不良資產如何處置及法律風險防控

不良資產

 不良資產是一個泛概念，它是針對會計科目里的壞賬科目來講的，主要但不限于包括銀行的不良資產，政府的不良資產，證券、保險、資金的不良資產，企業的不良資產。金融企業是不良資產的源頭。

 銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良資產主要是指不良貸款，1998年以后中國引進了西方的風控機制，將資產分為“正常”、“關注”、“次級”、“可疑”、“損失”五級分類，其中將“正常”、“關注”歸為銀行的存量資產，將“次級”、“可疑”、“損失”三類歸為銀行的不良資產。除最主要的不良貸款以外，銀行的不良資產還有不良債券等。

    政府的不良資產，證券、保險、基金、信托的不良資產，非金融企業的不良資產適用統一會計準則，該類不良資產是指企業尚未處理的資產凈損失和潛虧（資金）掛賬，以及按財務會計制度規定應提未提資產減值準備的各類有問題資產預計損失金額。

不良資產處置的意義

    金融是經濟的核心和骨干支撐，追根溯源，銀行就是金融的源頭。隨著國內整體經濟增長下降，銀行的不良資產逐漸攀高，若不加以處理，長此以往勢必會引發系統性金融風險。不良資產處置可以最大程度的化解風險，盤活資產，通過“債轉股”、破產倒閉、企業重組、兼并等手段，最大程度挖掘優質資產，使得資源配置更加優化，更加合理。金融發展得有序健康，才能引導資金資源優化配置在各個實體行業，對于經濟的持續發展無疑是有非常重要的推動和影響作用。

不良資產處置方式 

    不良資產處置，是指通過綜合運用法律法規允許范圍內的一切手段和方法，對資產進行的價值變現和價值提升的活動。

    一、催收只是不良資產處置手法中的一種。

    二、不良資產處置還有其他一些方式

     1、資產重組

     資產重組包括企業重組、債務重組、資產轉換和并購等，其中債務重組包括以資抵債、債務更新、資產置換、商業性債轉股、折扣變現及協議轉讓等方式。其實是對債務企業做出債務重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當折讓。對債務人進行資產和債務重組，是資產管理公司在不良資產處置中主要使用的一種方式。

     2、訴訟追償

    司法訴訟是金融資產管理公司維護國家金融債權的最后屏障，也是經濟活動中追索債務最常用的手段。有些企業經營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經營收入還有一定的償債來源，但一些企業無視信用，找各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債。通過起訴追索債務，能加大對債務人履約的力度，同時也可以避開國有機構處置不良資產需要履行的繁瑣報批手續。

     3、債權轉股權

     債權轉股權指經過資產管理公司的獨立評審和國家有關部門的批準，將銀行轉讓給資產管理公司對企業的債權轉為資產管理公司對企業的股權，由資產管理公司進行階段性持股，并對所持股權進行經營管理。

      4、多樣化出售

    （1）公開拍賣；（2）協議轉讓；（3）招標轉讓；（4）競價轉讓；（5）打包處置；（6）分包。

     5、資產置換

    資產置換是指兩個市場主體之間為了各自的經營需要，在通過合法的評估程序對資產進行評估的基礎上，簽訂置換協議，從而實現雙方無形或有形資產的互換或以債權換取實物資產及股權的行為。

     6、租賃

    租賃是指在所有權不變的前提下，出租者通過采取契約的形式把所出租的財產按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用，承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產完整地返還給出租者。金融資產管理公司處置不良資產的最終目的是收回現金，但在實際處置過程中，經常會收回一些非現金資產，其中包括機器設備等生產要素，也會出現取得企業所有權的情況。

     7、破產清償

    破產清償是指債務人依法破產，將債務人的資產進行清算變賣后按照償付順序，金融資產管理公司所得到的償付。企業破產是市場經濟的必然產物。一些企業由于經營不善或不能適應產業結構和產品結構調整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務，企業繼續經營無望，對這樣的企業進行破產有利于整個社會資源配置效率的提高。然而對于金融資產管理公司來說，采取破產清償的辦法是不得已的辦法。

    三、不良資產處置有關協議必須符合國家有關法律規定。 

    (1)資產公司進行資產處置必須簽訂有關協議或合同;

    (2)資產公司與有關當事人簽訂的協議內容必須符合國家《合同法》、《擔保法》、《公司法》等有關法律規定，符合國家關于資產公司處置不良資產的有關法律、政策、制度規定;

    (3)根據資產處置開展需要，可授權有關負責人根據資產處置委員會和有權審批人審批確定的內容對外正式簽訂資產處置協議。

由于協議簽訂是資產處置最后的也是最關鍵的環節，為避免合同簽訂中的法律風險，建議對外正式簽訂資產處置協議(合同)，應先經法律專業人員進行法律審查，以確保協議(合同)的合法性。

來源：網絡