國家債券利息該如何進行計算

二、國家債券利息的計算

(一)憑證式國庫券利息的計算

1、持有到期憑證式國債利息的計算

(1)相關規定：債券持有到期，一律不收手續費(不到期收取手續費);國債逾期支取不加利息。

(2)計算(掌握)

持有到期的國債利率與到期利隨本清的定期存款利息計算方法相同。

國債持有到期利息=購買金額x期限x利率

例：某人1997年5月10日購買1000元二年期憑證式國債，年利率為8.64%。1999年5月10日辦理兌付，應付利息為多少?

2、提前支取憑證式國債利息的計算(大綱不作要求)

憑證式國債不能流通轉讓，但能提前支取(以97年二年期國債為例)

(1)對持有不滿半年的憑證式國債，不計付利息，還要扣除2‰的手續費。

(2)對持有半年以上的二年期憑證式國債確定2個利率檔次。

①持有半年(含半年)不滿1年，按年利率5.4%計息。

例：某人1997年3月1日購買1000元二年期憑證式國債，1997年10月1日到銀行提前兌取，銀行扣除2‰的手續費，應付利息為多少?

應付利息=1000*5.4%*(7/12)=31.5

手續費=1000*2‰=2

實際兌付的本息=1000+31.5-2=1029.5

②持有滿1年(含1年)不滿2年的，按年利率7.47%計付利息。

例：某人1997年5月5日購買金額為1000元二年期憑證式國債，1998年11月5日到銀行提前兌取，銀行扣除2‰的手續費，應付利息為多少?

應付利息=1000*7.47%*(18/12)=112.05

手續費=1000*2‰=2

實際兌付的本息=1000+112.05-2=1110.05

(二)貼現國債收益率的計算(掌握)

貼現國債是按低于面值金額的價格發行，到期時按票面金額兌付，而不另付利息的國債。

票面與發行價之間的差額即為貼現國債的收益。收益率即為該國債給付的利息率。其公式為：

貼現國債收益率=(票面金額-購買價格)÷購買價格x(360÷剩余天數)x100%

或貼現國債收益率=(票面金額-購買價格)÷(購買價格x剩余年數)x100%

注：上述公式是將貼現國債的利率換算成了年利率