1.契稅的相關(guān)法律,法規(guī)有哪些

您好：

一、什么是契稅

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。

契稅是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向其承受者征收的一種稅收，現(xiàn)行的《中華人民共和國契稅暫行條例》于1997年10月1日起施行。在中國境內(nèi)取得土地、房屋權(quán)屬的企業(yè)和個人，應當依法繳納契稅。上述取得土地、房屋權(quán)屬包括下列方式：國有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與和交換），房屋買賣、贈與和交換。以下列方式轉(zhuǎn)移土地房屋權(quán)屬的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅：以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵償債務，以獲獎的方式承受土地、房屋權(quán)屬，以預購方式或者預付集資建房款的方式承受土地、房屋權(quán)屬。契稅實行3%-5%的幅度比例稅率。

契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，如國有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應該稱為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，按規(guī)定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權(quán)屬； 或預購期房、預付款項集資建房，只要擁有房屋所有權(quán)，就等同于房屋買賣。

契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發(fā)生地，不管何人，只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態(tài)勢。

各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。

二、契稅的計稅依據(jù)有哪些？

契稅的計稅依據(jù)，歸結(jié)起來有4種：

1、是按成交價格計算。成交價格經(jīng)雙方敲定，形成合同，稅務機關(guān)以此為據(jù)，直接計稅。這種定價方式，主要適用于國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣。

2、是根據(jù)市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市后，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權(quán)贈送、房屋贈送時，定價依據(jù)只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。

3、是依據(jù)土地、房屋交換差價定稅。隨著二手房市場興起，房屋交換走入百姓生活。倘若A房價格30萬元，B房價格40萬元，A、B兩房交換，契稅的計算，自然是兩房差額，即10萬元，同理，土地使用權(quán)交換，也要依據(jù)差額。等額交換時，差額為零，意味著，交換雙方均免繳契稅。

4、是按照土地收益定價。這種情形不常遇到。假設2000年，國家以劃撥方式，把甲單位土地使用權(quán)給了乙單位，3年后，經(jīng)許可，乙單位把該土地轉(zhuǎn)讓，那么，乙就要補交契稅，納稅依據(jù)就是土地收益，即乙單位出讓土地使用的所得。

三、契稅的征稅對象是什么

征稅對象：土地增值稅是出讓方交，契稅是承讓方交。

1、土地使用權(quán)的出讓，由承受方交。

2、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。

3、房屋買賣：

(1)以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。

(2)以房產(chǎn)作投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

(3)買房拆料或翻建新房，應照章納稅。

4、房屋贈與贈與方不納土地增值稅，但承受方應納契稅。

5、房屋交換在契稅的計算中，注意過戶與否是一個關(guān)鍵點。

在稅率設計上，契稅采用幅度比例稅率。目前，我國采用3%-5%的幅度比例，這是國家定下的政策，各省、自治區(qū)、直轄市，在這個范圍內(nèi)可以自行確定各自的適用稅率。財政部、國家稅務總局發(fā)出通知，從1999年8月1日起，個人購買自用普通住宅，契稅暫時減半征收

四、應納稅額的計算

1、國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)。

2、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定

3、交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方交納契稅

2.法律對稅務機關(guān)稅款征收工作有何規(guī)定

《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、遲緩征收或者攤派稅款。

農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。稅務機關(guān)、稅務人員在稅收征管工作中必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。

稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。

3.相關(guān)的稅收法律,法規(guī)有哪些

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關(guān)規(guī)范性文件《中華人民共和國憲法》規(guī)定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權(quán)。

《中華人民共和國立法法》第八條規(guī)定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權(quán)范圍內(nèi)普遍適用，具有僅次于憲法的法律效力。

目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。全國人民代表大會及其常務委員會作出的規(guī)范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。

比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定》。二、國務院制定的行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件我國現(xiàn)行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。

歸納起來，有以下幾種類型：一是稅收的基本制度。根據(jù)《中華人民共和國立法法》第九條規(guī)定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權(quán)授權(quán)國務院制定行政法規(guī)。

比如，現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關(guān)稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。二是法律實施條例或?qū)嵤┘殑t。

全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或?qū)嵤┘殑t。三是稅收的非基本制度。

國務院根據(jù)實際工作需要制定的規(guī)范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發(fā)布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關(guān)于調(diào)整住房供應結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房價格意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕37號）中有關(guān)房地產(chǎn)交易營業(yè)稅政策的規(guī)定。

四是對稅收行政法規(guī)具體規(guī)定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。

五是國務院所屬部門發(fā)布的，經(jīng)國務院批準的規(guī)范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經(jīng)國務院批準發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

4.我國有哪些稅務法制法規(guī)

稅收法律法規(guī)比較多，從類別分有兩類：實體法和程序法：

一、程序法就一部：《稅收征管法》及其實施細則；

二、實體法就比較多：按照規(guī)范的范圍和領(lǐng)域分為：

1、流轉(zhuǎn)類：

(1)《增值稅暫行條例》及其實施細則；

(2)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則；

(3)《消費稅暫行條例》及其實施細則；

(4)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則；

2、所得稅類：

(1)《個人所得稅法》及其實施細則；

(2)《企業(yè)所得稅法》及其實施細則；

3、財產(chǎn)行為稅類

(1)《車輛購置稅暫行條例》

(2)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》

(3)《房產(chǎn)稅暫行條例》

(4)《城市房地產(chǎn)稅》

(5)《契稅暫行條例》

(6)《印花稅暫行條例》

(7)《資源稅暫行條例》

(8)《城市維護建設稅暫行條例》

(9)《耕地占用稅暫行條例》

(10)《車船稅法》及其實施條例

4、《關(guān)稅法》

每年財政部和國家稅務總局還會制定很多的補充規(guī)定，具體可以查閱國家稅務總局的官網(wǎng)。

希望對你有幫助！

5.稅收規(guī)章和稅收行政法規(guī)各有哪些

稅收行政法規(guī)是指國家最高行政機關(guān)即國務院根據(jù)憲法和法律制定的一種調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)范性文件。其效力僅次于憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規(guī)，例如《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》等均屬行政法規(guī)。

稅收規(guī)章是有權(quán)的國家稅收行政管理機關(guān)為執(zhí)行稅收法律和法規(guī)制定的規(guī)范性文件，是稅法的具體化，其作用在于使稅法具有可操作性。稅收規(guī)章的法律效力低于稅收法律和法規(guī)，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權(quán)制定稅收規(guī)章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關(guān)總署及地方政府。

6.納稅服務的法律規(guī)定有哪些

修訂后的《稅收征管法》第七條、第八條明文規(guī)定了稅務機關(guān)為納稅人服務的范圍和納稅人應享有服務的權(quán)利。

（一）《稅收征管法》第七條規(guī)定：“稅務機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。”可見，規(guī)范的納稅服務是行政執(zhí)法行為的組成部分。它應當包括宣傳送達、咨詢輔導、稅務登記、表票供應、納稅人信用等級制度等多項涉稅服務。

（二）《稅收征管法》第八條第一款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人有權(quán)向稅務機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。”這是對納稅人、扣繳義務人知情權(quán)的規(guī)定。由于我國實行多稅種的復合稅制，同時，為了規(guī)范執(zhí)法、便于操作，司法規(guī)定也越來越詳細、越來越復雜，因此，稅務機關(guān)加強稅法宣傳服務十分必要。納稅程序是納稅人依法履行納稅義務的步驟和方法，也是稅務機關(guān)依法征稅的程序。因此，重視程序、嚴格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務廳應該公布完整的辦稅程序和服務規(guī)范，方便納稅人、扣繳義務人了解有關(guān)程序性規(guī)定。

（三）《稅收征管法》第八條第二款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關(guān)應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。”這是對納稅人、扣繳義務人享有保密權(quán)的規(guī)定。《實施細則》第五條對需要保密的情況作了具體闡述，即“稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況是指納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私。稅收違法行為不屬于保密范圍。”因為稅務機關(guān)在進行納稅宣傳服務時，可以對納稅人、扣繳義務人的良好納稅記錄進行表彰和宣傳，但對稅收違法行為不能為其保密，可以對欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開曝光。在公開表彰與曝光時，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私。

（四）《稅收征管法》第八條第三款規(guī)定：“納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。”這是對納稅人享有減免稅權(quán)利的明確。這就要求稅務機關(guān)制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規(guī)范化的服務為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續(xù)。

（五）《稅收征管法》第八條第四款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。”這是對納稅人、扣繳義務人享有申辯權(quán)、陳述權(quán)及尋求司法救濟權(quán)利的法律規(guī)定。這就要求稅務機關(guān)在實施稅務稽查和行政處罰時，一定要耐心聽取納稅人陳述有關(guān)情況，必要時輔導他們撰寫“納稅人自述材料”，做好有關(guān)“陳述、申辯筆錄”的記錄工作。負責受理納稅人復議申請和賠償申請的稅務機關(guān)工作人員，應熱情接待，耐心指導，快速辦理。

（六）《稅收征管法》第八條第五款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務人有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員的違法違紀行為。”這是對納稅人、扣繳義務人控告和檢舉權(quán)的法律規(guī)定。在實際工作中，直接與稅務人員打交道的納稅人、扣繳義務人，容易發(fā)現(xiàn)稅務人員的不良行為，對這一類投訴、控告和檢舉，負責受理信訪的人員要熱情服務、做好記錄，在調(diào)查清楚真實情況后，要按規(guī)定向舉報人反饋查處情況。

7.我國法律對稅務機關(guān)、稅務人員是怎樣規(guī)定的

我國法律對稅務機關(guān)、稅務人員的基本規(guī)定如下：（1） 國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作，各地 國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規(guī)定的稅收的征收管理范 圍分別進行征收管理。

（2） 地方各級人民政府應當依法加強對于本行政區(qū)域內(nèi)稅收 征收管理工作的領(lǐng)導或者協(xié)調(diào)，支持稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務，依照 法定稅率計算稅額，依法征收稅款。 （3） 各有關(guān)部門、單位應當支持、協(xié)助稅務機關(guān)、海關(guān)依法 執(zhí)行職務，任何單位、個人不得阻撓。

（4） 稅務機關(guān)應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及知識， 無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。（5） 稅務機關(guān)應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治素質(zhì) 和業(yè)務素質(zhì)。

稅務機關(guān)、稅務人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮 貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權(quán)利，依法 接受監(jiān)督。稅務人員不得索賄受賄，徇私舞弊，玩忽職守，不征、少征應 征稅款；不得濫用職權(quán)多征稅款，刁難納稅人、扣繳義務人。

（6） 各級稅務機關(guān)應當建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度。 上級稅務機關(guān)應當依法監(jiān)督下級稅務機關(guān)的執(zhí)法活動。

上級稅務機關(guān)應當按照上級稅務機關(guān)的決定及時改正。下級稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)上級稅務機關(guān)的稅收違法行為，應當向上級 稅務機關(guān)或者有關(guān)部門報告。

各級稅務機關(guān)應當監(jiān)督檢查其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和 廉潔自律準則的情況。 （7） 稅務機關(guān)負責征收、管理、稽查和行政復議的人員的職 責應當明確，并相互分離、相互制約。

（8） 稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣 繳義務人和稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。 稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整稅收定額、實施稅務檢查、實 施稅務行政處罰和辦理稅務行政復議的時候，與納稅人、扣繳義務 人或者其法定代表人、直接責任人有下列關(guān)系之一的，應當回避： 夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系和 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

8.稅費改革法律法規(guī)依法全面履行稅收工作職能條例是什么

依法全面履行稅收工作職能如下： 1。

嚴格依法征稅 認真貫徹落實預算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應 經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收人管理體系。

堅持依法 組織收人原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強稅收收人質(zhì) 量考核評價，實施收人質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測和管理，堅決遏制提前征 收、延緩征收、攤派稅款、越權(quán)減免稅等違法違規(guī)行為。 2。

依法發(fā)揮稅收職能 貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”發(fā)展理念，主動 適應改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續(xù)推進稅收改革，依法制 定、嚴格執(zhí)行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策，服 務供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加快稅收政策工作規(guī)范化機制建設，做 好稅收政策前瞻性研究和儲備，完善政策解讀機制，建立稅收 政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調(diào)機制，落實稅收政策 執(zhí)行情況反饋報告制度，著力構(gòu)建政策全鏈條管理機制。

3。深化行政審批制度改革 全面取消非行政許可審批事項，全面清理中央指定地方實 施的行政審批事項，嚴格控制新設行政許可，規(guī)范和改進行政 許可行為。

堅持放管結(jié)合，強化納稅人自主申報，完善包括備 案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推 進大數(shù)據(jù)應用，加強風險管理，實現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前 審批向加強事中事后管理轉(zhuǎn)變。 在會同有關(guān)部門共同推進工商 營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證“三證合一”的基礎(chǔ) 上，再整合社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，協(xié)調(diào)相關(guān)部門推進個體工商戶“兩證整合”。

探索 完善對“一址多照”和“一照多址”納稅人實施有效管理。 4。

推行權(quán)力清單和責任清單 落實中辦、國辦《關(guān)于推行地方各級政府工作部門權(quán)力清單制度的指導意見》和國辦《關(guān)于印發(fā)國務院部門權(quán)力和責任 清單編制試點方案的通知》，做好稅務系統(tǒng)權(quán)責清單編制和實施 工作。2016年底完成國務院部門權(quán)責清單編制試點工作任務。

積極配合有關(guān)部門做好推行負面清單相關(guān)工作。省稅務局、市 縣稅務局按照稅務總局和地方政府相關(guān)安排開展權(quán)責清單制度 推行工作。

5。推進稅務機關(guān)及其部門職責規(guī)范化 落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結(jié)合稅制改革 新要求，適應稅源結(jié)構(gòu)新變化，把握稅收管理新趨勢，優(yōu)化組 織結(jié)構(gòu)、職責劃分、資源配置，推進各級稅務機關(guān)及其部門的 職能、權(quán)限、程序、責任科學化、規(guī)范化，進一步完善崗責體 系，促進稅務機關(guān)依法高效履行職責。

推進非稅收人法治化建 設，健全地方稅費收人體系。