注銷時，必須進行財產清算。關注破產清算(qingsuan)企業的稅務問題2010-03-22關注破產清算(qingsuan)企業的稅務問題一、在企業進入破產程序后，由法院牽頭組成管理人(即清算組)，各債權人向管理人(即清算組)申報債權。按照新破產法的有關規定，破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，應依照下列順序清償：1、破產人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠...

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代持股轉讓未依法申報納稅，顯名股東需承擔行政、刑事責任嗎？

• 楊玉強 發布于 稅務糾紛
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編者說：現實生活中，股權代持已十分常見，在公司法層面也受法律保護。現一名隱名股東轉讓股權時利用陰陽合同偷逃稅款，顯名股東會因此被處罰嗎？又是否構成逃稅罪呢？此時股權代持協議可以讓顯名股東避免承擔行政責任和刑事責任嗎？來源 |?小軍家事團隊/ 中國裁判文書網（案例）案號 |?（2021）皖04刑終102號最終結果1.雖李某在某公司持股40%是幫助鮑某代持，但稅務稽查局認為李某存在虛假納稅申報而少繳稅...

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稅務首違不罰推行原則

• 張馨元 發布于 稅務糾紛
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小編為大家整理了關于稅務首違不罰推行原則的相關內容知識，希望可以為您提供幫助。近日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議。會議中指出，在稅務領域推廣首違不罰制度，同時要求不得自行對歷史欠費進行集中清繳！????什么是稅務首違不罰制度呢？納稅人首次發生的、情節輕微能夠及時糾正、沒有造成危害后果的部分違法行為，可以依法免予處罰。這里的罰，指的是行政處罰，對于違法行為屬于刑政處罰的不適用首違不罰制度。...

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債務重組資產是否納稅

• 田菜農 發布于 稅務糾紛
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一、債務重組資產是否納稅債務重組需要交稅的，債務重組交稅的方式如下：首先，根據《企業債務重組業務所得稅處理辦法》(國家稅務總局令第6號)第二條、第三條、第四條、第六條以及財政部《關于印發企業會計準則—債務重組的通知》(財會字[1998]24號)的有關規定，債務人以非現金資產進行清償債務的事項，應該屬于債務重組的范圍;債務人以非現金資產清償債務，除企業改組或者清算另有規定外，應當分解為按公允價值轉讓...

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稅務局如何行使代位權

• 周望晴 發布于 稅務糾紛
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一、稅務局怎樣行使代位權 長期以來，欠繳國家稅款問題在一些地區相當嚴重。欠繳稅款，不但影響國家稅款的及時足額入庫，損害國家利益和稅法的嚴肅性，而且破壞了公平、公正的納稅環境。為了加大欠稅追繳力度，2001年全國人大常委會修訂后實施的《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)在立法上首次規定了稅務機關可行使代位權追繳欠稅。 在2004年下發的《關于進一步加強欠稅管理工作的通知》中，...

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納稅人的財務相關材料應由哪些單位管理

• 秦晼江 發布于 稅務糾紛
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納稅人的財務相關材料應由哪些單位管理從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案。納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。相關知識點一、審計機關封存被審計單位的資料需要哪些程序審計機關...

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企業破產清算賣出的商品需要繳納稅款嗎

• 王一樂 發布于 稅務糾紛
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一、企業破產清算賣出的商品需要繳納稅款嗎 《國家稅務總局關于發布〈企業重組業務企業所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第4號)與《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)規定：企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。按照《國家稅務...