來(lái)源：法門囚徒

以下正文

裁判要旨

1.公司在經(jīng)營(yíng)中存在可分配的稅后利潤(rùn)時(shí)，就如何分配產(chǎn)生沖突的解決原則屬于公司自治范疇，是否進(jìn)行公司盈余分配及分配多少，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)作出公司盈余分配的具體方案。但是，當(dāng)部分股東變相分配利潤(rùn)、隱瞞或轉(zhuǎn)移公司利潤(rùn)時(shí)，則會(huì)損害其他股東的實(shí)體利益，已非公司自治所能解決，此時(shí)應(yīng)賦予司法以適度干預(yù)，否則亦有違司法正義。

2.盈余分配是用公司的利潤(rùn)進(jìn)行給付，公司本身是給付義務(wù)的主體，在給付不能時(shí)，則實(shí)際控制人的過(guò)錯(cuò)行為損及該公司股東利益，受害人可要求實(shí)際控制人在公司盈余分配給付不能的范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。

案件索引

《慶陽(yáng)市太一熱力有限公司、李昕軍公司盈余分配糾紛案》【（2016）最高法民終528號(hào)】

爭(zhēng)議焦點(diǎn)

公司盈余分配是否以股東會(huì)決議為前提？責(zé)任人究竟如何擔(dān)責(zé)？

裁判意見

最高院認(rèn)為：

一、關(guān)于太一熱力公司是否應(yīng)向居立門業(yè)公司進(jìn)行盈余分配的問題

太一熱力公司、李昕軍上訴主張，因沒有股東會(huì)決議故不應(yīng)進(jìn)行公司盈余分配。居立門業(yè)公司答辯認(rèn)為，太一熱力公司有巨額盈余，法定代表人惡意不召開股東會(huì)、轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害居立門業(yè)公司的股東利益，法院應(yīng)強(qiáng)制判令進(jìn)行盈余分配。本院認(rèn)為，公司在經(jīng)營(yíng)中存在可分配的稅后利潤(rùn)時(shí)，有的股東希望將盈余留作公司經(jīng)營(yíng)以期待獲取更多收益，有的股東則希望及時(shí)分配利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)投資利益，一般而言，即使股東會(huì)或股東大會(huì)未形成盈余分配的決議，對(duì)希望分配利潤(rùn)股東的利益不會(huì)發(fā)生根本損害，因此，原則上這種沖突的解決屬于公司自治范疇，是否進(jìn)行公司盈余分配及分配多少，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)作出公司盈余分配的具體方案。但是，當(dāng)部分股東變相分配利潤(rùn)、隱瞞或轉(zhuǎn)移公司利潤(rùn)時(shí)，則會(huì)損害其他股東的實(shí)體利益，已非公司自治所能解決，此時(shí)若司法不加以適度干預(yù)則不能制止權(quán)利濫用，亦有違司法正義。雖目前有股權(quán)回購(gòu)、公司解散、代位訴訟等法定救濟(jì)路徑，但不同的救濟(jì)路徑對(duì)股東的權(quán)利保護(hù)有實(shí)質(zhì)區(qū)別，故需司法解釋對(duì)股東的盈余分配請(qǐng)求權(quán)進(jìn)一步予以明確。為此，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定（四）》第十五條規(guī)定，“股東未提交載明具體分配方案的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，請(qǐng)求公司分配利潤(rùn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回其訴訟請(qǐng)求，但違反法律規(guī)定濫用股東權(quán)利導(dǎo)致公司不分配利潤(rùn)，給其他股東造成損失的除外。”在本案中，首先，太一熱力公司的全部資產(chǎn)被整體收購(gòu)后沒有其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一審法院委托司法審計(jì)的結(jié)論顯示，太一熱力公司清算凈收益為75973413.08元，即使扣除雙方有爭(zhēng)議的款項(xiàng)，太一熱力公司也有巨額的可分配利潤(rùn)，具備公司進(jìn)行盈余分配的前提條件；其次，李昕軍同為太一熱力公司及其控股股東太一工貿(mào)公司法定代表人，未經(jīng)公司另一股東居立門業(yè)公司同意，沒有合理事由將5600萬(wàn)余元公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)入興盛建安公司賬戶，轉(zhuǎn)移公司利潤(rùn)，給居立門業(yè)公司造成損失，屬于太一工貿(mào)公司濫用股東權(quán)利,符合《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定（四）》第十五條但書條款規(guī)定應(yīng)進(jìn)行強(qiáng)制盈余分配的實(shí)質(zhì)要件。第三，前述司法解釋規(guī)定的股東盈余分配的救濟(jì)權(quán)利，并未規(guī)定需以采取股權(quán)回購(gòu)、公司解散、代位訴訟等其他救濟(jì)措施為前置程序，居立門業(yè)公司對(duì)不同的救濟(jì)路徑有自由選擇的權(quán)利。因此，一審判決關(guān)于太一熱力公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盈余分配的認(rèn)定有事實(shí)和法律依據(jù)，太一熱力公司、李昕軍關(guān)于沒有股東會(huì)決議不應(yīng)進(jìn)行公司盈余分配的上訴主張不能成立。

二、關(guān)于如何確定居立門業(yè)公司分得的盈余數(shù)額問題

太一熱力公司、李昕軍上訴主張，《審計(jì)報(bào)告》采用了未經(jīng)質(zhì)證的證據(jù)材料作為審計(jì)依據(jù)且存在6項(xiàng)具體錯(cuò)誤。居立門業(yè)公司答辯認(rèn)為，一審判決對(duì)太一熱力公司盈余數(shù)額的認(rèn)定相對(duì)客觀公正。本院認(rèn)為，在未對(duì)盈余分配方案形成股東會(huì)或股東大會(huì)決議情況下司法介入盈余分配糾紛，系因控制公司的股東濫用權(quán)利損害其他股東利益，在確定盈余分配數(shù)額時(shí)，要嚴(yán)格公司舉證責(zé)任以保護(hù)弱勢(shì)小股東的利益，但還要注意優(yōu)先保護(hù)公司外部關(guān)系中債權(quán)人、債務(wù)人等的利益。本案中，首先，一審卷宗材料顯示，一審法院組織雙方對(duì)公司賬目進(jìn)行了核查和詢問，對(duì)《審計(jì)報(bào)告》的異議，一審?fù)徶幸策M(jìn)行了調(diào)查和雙方當(dāng)事人的質(zhì)證辯論。太一熱力公司、李昕軍雖上訴主張審計(jì)材料存在未質(zhì)證問題，但并未明確指出哪些材料未經(jīng)質(zhì)證，故本院對(duì)該上訴理由不予支持。其次，對(duì)于太一熱力公司能否收取訴爭(zhēng)的1038.21萬(wàn)元入網(wǎng)“接口費(fèi)”，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一詞，因該款項(xiàng)涉及案外人的實(shí)體權(quán)益，應(yīng)當(dāng)依法另尋救濟(jì)路徑解決，而不應(yīng)在本案公司盈余分配糾紛中作出認(rèn)定和處理，故該款項(xiàng)不應(yīng)在本案中納入太一熱力公司的可分配利潤(rùn)，一審判決未予扣減不當(dāng)，本院予以糾正。第三，太一熱力公司、李昕軍上訴主張的《審計(jì)報(bào)告》其他5項(xiàng)具體問題，均屬事實(shí)問題，其在二審中并未提交充分證據(jù)證明一審判決的相關(guān)認(rèn)定有誤，故本院不予調(diào)整。因此，居立門業(yè)公司應(yīng)分得的盈余數(shù)額，以一審判決認(rèn)定的太一熱力公司截至2014年10月31日可分配利潤(rùn)51165691.8元為基數(shù),扣減存在爭(zhēng)議的入網(wǎng)“接口費(fèi)”1038.21萬(wàn)元，再按居立門業(yè)公司40%的股權(quán)比例計(jì)算，即為16313436.72元。

三、關(guān)于太一熱力公司是否應(yīng)向居立門業(yè)公司支付盈余分配款利息的問題

太一熱力公司、李昕軍上訴主張，公司盈余分配的款項(xiàng)不應(yīng)計(jì)算利息；居立門業(yè)公司答辯認(rèn)為，李昕軍挪用公司收入放貸牟利，需對(duì)居立門業(yè)公司應(yīng)分得的盈余款給付利息。本院認(rèn)為，公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)款產(chǎn)生的利息屬于公司收入的一部分，在未進(jìn)行盈余分配前相關(guān)款項(xiàng)均歸屬于公司；在公司盈余分配前產(chǎn)生的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入本次盈余分配款項(xiàng)范圍，如本次盈余分配存在遺漏，仍屬公司盈余分配后的資產(chǎn)。公司股東會(huì)或股東大會(huì)作出盈余分配決議時(shí)，在公司與股東之間即形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，若未按照決議及時(shí)給付則應(yīng)計(jì)付利息，而司法干預(yù)的強(qiáng)制盈余分配則不然，在盈余分配判決未生效之前，公司不負(fù)有法定給付義務(wù)，故不應(yīng)計(jì)付利息。本案中，首先，居立門業(yè)公司通過(guò)訴訟應(yīng)分得的盈余款項(xiàng)系根據(jù)本案司法審計(jì)的凈利潤(rùn)數(shù)額確定，此前太一熱力公司對(duì)居立門業(yè)公司不負(fù)有法定給付義務(wù)，若《審計(jì)報(bào)告》未將公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款此前產(chǎn)生的利息計(jì)入凈利潤(rùn)，則計(jì)入本次盈余分配后的公司資產(chǎn)，而不存在太一熱力公司占用居立門業(yè)公司資金及應(yīng)給付利息的問題。其次，李昕軍挪用太一熱力公司款項(xiàng)到關(guān)聯(lián)公司放貸牟利，系太一熱力公司與關(guān)聯(lián)公司之間如何給付利息的問題，居立門業(yè)公司據(jù)此向太一熱力公司主張分配盈余款利息，不能成立。第三，居立門業(yè)公司一審訴訟請(qǐng)求中并未明確要求太一熱力公司給付本判決生效之后的盈余分配款利息。因此，一審判決判令太一熱力公司給付自2010年7月11日起至實(shí)際付清之日的利息，既缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，也超出當(dāng)事人的訴訟請(qǐng)求，本院予以糾正。

四、關(guān)于李昕軍是否應(yīng)對(duì)太一熱力公司的盈余分配給付不能承擔(dān)賠償責(zé)任的問題

李昕軍上訴主張其沒有損害公司利益，一審判令其承擔(dān)連帶責(zé)任沒有法律依據(jù)。居立門業(yè)公司答辯認(rèn)為，李昕軍濫用法定代表人權(quán)利損害居立門業(yè)公司股東利益，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。本院認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》第二十條第二款規(guī)定“公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”,第二十一條規(guī)定中華人民共和國(guó)公司法》第二十條第二款規(guī)定“公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”,第二十一條規(guī)定“公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反前款規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”,第一百四十九條規(guī)定“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任”,第一百五十二條規(guī)定“董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟”。盈余分配是用公司的利潤(rùn)進(jìn)行給付，公司本身是給付義務(wù)的主體，若公司的應(yīng)分配資金因被部分股東變相分配利潤(rùn)、隱瞞或轉(zhuǎn)移公司利潤(rùn)而不足以現(xiàn)實(shí)支付時(shí)，不僅直接損害了公司的利益，也損害到其他股東的利益，利益受損的股東可直接依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第二十條第二款的規(guī)定向?yàn)E用股東權(quán)利的公司股東主張賠償責(zé)任,或依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》中華人民共和國(guó)公司法》第二十一條的規(guī)定向利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員主張賠償責(zé)任，或依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十九條的規(guī)定向違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定給公司造成損失的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員主張賠償責(zé)任。本案中，首先，李昕軍既是太一熱力公司法定代表人，又是興盛建安公司法定代表人，其利用關(guān)聯(lián)關(guān)系將太一熱力公司5600萬(wàn)余元資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)公司，若李昕軍不能將相關(guān)資金及利息及時(shí)返還太一熱力公司，則李昕軍應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》第二十一條、第一百四十九的規(guī)定中華人民共和國(guó)公司法》第二十一條、第一百四十九的規(guī)定對(duì)該損失向公司承擔(dān)賠償責(zé)任。其次，居立門業(yè)公司應(yīng)得的盈余分配先是用太一熱力公司的盈余資金進(jìn)行給付，在給付不能時(shí)，則李昕軍轉(zhuǎn)移太一熱力公司財(cái)產(chǎn)的行為損及該公司股東居立門業(yè)公司利益，居立門業(yè)公司可要求李昕軍在太一熱力公司給付不能的范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。第三，《中華人民共和國(guó)公司法》第一百五十二條規(guī)定的股東訴訟系指其直接利益受到損害的情形，本案中李昕軍利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移公司資金直接損害的是公司利益，應(yīng)對(duì)公司就不能收回的資金承擔(dān)賠償責(zé)任，并非因直接損害居立門業(yè)公司的股東利益而對(duì)其承擔(dān)賠償責(zé)任，一審判決對(duì)該條規(guī)定法律適用不當(dāng)，本院予以糾正。因此，一審判決判令太一熱力公司到期不能履行本案盈余分配款的給付義務(wù)則由李昕軍承擔(dān)賠償責(zé)任并無(wú)不當(dāng)，李昕軍不承擔(dān)責(zé)任的上訴主張，本院不予支持。