國家債券利息該如何進行計算

      2023-06-06 18:19發布

      國家債券利息該如何進行計算

      二、國家債券利息的計算

      (一)憑證式國庫券利息的計算

      1、持有到期憑證式國債利息的計算

      (1)相關規定:債券持有到期,一律不收手續費(不到期收取手續費);國債逾期支取不加利息。

      (2)計算(掌握)

      持有到期的國債利率與到期利隨本清的定期存款利息計算方法相同。

      國債持有到期利息=購買金額x期限x利率

      例:某人1997年5月10日購買1000元二年期憑證式國債,年利率為8.64%。1999年5月10日辦理兌付,應付利息為多少?

      2、提前支取憑證式國債利息的計算(大綱不作要求)

      憑證式國債不能流通轉讓,但能提前支取(以97年二年期國債為例)

      (1)對持有不滿半年的憑證式國債,不計付利息,還要扣除2‰的手續費。

      (2)對持有半年以上的二年期憑證式國債確定2個利率檔次。

      ①持有半年(含半年)不滿1年,按年利率5.4%計息。

      例:某人1997年3月1日購買1000元二年期憑證式國債,1997年10月1日到銀行提前兌取,銀行扣除2‰的手續費,應付利息為多少?

      應付利息=1000*5.4%*(7/12)=31.5

      手續費=1000*2‰=2

      實際兌付的本息=1000+31.5-2=1029.5

      ②持有滿1年(含1年)不滿2年的,按年利率7.47%計付利息。

      例:某人1997年5月5日購買金額為1000元二年期憑證式國債,1998年11月5日到銀行提前兌取,銀行扣除2‰的手續費,應付利息為多少?

      應付利息=1000*7.47%*(18/12)=112.05

      手續費=1000*2‰=2

      實際兌付的本息=1000+112.05-2=1110.05

      (二)貼現國債收益率的計算(掌握)

      貼現國債是按低于面值金額的價格發行,到期時按票面金額兌付,而不另付利息的國債。

      票面與發行價之間的差額即為貼現國債的收益。收益率即為該國債給付的利息率。其公式為:

      貼現國債收益率=(票面金額-購買價格)÷購買價格x(360÷剩余天數)x100%

      或貼現國債收益率=(票面金額-購買價格)÷(購買價格x剩余年數)x100%

      注:上述公式是將貼現國債的利率換算成了年利率


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