來源：小陳稅務

　1.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的

　2.納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的

3.納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的

　4.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的

　5.扣繳義務人未按照規定辦理扣繳稅款登記的

6.銀行和其他金融機構未依法在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的

7.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

8.境內機構或個人發包工程作業或勞務項目未按規定向稅務機關報告有關事項的

9.納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

　10.納稅人未按照規定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第三項　納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(三)未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

　　11.未按規定安裝使用稅控裝置，或者故意損毀或擅自改動稅控裝置的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款第五項　納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(五)未按照規定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

　　12.扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

　　13.非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十一條　非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　14.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條　納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　15.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

　　16.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第二款納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

　　17.偷稅

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條　納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　18.逃避追繳欠稅

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十五條　納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　19.抗稅

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條　以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

　　20.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

　　21.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條　納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

　　22.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上三倍以下的罰款。

　　23.納稅人拒絕代扣、代收稅款

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十四條納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關報告，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金;納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規定執行。

　　24.為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致其未繳、少繳稅款或騙出口退稅款的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條　為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　25.稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十八條　稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　26.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條　納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十六條　納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規定處罰：

　　(一)提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的;

　　(二)拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的;

　　(三)在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的;

　　(四)有不依法接受稅務檢查的其他情形的。

　　27.稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條　稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規定，到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　28.納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條　納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

　　29.應當開具而未開具發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;

　　30.未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;

　　31.未加蓋發票專用章的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;

　　32.使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(二)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;

　　33.使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(三)使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存、報送開具發票的數據的;

　　34.拆本使用發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(四)拆本使用發票的;

　　35.擴大發票使用范圍的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(五)擴大發票使用范圍的;

　　36.以其他憑證代替發票使用的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(六)以其他憑證代替發票使用的;

　　37.跨規定區域開具發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(七)跨規定區域開具發票的;

　　38.未按照規定繳銷發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(八)未按照規定繳銷發票的;

　　39.未按照規定存放和保管發票的

　　《發票管理辦法》第三十五條：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(九)未按照規定存放和保管發票的。

　　40.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的

　　《發票管理辦法》第三十六條：跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

　　41.丟失發票的

　　《發票管理辦法》第三十六條：跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

　　丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。

　　42.擅自損毀發票的

　　《發票管理辦法》第三十六條：跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

　　丟失發票或者擅自損毀發票的，依照前款規定處罰。"

　　43.虛開發票的

　　《發票管理辦法》第三十七條：違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　非法代開發票的，依照前款規定處罰。

　　44.非法代開發票的

　　《發票管理辦法》第三十七條：違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　非法代開發票的，依照前款規定處罰。

　　45.非法印制發票的

　　《稅收征收管理法》第七十一條：違反本法第二十二條規定，非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　46.私自印制、偽造、變造發票;非法制造發票防偽專用品;偽造發票監制章的

　　《發票管理辦法》第三十八條：私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發票的企業，可以并處吊銷發票準印證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　前款規定的處罰，《稅收征收管理法》有規定的，依照其規定執行。

　　47.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

　　《發票管理辦法》第三十九條：有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;

　　(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

　　48.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的

　　《發票管理辦法》第三十九條：有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;

　　(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

　　49.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的

　　《發票管理辦法》第四十一條：違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　50.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的

　　《納稅擔保試行辦法》第三十一條第一款納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以10000元以下的罰款。

　　51.非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的

　　《納稅擔保試行辦法》第三十一條第二款非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款。

　　52.納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的

　　《納稅擔保試行辦法》第三十二條納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照《稅收征管法》第六十八條規定處以未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　53.為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致其未繳、少繳稅款的

　　《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第九十三條:除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。

　　54.對未按規定規范使用稅收分類編碼的納稅人，主管國稅機關將依照下列法律法規予以處理：

　　根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的，屬于發票欄目填寫不全，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。

　　55.納稅人開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況選擇正確的編碼如實開具。

　　對經稅務機關通過編碼智能匹配助手和人工復核后發現納稅人選擇的編碼不符合規定的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。

　　納稅人惡意選擇編碼的，屬于開具與實際經營業務情況不符的發票，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　56.收費公路經營管理者收費時不開具票據，開具未經省、自治區、直轄市人民政府財政、稅務部門統一印(監)制的票據，或者開具已經過期失效的票據的

　　《收費公路管理條例》第五十一條，違反本條例的規定，收費公路經營管理者收費時不開具票據，開具未經省、自治區、直轄市人民政府財政、稅務部門統一印(監)制的票據，或者開具已經過期失效的票據的，由財政部門或者稅務部門責令改正，并根據情節輕重，處10萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　57.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 "《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

　　《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條：違章處理……(六)出口企業和其他單位以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，由省級以上(含本級)稅務機關批準，按下列規定停止其出口退(免)稅資格：1.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上1年以下。2.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅1年以上1年半以下。3.騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、2年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅1年半以上2年以下。4.騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上3年以下。5.停止辦理出口退稅的時間以省級以上(含本級)稅務機關批準后作出的《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起始日。”"

　　58.自行填開稅收票證的納稅人違反《稅收票證管理辦法》及相關規定的 《稅收票證管理辦法》第五十六條，自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規定的，稅務機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證;情節嚴重的，可以處以一千元以下的罰款。