隨著時代的進步，投資、創業、股權激勵早已不再是陌生的字眼，我國逐漸邁入股權投資時代，股權轉讓作為投融資、股權激勵等操作中的重要一環，涉及的稅收義務有哪些，律師為您提供了以下知識匯總。

如果股權轉讓人（原持有人）是個人的，可能產生以下稅費：

一、印花稅

股權轉讓協議本身屬于產權轉移書據的范疇，只要相關協議簽字蓋章之日起，就必須按照印花稅暫行條例、印花稅法的規定，貼花或者采用其他途徑完稅，按照合同金額的萬分之五繳納印花稅。

需要說明的是，作為產權轉移書據，股權轉讓協議的雙方均需要繳納印花稅。

二、個人所得稅

這是部分納稅人容易忽略的稅種，也是股權轉讓中風險較高的部分。部分自然人股東以為，只要股權轉讓協議上標注的金額為平價或者低價，就無需申報也無需繳納個人所得稅。甚至有的自然人股東根本不知道股權轉讓協議的履行需要繳納稅費。這無疑會帶來稅務風險，給自然人股東的個人信用帶來隱患。

（一）應納稅計算

根據《個人所得稅法》和相關條例的規定，股權轉讓所得屬于財產轉讓所得項目，應當繳納個人所得稅。其應納稅所得額=股權轉讓價-股權計稅成本-與股權轉讓相關的印花稅等稅費。

換言之，即是以股權轉讓價減掉之前所付出的成本納稅，以20%為稅率差額繳稅。以轉讓人為納稅義務人繳稅。

舉例說明，某甲80萬元購入A企業20%股權，購入時繳納印花稅400元。5年后，以120萬元賣出A企業全部股權。那么某甲應該繳納的稅費為：（120-80-400*0.0001）*20%=7.992萬元。 （二）納稅申報

股權受讓方作為扣繳義務人，在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。同時，個人所得稅法第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

還是沿用上面的例子，5年之后，某甲以120萬元賣出A企業全部股權給某乙。此時，某乙雖然也是一個自然人，但也要承擔代扣代繳的義務，需要向A企業所在地的稅務機關。進行納稅申報并進行代扣代繳（誰讓您是股權持有人呢）。有趣的是，在整個納稅申報過程中，并沒有A企業什么事兒，A企業財務部門可以松上一口氣了。

（三）并不是只有合同款會作為股權轉讓收入的一部分

轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續收入，應當作為股權轉讓收入。

相關政策規定基本囊括了依據合同獲得的所有收益，包括懲罰性、補償性及其他與合同有關的收入。以上收入，均需要作為應納稅所得額的一部分繳稅。

（四）平價或低價轉讓股權的風險

有一些個人為了少繳稅，采用降低轉讓價格，甚至采取陰陽合同的做法，表面上收取一筆轉讓費給稅務局看，私下再收一筆。如例子中的某甲，如果認為稅費過高，簽訂了一個零元轉讓的合同，私下又從某乙那里收取了120萬。某甲有什么風險么？ 1、公平交易原則

股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。依據相關法律法規的規定，如果您的申報的股權轉讓收入明顯偏低（比如零元轉讓、壹元轉讓）的，或者您遲遲未能申報的，拒絕提交稅務機關需要的材料等情況的，稅務機關會自行核定您的股權轉讓收入。那么什么情況下被認定為股權轉讓收入明顯偏低呢？

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第十二條規定：符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

1）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；

2）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

3）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

4）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

5）不具合理性的無償讓渡股權或股份；

6）主管稅務機關認定的其他情形。

總而言之，還是依據凈資產原則來確定轉讓價格的。如果被轉讓企業存在房地產、知識產權、探礦權、股權等，還可能要求企業去做資產評估，以便準確核定企業凈資產價值。所以，如果您的轉讓價格低于凈資產的，您就要小心了，有可能會被要求說明原因，說明無效的，還會被核定征收。

2、公平交易原則的例外

如果您有一天真的不幸被稅務部門要求說明原因了，也不要驚慌，律師建議您從以下幾個方面去進行有效溝通：

1）證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；相關的證明文件法律法規沒有詳細說明，但是您可以依據企業的現實情況，準備一些文件，比如一些產業政策對企業的經營產生重大影響的，都可以作為依據提交；

2）繼承或將股權轉讓給直系親屬的，包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

3）股權激勵，相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

4）其他能夠提交的證明等。

以上是對于個人進行股權轉讓應繳納稅費的金額、注意事項等的匯總，希望能對轉讓股權的您有所幫助。