
我公司發生一筆采購業務,由于經辦人員疏忽,致使發票在抵扣期內未認證,該如何處理?
律師解答:
《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定,對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號)規定,增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人,取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
根據上述規定,50號公告是對由于客觀原因造成逾期未認證抵扣憑證進行補救措施的規定;78號公告是對已認證或已比對但由于客觀原因未抵扣進行補救措施的規定。但無論是未認證還是未抵扣,均應符合上述兩個公告中明確規定的客觀條件,貴公司由于經辦人員疏忽致使未在規定期限內認證不符合規定的客觀條件,仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值...
這樣一來就產生了兩個問題:一是購買一般貨物的企業由于專用發票逾期未認證在發生退貨時將無法申請開具紅字發票、造成會計核算的不便;而個別企業卻可以利用非抵扣項目無時限開具紅字發票的規定,將逾期未認證的增值稅發票先按非增值稅項目做退貨處理開具紅字...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》第二條規定,納稅人申請辦理逾期抵扣時,應報送如下資料:1.《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》。2.增值稅扣稅憑...
實際應該是說明,依《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》第二條第二款要求:企業辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續的,納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等,并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定。如果是涉及第三方才要證明。我寫一...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
【鄭重申請加分】發票不能重開了,但有一個方法可以幫你。根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告 》(國家稅務總局公告2011年第50號)只要符合下述條件的逾期增值稅專用發票和其他抵扣憑證,可以辦理有關手續后予以抵扣: ...
概念 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪(刑法第405條第1款),是指稅務機關...
逾期抵扣必須符合有關文件規定的條件。國稅總局2011年第50號公告一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人...