客觀分析判斷目前中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)說資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的，披露的不良貸款率基本準(zhǔn)確。 首先，已披露的不良貸款信息是真實(shí)的。銀行披露的重要經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息，包括不良貸款等資產(chǎn)質(zhì)量信息都是經(jīng)過外部審計(jì)師審計(jì)的，不符合規(guī)定要求的，審計(jì)師都會(huì)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后的貸款質(zhì)量分類進(jìn)行披露。其中大型銀行的外部審計(jì)更是由國際知名會(huì)計(jì)師機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，說明銀行所有的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)都是透明的。貸款質(zhì)量分類如有重大不實(shí)或虛假，無論是銀行還是外部審計(jì)師都須承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。 盡管可能有少數(shù)銀行分支機(jī)構(gòu)采取弄虛作假等違規(guī)手段來掩蓋其不良貸款，但上級(jí)行、監(jiān)管部門通過各種方式的監(jiān)測(cè)控制、現(xiàn)場(chǎng)檢查以及外部審計(jì)，都會(huì)對(duì)此提出糾正或調(diào)整分類。當(dāng)然也不排除在正常關(guān)注類貸款中仍還會(huì)有個(gè)別事實(shí)不良貸款。從總體上看，現(xiàn)在銀行披露的不良貸款應(yīng)當(dāng)是真實(shí)的。 其次，資產(chǎn)保全與風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施是銀行化解風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。有人認(rèn)為現(xiàn)在銀行資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)的一個(gè)重要理由是，不少銀行的分支機(jī)構(gòu)都在通過借款合同要素的調(diào)整、展期、重組甚至借新還舊等方式來掩蓋真實(shí)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。 現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況發(fā)生了較大變化，市場(chǎng)環(huán)境變了，交易模式變了，必然會(huì)使得一部分借款人難以繼續(xù)履行原先與銀行簽訂的融資合同。銀行也會(huì)遇到許多新的不確定因素，需要采取各種不同的風(fēng)險(xiǎn)防范、保全、緩釋、控制、處置等措施來保持信貸資產(chǎn)質(zhì)量盡可能的穩(wěn)定。在這種情況下，銀行與借款人商議，對(duì)原借款合同要素進(jìn)行調(diào)整修改或展期，達(dá)成新的雙方都可接受的、可執(zhí)行的合同來緩釋風(fēng)險(xiǎn)、保全資產(chǎn)，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。這既是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，也是銀行化解信用風(fēng)險(xiǎn)最重要、最常用的方式，完全符合監(jiān)管等規(guī)制的要求，符合國際銀行業(yè)的慣例。不能把銀行這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，視為掩蓋真實(shí)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的行為。 事實(shí)上，這種借款合同要素的調(diào)整修改，就是在經(jīng)濟(jì)上行期也普遍存在，只是現(xiàn)在更多了。當(dāng)然這類操作的基本原則，就是銀行要確保風(fēng)險(xiǎn)不擴(kuò)大或風(fēng)險(xiǎn)可控，不會(huì)對(duì)未來的信貸資產(chǎn)質(zhì)量帶來更大的壓力。例如，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化，銷售進(jìn)度大大放緩，原先借款合同中約定的房地產(chǎn)開發(fā)貸款期限是按以往快速銷售的慣性思維來設(shè)定的，與房地產(chǎn)市場(chǎng)變化后的銷售進(jìn)度不匹配，導(dǎo)致發(fā)生貸款違約的概率大大提高。銀行與借款人需重新協(xié)商，根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)銷售回款等情況，對(duì)原合同中的貸款期限、還款方式等一些要素做相應(yīng)的調(diào)整，以使貸款能正常還本付息。針對(duì)諸如此類的風(fēng)險(xiǎn)因素，銀行通過這樣一些資產(chǎn)保全與風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，以避免客戶出現(xiàn)技術(shù)性違約。 再次，有潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款不是實(shí)際的不良貸款。近來不斷有境外機(jī)構(gòu)及其分析師對(duì)中國銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)貸款率較高，與披露的數(shù)據(jù)差異較大。這實(shí)際上說的是有風(fēng)險(xiǎn)因素或潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款，但時(shí)常被人誤解為不良貸款。還有人隨意放大中國銀行業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，把一些有潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款認(rèn)定為不良貸款或稱之為壞賬貸款，并以此為由對(duì)銀行披露的不良貸款率提出不實(shí)的質(zhì)疑。 國際貨幣基金組織2016年4月出版的《全球金融穩(wěn)定報(bào)告》得出的結(jié)論是，中國銀行業(yè)有風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)的比例為15.5%。其定義的“風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)”是指EBITDA利潤(rùn)（未計(jì)利息、稅項(xiàng)、折舊及攤銷前的利潤(rùn)）不足以償付當(dāng)年利息的情況。但該報(bào)告還統(tǒng)計(jì)了樣本企業(yè)連續(xù)兩年的風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，這一比例就降到了9%，下降了6.5個(gè)百分點(diǎn)。顯然，有風(fēng)險(xiǎn)因素的貸款不是實(shí)際的不良貸款。按此推測(cè)，如果統(tǒng)計(jì)連續(xù)三年，樣本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)可能會(huì)降至更低，這就與銀行業(yè)披露的數(shù)據(jù)大體吻合了。這也說明中國銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量是真實(shí)的。即便一家企業(yè)連續(xù)多年都有以上債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那也只是提升了違約的概率。只要企業(yè)有履約意愿和其他償債來源，就不一定會(huì)發(fā)生違約。 從實(shí)際情況看，有些潛在風(fēng)險(xiǎn)因素確實(shí)會(huì)導(dǎo)致貸款劣變?yōu)椴涣迹蟛糠侄疾粫?huì)劣變。據(jù)對(duì)工商銀行的逾期貸款跟蹤分析發(fā)現(xiàn)，有70%的逾期貸款風(fēng)險(xiǎn)可控，其中有近半是技術(shù)性的，逾期時(shí)間不足10天。只有大約30%的逾期貸款預(yù)期會(huì)有損失。如工作做得實(shí)一點(diǎn)、細(xì)致一點(diǎn)，有相當(dāng)部分逾期貸款是可以不逾期的，不會(huì)有那么大的剪刀差，也會(huì)減少一些人的疑問。 可見，有潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的貸款是一個(gè)非常復(fù)雜的問題，需要透過表象來做些具體的、有深度的解剖分析。但從銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，這個(gè)問題確實(shí)須引起高度關(guān)注，稍有不慎，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在風(fēng)險(xiǎn)不及時(shí)采取措施或措施不力，就會(huì)有更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。因此必須要提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，盡可能避免或降低對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響。事實(shí)上，這也是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的內(nèi)容。 最后，正確看待不良貸款的批量轉(zhuǎn)讓處置。近年來中國的商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓方式處置不良貸款的比例逐步增大，從2013年的10%升至2015年32%。由此也有人認(rèn)為，銀行通過這種批量轉(zhuǎn)讓的方式，把不良貸款移出表外，是在掩蓋不良貸款。 現(xiàn)金清收、呆賬核銷是銀行不良貸款處置的最主要的方式，批量轉(zhuǎn)讓實(shí)際是現(xiàn)金清收和呆賬核銷兩者的結(jié)合。批量處置不良貸款也是國際上常見的一種不良貸款處置方式，所以本身不存在掩蓋不良貸款的問題。從中國目前的情況分析來看，銀行不良貸款的核銷、抵債等處置，要受到一定的政策約束和市場(chǎng)環(huán)境的限制，有些貸款還會(huì)因情況變化多、相互交叉多、涉及的責(zé)任人多等因素，難以及時(shí)核銷，有些抵押物很難處理，這與國際上的同類銀行有較大的差異。雖然資產(chǎn)證券化已經(jīng)啟動(dòng)，但也只是嘗試性的，目前市場(chǎng)還很小，且受到流程長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、成本高等方面約束，遠(yuǎn)不能滿足銀行對(duì)不良貸款處置的需求。債轉(zhuǎn)股也在探索，但需研究的問題可能更多。 商業(yè)化批量轉(zhuǎn)讓處置不良貸款是一個(gè)很好的方式，受到銀行業(yè)的歡迎。但由于可以參與批量處置的機(jī)構(gòu)很少，批量轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)有限，而需求則在不斷增大，導(dǎo)致不良資產(chǎn)的價(jià)格逐步走低，轉(zhuǎn)讓成本增大。有的批量轉(zhuǎn)讓包的受償率已不足貸款面值的10%，有的甚至是基本沒受償。 正是現(xiàn)行的不良貸款批量轉(zhuǎn)讓處置渠道、方式等比較窄，缺乏足夠的市場(chǎng)空間、合適的投資者、相應(yīng)的工具，迫使銀行在現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策框架內(nèi)，試圖通過創(chuàng)新來尋找新的批量轉(zhuǎn)讓處置途徑和方式，使不良貸款能夠得到更有效的處置。

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