
深化增值稅改革是2019年減稅降費的重頭戲,4月1日,深化增值稅改革正式實施。日前,國家稅務總局以解讀深化增值稅改革政策為主題開展在線訪談活動,針對你可能關心的這些問題一一進行解答。 關于國內旅客運輸服務抵扣 1、[網友5643452] 我公司是一般納稅人,2019年4月上旬派出了一批技術人員赴德國考察學習。請問我公司為考察團購買的國際機票,能否抵扣進項稅額? 不可以。《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡......
一、生產企業免、抵、退的計算方法 為了使所有企業都能公平享受退稅的稅收優惠,根據生產企業和商業企業不同特點,我國規定了不同的退稅計算方法,商業企業實行先征后退的計算方法,而生產企業實行免、抵、退的計算方法。商業企業先征后退的計算方法思路清晰,計算簡單,也比較符合出口應退盡退的退稅原則,在此不再贅述,筆者僅就生產企業免、抵、退的計算方法進行探討。 免、抵、退分別代表了生產企業出口退稅的三步走: 第一步,免,即免增值稅銷項稅,是指生產企業出口自產貨物,免征該企業生產銷售環節的增值稅,實際是出口銷售......
一、新舊規定對比變化 一是取消了外銷比例達到50%以上才予退稅的規定,只要應納稅額小于零,就可申報退稅。二是新發生出口業務的生產企業從發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務,不計算當期應退稅額,當期免抵的稅額等于當期免抵退稅額;未抵完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣;從第13個月開始按免、抵、退的計算公式計算當期應退稅額。三是企業應按月申報免、抵、退稅,退稅申報期為每月1日~15日。 二、免、抵、退稅的核算 計算公式如下: 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得......

《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)規定:一般納稅人注銷時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。由于增值稅是價外稅,增值稅留抵稅額未納入企業會計損益核算,如果企業處于正常經營狀態,留抵...
破產清算存貨要繳稅嗎 《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)規定:一般納稅人注銷時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅。由于增值稅是價外稅,增值稅留抵稅額未納入企業會計損益核算,如果企業...
一、出口貨物免抵退稅登記證需要年檢嗎,期限是多久如企業出口貨物退稅登記證內的內容無變化的,則不需辦理變更手續,也不再需要進行年檢。二、免抵退稅額和免抵稅額有什么區別當期免抵退稅額,也就是按照免抵退政策計算的當期應抵頂的進項稅額,也可以理解為...
(一)一般納稅人會計科目一般納稅人應在應交稅費科目下設置應交增值稅、未交增值稅兩個明細科目;輔導期管理的一般納稅人應在應交稅費科目下增設待抵扣進項稅額明細科目;原增值稅一般納稅人兼有應稅服務改征期初有進項留抵稅款,應在應交稅費科目下增設增值...
說的不明白,你的算法應該是錯的。 逾期未申報退稅視同內銷,需征增值稅,原進貨增值稅發票可以抵扣。 1 銷項稅: 按照出口報關單上美元離岸價,換算成FOB價,然后按照匯率換算成人民幣,應該就是你說的 204385.98,銷項:204385.9...
逾期沒申報的話,那就申報不了了報關單被貨代公司押單造成了出口退稅時間過期,無法申報退稅。會計要不要負這個責說的不明白,你的算法應該是錯的。 逾期未申報退稅視同內銷,需征增值稅,原進貨增值稅發票可以抵扣。 1 銷項稅: 按照出口報關單上美元離...
在我國,無論是個人還是企業,在經濟活動中都需要繳納各種稅,這些所有稅收收入和國家經濟的總量收入形成一定的比值,這就形成了我們平常所說的稅收負擔率,也就是稅負,而對于企業和個人來說,稅負就是實際情況交納的稅款與企業銷售收入的百分比,作為企業首...
(一)利率儲蓄存款利率由國家統一規定,人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率,是在一定日期內利息與本金的比率,一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示,月利率以千*比表示,日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%,即每百元存款定期一...
視同銷售在納稅申報表中按開具發票和未開票分別填列,例如將自產的產品作為福利發給職工,應視同銷售可以填列在未開票欄。又如,將自產的產品用于本單位建筑工程,視同銷售只計算銷項稅,不做收入處理,不用填制報表。出口退稅逾期了通知做內銷,已經收到逾期...
計算方法如下: 增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100% 所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%。 主營業務利潤稅負率=(本期應納稅額÷本期主營業務利潤)×100% 印花稅...