外貿型企業逾期退稅增值稅進項-外貿型企業逾期退稅增值稅進項抵扣 隨著全球經濟的快速發展,外貿行業在我國經濟中的地位日益重要。然而,由于種種原因,外貿型企業有時會出現逾期退稅的情況。對于這些逾期退稅,企業能否申請增值稅進項抵扣呢?本文將為您詳細解答。 一、逾期退稅的增值稅進項抵扣規定 根據我國稅法規定,發生應稅行為并取得相關應稅發票的單位和個人,可以在應稅行為發生月終了之日起15日內申報抵扣稅額。也就是說,只要企業逾期退稅,就可以在申報當月內申請增值稅進項抵扣。 二、逾期退稅增值稅進項抵扣......
一.出口退稅條件 (1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。 之所以必須具備這一條件,是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現未征不退的原則。 (2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出......
視同銷售在納稅申報表中按開具發票和未開票分別填列,例如將自產的產品作為福利發給職工,應視同銷售可以填列在未開票欄。又如,將自產的產品用于本單位建筑工程,視同銷售只計算銷項稅,不做收入處理,不用填制報表。出口退稅逾期了通知做內銷,已經收到逾期未申報補稅通知書,具體的賬務和申報怎么做?直接按照內銷處理就行了外貿企業,逾期未認證發票,導致不能退稅,這部分出口需要轉內銷視同征稅嗎?急~!!!根據國家稅務總局〔2012〕24號公告第九條出口企業和其他單位適用免稅政策出口貨物勞務的申報第二款:出口企業和其他......
一、生產企業免、抵、退的計算方法 為了使所有企業都能公平享受退稅的稅收優惠,根據生產企業和商業企業不同特點,我國規定了不同的退稅計算方法,商業企業實行先征后退的計算方法,而生產企業實行免、抵、退的計算方法。商業企業先征后退的計算方法思路清晰,計算簡單,也比較符合出口應退盡退的退稅原則,在此不再贅述,筆者僅就生產企業免、抵、退的計算方法進行探討。 免、抵、退分別代表了生產企業出口退稅的三步走: 第一步,免,即免增值稅銷項稅,是指生產企業出口自產貨物,免征該企業生產銷售環節的增值稅,實際是出口銷售......
1、報關單向海關購買取得,出口貨物紙質報關單為一式六聯,分別是:海關作業聯、海關留存聯、企業留存聯、海關核銷聯、證明聯(出口結匯用)、證明聯(出口退稅用)。報關并經海關簽證后退回出口企業兩聯—出口結匯聯(白色)和退稅證明聯(黃色)。 報關單...
出口退稅會計賬務是: (1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理: 借:應收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業務收入(或其他業務收入等) (2)根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的免抵退稅不予...
出口退稅的會計分錄如下: 1.不予免征和抵扣稅額 借:主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2.應退稅額: 借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額) 貨:應交稅金-應交增值稅...
退稅流程: 委托企業(生產企業)和受托企業(出口企業)簽訂代理出口協議后,由受托企業報關并辦理出口收匯核銷,開具出口發票,把退稅聯及記賬聯交給委托方退稅和記賬用,在報關出口之日起(報關單日期為準),30天內由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定...
逾期未申報出口退稅轉免稅處理-出口退稅逾期未申報 能否申報 尊敬的納稅人: 您好! 根據我國相關法律法規規定,納稅人在規定期限內申報出口退稅,未在規定期限內申報出口退稅的,可按逾期未申報出口退稅處理。但是,關于逾期未申報出口退稅是否能...
概念 虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪,是指違反國家稅收征管和...
出口退稅計算:外貿企業出口貨物應退增值稅的計算:應退稅額=出口貨物的進貨金額×退稅率生產企業出口貨物增值稅退稅額的計算:當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅金 當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅稅率-當期全部進項稅額出口貨物應退消費稅的...
退稅流程: 委托企業(生產企業)和受托企業(出口企業)簽訂代理出口協議后,由受托企業報關并辦理出口收匯核銷,開具出口發票,把退稅聯及記賬聯交給委托方退稅和記賬用,在報關出口之日起(報關單日期為準),30天內由委托方到主管稅務機關辦理退稅認定...
就是說外貿企業出口貨物的進項稅額不允許抵扣內銷貨物的銷項稅額,目前通過認證系統已計入當期進項稅額,對出口貨物的進項稅額,應全額做進項稅額轉出(填在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第十四欄免稅貨物用)?!对鲋刀惣{稅申報表》中(第12欄)進...
納稅人出口商品的增值稅稅率為零,對于出口商品,不但在出口環節不征稅,而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款,使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定,企業產品出口后,稅務部門應按照出口商品的進項稅額...