逾期90天利息企業所得稅（逾期90天利息企業所得稅）

金融企業提供貸款業務收取的利息在確認利息收入繳納企業所得稅時應根據《國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第23號）的規定，分三種情況：1、金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現。
2、屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。
金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。
3、金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅0%。

中華。
會計網校忘情水回復：《營業稅暫行條例》第十二條規定，營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
《營業稅暫行條例實施細則》第二十四條第二款明確，條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。

　　金融企業的貸款合同或借據通常都有明確的貸款利息付款日期。
根據上述規定，金融企業的貸款合同或借據的貸款利息付款日期就是其納稅義務發生時間。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
因此，貴公司未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。
前提是稅務機關必須下達向貴公司“責令限期改正通知書”，責令納稅人限期改正，可以處以2000元以下的罰款。
這里是指“可以”，并不是“必須”、“應當”。
即使實施稅收行政處罰，因您屬于零申報，對稅收的危害性甚小，可以從輕、減輕或不予處罰。
值得一提的是，如果主管稅務機關沒有事前下達（送達給貴公司）“責令限期改正通知書”，就將貴公司列為非正常戶程序不合法。
根據《稅務登記管理辦法》第四十條規定：己辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。
如果主管稅務機關既沒有實施責令限期改正，又沒有派員實地調查，就將貴公司列為非正常戶管理，在程序上是不合法的，貴公司可以不接受處罰的，如果主管稅務機關一定要處罰，貴公司可以采取稅收法律救濟手段，即通過稅務行政復議或稅務行政訴訟解決。
至于是否影響總公司上市，在我看來，應當是影響甚微，甚至沒有影響，因為，未按照規定期限申報屬于稅務管理類處罰，不屬于偷稅、騙取出口退稅、不繳少繳稅款的行為處罰。
因此，對于總公司的上市應當沒有影響的。

滯納金會有，罰款一般不會有，有的話也就2000以下。

首先，你要確認下你的企業所得稅是在地稅局繳納，還是在國稅局繳納。
若在地稅局繳納的，你逾期申報，首先要交20元/天的罰款（最高是2000元），再要交“企業所得稅額X0.05%X天數”的滯納金；如果你是在國稅繳納的，首先要交50元/天的罰款，再交企業所得稅額X0.05%X天數”的滯納金。
本人奉勸，請盡快去申報，如果不是，不但罰款會不斷增加，還會影響到你下個季度的企業所得稅的申報的。

至稅務局紙制申報，打印稅單，銀行交款，可能會有滯納金。

企業所得稅可年底清算時再補報，不會有滯納金。

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