逾期90天營業稅(逾期90天應收未收利息營業稅)

本金和利息逾期超過90天，就按收付實現制；如果未超過90天即按正常計算營業稅

中華。
會計網校忘情水回復：《營業稅暫行條例》第十二條規定，營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
《營業稅暫行條例實施細則》第二十四條第二款明確，條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。

　　金融企業的貸款合同或借據通常都有明確的貸款利息付款日期。
根據上述規定，金融企業的貸款合同或借據的貸款利息付款日期就是其納稅義務發生時間。

對于金融企業貸款利息征收營業稅的具體規定：
金融企業發貸款自2003年1月1日起，對金融企業（包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行，城市信用社和農村信用社，信托投資公司和財務公司）按以下規定征收營業稅：金融企業發放貸款（包括自營貸款和委托貸款，）后，飯在規定的應收未收利息核算期內發生的應收利息，均應按規定申報繳納營業稅；貸款應收利息自結息之日起，超過應收未收利息核算期限活貸款本金到期（含展期）超過90天后尚未收回的，按照實際收到的利息繳納營業稅。

對上述內容，可以簡要歸納下:在結息之日起超過90天之前的應收未收利息按照權責發生制繳納營業稅；超過90天后的按照現金收付制繳納營業稅。
（在結息之日起90天內的，無論是否收到利息都要納稅；90天后的，按照實收利息納稅，沒收到則不納稅）
希望對你有幫助!

只有金融企業才會有這樣的問題
這只涉及營業稅的問題
表外備查就可以了 不用分錄

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