企業所得稅對于逾期貸款利息收入-企業所得稅對于逾期貸款利息收入的影響

企業所得稅對于逾期貸款利息收入

一、引言

隨著我國經濟的快速發展，越來越多的企業將貸款作為獲取資金的主要途徑。而貸款逾期現象也隨之增加。企業所得稅作為我國企業應納稅款的法定義務，對于逾期貸款利息收入也具有一定的影響。本文將探討企業所得稅對于逾期貸款利息收入的影響及其影響程度。

二、企業所得稅對于逾期貸款利息收入的計算

企業所得稅法實施條例規定，企業逾期歸還貸款，銀行應與其簽訂借款合同或者協議，明確約定逾期利率。借款合同應約定貸款期限、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式等相關內容。企業應按照合同約定的利率計算逾期貸款利息收入。

具體計算方法如下：

逾期貸款利息收入 = 貸款本金 × 逾期利率 × 逾期期限（按月計算）

三、企業所得稅對于逾期貸款利息收入的影響

1. 計稅基礎

企業所得稅法實施條例規定，企業逾期歸還貸款，銀行應與其簽訂借款合同或者協議，明確約定逾期利率。從合同約定利率計算逾期貸款利息收入，是企業所得稅計稅基礎中的一個重要概念。

2. 應納稅所得額

企業逾期歸還貸款，產生的逾期利息應計入應納稅所得額。根據企業所得稅法規定，企業所得稅應納稅所得額的計算公式為：

應納稅所得額 = 收入總額 - 減：成本費用 - 損失

其中，成本費用包括工資、薪金支出、社會保險費、住房公積金等，損失包括固定資產損失、存貨損失、無形資產損失等。

3. 企業所得稅稅率

企業所得稅稅率為25%。根據企業所得稅法實施條例規定，企業所得稅應納稅額的計算公式為：

應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率

4. 稅收優惠

企業逾期歸還貸款產生的逾期利息收入，在符合條件的情況下，可以享受稅收優惠。根據《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2008〕121號）規定，金融企業貸款利息收入在不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額以內的部分，暫免征收企業所得稅。

四、結論

企業所得稅對于逾期貸款利息收入具有影響。在企業逾期歸還貸款的情況下，銀行可以與企業簽訂借款合同或協議，明確約定逾期利率。企業應按照合同約定的利率計算逾期貸款利息收入。同時，企業逾期歸還貸款產生的逾期利息收入，在符合條件的情況下，可以享受稅收優惠。

逾期利息收入的納稅義務發生時間

逾期利息收入的納稅義務發生時間 逾期利息收入是指企業或個人因借款而產生的利息收入,但是未在規定的時間內按時償還借款本金和利息。對于這些逾期利息收入,企業或個人需要承擔相應的納稅義務。那么,逾期利息收入的納稅義務發生時間應該是怎樣的呢?下面我們來探討一下。 根據相關法律法規的規定,逾期利息收入的納稅義務發生時間有以下兩種情況: 1. 逾期利息收入未超過稅法規定的利率水平 如果企業或個人逾期利息收入未超過稅法規定的利率水平,那么這些利息收入就不需要繳納相應的所得稅。具體來說,根據《中華人民共......

逾期未收到利息需要確認收入嗎-逾期未收到利息需要確認收入嗎合法嗎

逾期未收到利息需要確認收入嗎?-逾期未收到利息需要確認收入嗎合法嗎 在個人所得稅法中,利息收入是指個人從貸款、存款、債券、股票、基金等金融產品中獲得的利息收入。根據個人所得稅法的規定,利息收入需要繳納個人所得稅。那么,如果個人逾期未收到利息,是否需要確認收入并繳納個人所得稅呢?本文將對此進行探討。 根據個人所得稅法的規定,利息收入需要繳納個人所得稅。但是,在實際操作中,由于各種原因,有些利息收入可能并不會在稅款申報期內收到。此時,個人需要進行確認收入,并在后續申報稅款時進行相應的繳納。但是,......

委托貸款逾期利息計提(貸款逾期出具法律意見書)

(1)委托銀行發放貸款時。 借：委托貸款-本金。 貸：銀行存款。 (2)計提利息時。 借：委托貸款-利息。 貸：投資收益-委托貸款利息收入。 (3)收到銀行轉來的貸款利息(已扣過相關稅金)。 借：銀行存款。 貸：委托貸款-利息。 (4)期滿收回本金及利息時。 借：銀行存款。 貸：委托貸款--本金。 投資收益-委托貸款利息收入。 擴展資料 《企業會計準則應用指南附錄——會計科目和主要賬務處理》中規定，企業委托銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，可將1303 貸款科目改為1303 委托貸款科目 ......