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公司股東以假業務為由私花資金違法嗎?

2023-06-06 11:38發布

公司股東以假業務為由私花資金違法嗎?

A公司審計發現,股東張三假稱業務需要從A公司打白條拿走了50萬,審計部門一查根本就沒有這個業務。A公司找張三要,張三說花掉了,這事可是犯罪?

首先,為了A公司業務需要,A公司的人員是可以向A公司申請臨時借款的,借款憑證就是我們常說的白條,所用的現金稱為備用金。但是,需要強調地是,借款的用途必須是為了A公司業務需要,如果張三不是出于這個目的,而是利用職務之便謀取私利的話,A公司可以要求其立即返還。如果金額在3萬元以上的,張三還涉嫌構成挪用資金或職務侵占的犯罪,有刑事風險。

其次,A公司應建立健全現金使用制度,股東、員工借款后要在財務賬冊及憑證上清楚記錄借款用途,備用金支出要提供真實的報銷憑證及時報銷或及時歸還。

關聯法條

《公司法》

第一百一十五條 【公司向高管人員借款禁止】公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款。

第一百四十七條 董事、監事、高級管理人員應當遵守法律、行政法規和公司章程,對公司負有忠實義務和勤勉義務。

董事、監事、高級管理人員不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司的財產。

第一百四十八條 董事、高級管理人員不得有下列行為:

(一)挪用公司資金;

(二)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲;

(三)違反公司章程的規定,未經股東會、股東大會或者董事會同意,將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保;

(四)違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意,與本公司訂立合同或者進行交易;

(五)未經股東會或者股東大會同意,利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會,自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務;

(六)接受他人與公司交易的傭金歸為己有;

(七)擅自披露公司秘密;

(八)違反對公司忠實義務的其他行為。

董事、高級管理人員違反前款規定所得的收入應當歸公司所有。 《刑法》

第二百七十一條【職務侵占罪】公司、企業或者其他單位的工作人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額較大的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數額巨大的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處罰金;數額特別巨大的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處罰金。 國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員有前款行為的,依照本法第三百八十二條、第三百八十三條的規定定罪處罰。

第二百七十二條【挪用資金罪】公司、企業或者其他單位的工作人員,利用職務上的便利,挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人,數額較大、超過三個月未還的,或者雖未超過三個月,但數額較大、進行營利活動的,或者進行非法活動的,處三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本單位資金數額巨大的,處三年以上七年以下有期徒刑;數額特別巨大的,處七年以上有期徒刑。 國有公司、企業或者其他國有單位中從事公務的人員和國有公司、企業或者其他國有單位委派到非國有公司、企業以及其他單位從事公務的人員有前款行為的,依照本法第三百八十四條的規定定罪處罰。 有第一款行為,在提起公訴前將挪用的資金退還的,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以減輕或者免除處罰。

《最高人民檢察院 、公安部關于印發最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)的通知》

第七十六條〔職務侵占案(刑法第二百七十一條第一款)〕公司、企業或者其他單位的人員,利用職務上的便利,將本單位財物非法占為己有,數額在三萬元以上的,應予立案追訴。

第七十七條〔挪用資金案(刑法第二百七十二條第一款)〕公司、企業或者其他單位的工作人員,利用職務上的便利,挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人,涉嫌下列情形之一的,應予立案追訴:

(一)挪用本單位資金數額在五萬元以上,超過三個月未還的;

(二)挪用本單位資金數額在五萬元以上,進行營利活動的;

(三)挪用本單位資金數額在三萬元以上,進行非法活動的。

具有下列情形之一的,屬于本條規定的歸個人使用:

(一)將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使用的;

(二)以個人名義將本單位資金供其他單位使用的;

(三)個人決定以單位名義將本單位資金供其他單位使用,謀取個人利益的。


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