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出納管理現金的原則有哪些

2023-06-06 11:53發布

出納管理現金的原則有哪些

(1)收付合法原則。

收付合法原則,是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現金的來源和使用必須合法;二是現金收付必須在合法的范圍內進行。

(2)錢賬分管原則。

錢賬分管原則,即管錢的不管賬,管賬的不管錢。它指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作;經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員,不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。

(3)收付兩清原則。

為避免在現金收付過程中發生差錯,防止收付發生長款、短款,現金收付時要做到復核,不論工作多忙、金額大小或對象熟生,出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核,切實做到現金收付不出差錯;要做到收付款當面點清,對來財會部門取交現金的人員,要督促他們當面點清,如有差錯當面解決,以保證收付兩清。

(4)日清月結原則。

日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求,也是避免長款和短款的重要措施。

所謂日清月結,就是出納員辦理現金出納業務,必須做到按日清理,按月結賬。即對每天發生的現金收付業務,要記入現金日記賬,結出每天的庫存現金余額,并把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對,保證賬實相符。現金日記賬每月至少結一次賬,業務多的可十天或半月定期結一次賬,并與其他有關賬面核對,看賬賬是否相符。

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