一、庫存現金盤點

庫存現金盤點應該由企業財務負責人、審計人員和現金經管人員共同進行。一般選擇在出納業務結束以后進行，但不事先通知日期。清點時，要求出納人員將全部現金收付憑證全部登記入賬，結出庫存現金余額，同時將全部現金分類清點后進入保管箱中等待清查。然后要填列現金清點清單，對于尚未入賬的臨時性借條。均應核對清楚，查明原因，暫存的未領工資或寄存現金均不得點入實存數中。對不同地點的現金(包括備用金)均應同時盤點，盤點結束以后應填列庫存現金盤點表。

二、審查現金收付業務

審查現金收付業務是否合法、合規。內容包括：

現金收支是否符合規定范圍。有否屬于非業務范圍的大額現金收支，應經審批的費用支出是否經過批準?，F金收入是否全部解人銀行，有否坐支。會計與出納是否進行分工，是否職權分離，手續是否清楚。

三、審查現金賬務

審查現金賬務是否真實正確，內容包括：

①現金收支憑證是否與原始憑證相符，現金日記賬是否與總分類賬相符，總分類賬是否與資產負債表相符是否有跨期入賬事項。

②記賬憑證是否符合填寫要求，金額計算是否正確。憑證賬冊保管是否嚴密，有否遺失。

③現金保管設備是否安全。有否定期檢查核對制度?，F金結算，按照《現金管理暫行條例》的規定，就該是少量的和有限制的。但是近年來由于管理不嚴。企業使用現金情況很不正常，巨額現金結算十分普遍，白條頂庫、坐支現金、公款私存、企業之間相互拆借現金幾乎公開化，其原因有制度本身與現實不相適應的問題，有放松監管的問題，也有思想認識上的偏差，促使管理失控。在審計工作中，應該分清是非，堅持原則。如確因業務需要而擴大現金使用，應經開戶銀行審核同意;對非法使用現金和建立小金庫等，應予以揭露并依法進行監督管理。

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