逾期債券的利息收入計提增值稅嗎?
債券是一種常見的融資工具,債券的利息收入在稅法上屬于企業(yè)的利息收入。然而,對于逾期債券的利息收入,稅法規(guī)定企業(yè)需要計提相應(yīng)的增值稅。本文將探討逾期債券的利息收入是否需要計提增值稅以及如何計提。
逾期債券是指企業(yè)在發(fā)行債券時確定的債券到期日之后未能按時兌付本金和利息的債券。這種情況下,企業(yè)需要承擔(dān)違約責(zé)任,并支付逾期利息。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生逾期債券利息收入,需要計提相應(yīng)的增值稅。具體計稅規(guī)定如下:
1. 企業(yè)發(fā)生逾期債券利息收入,應(yīng)于逾期利息實(shí)際支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并計提增值稅。
2. 對于企業(yè)發(fā)行債券的折價準(zhǔn)備,在計提逾期債券利息收入時,應(yīng)將其扣除。
3. 企業(yè)發(fā)生逾期債券利息收入,應(yīng)按合同約定的利率計算確定逾期利息收入金額。
企業(yè)發(fā)生逾期債券利息收入時,應(yīng)按照以下會計處理方式進(jìn)行:
企業(yè)發(fā)生逾期債券利息收入時,需要按照稅法規(guī)定計提相應(yīng)的增值稅。具體稅務(wù)處理方式如下:
綜上所述,逾期債券的利息收入需要計提相應(yīng)的增值稅。企業(yè)應(yīng)在逾期利息實(shí)際支付日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),并按合同約定的利率計算確定逾期利息收入金額。在會計處理上,企業(yè)應(yīng)將逾期債券利息收入計入應(yīng)收賬款等科目,并按合同約定的利率計算確定逾期利息收入金額。在稅務(wù)處理上,企業(yè)應(yīng)計提相應(yīng)的增值稅,并按合同約定的利率計算確定逾期利息收入金額。
現(xiàn)金流量表主表項目 (一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-銷項稅額)+(應(yīng)收帳款期初數(shù)-應(yīng)收帳款期末數(shù))+(應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù))+(預(yù)收帳款期末數(shù)-預(yù)收帳款期初數(shù))-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額±特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項的處理(不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)),如果借:應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等,貸方不是收入及銷項稅額則加上,如果:貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳......
發(fā)布部門:財政部發(fā)布文號:財債函字[2000]77號各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),各證券公司、有關(guān)信托投資公司:《證券公司財務(wù)制度》(財債字[1999]215號)發(fā)布后,文中有關(guān)內(nèi)容因打印或遺漏等原因,需要進(jìn)行修改和補(bǔ)充?,F(xiàn)通知如下:一、第二章所有者權(quán)益和負(fù)債第十二條中流動負(fù)債包括1年(含1年)以下的各項拆入資金、賣出回購證券款……,改為流動負(fù)債包括1年(含1年)以下的各項質(zhì)押借款、拆入資金、賣出回購證券款……。二、第三章流動資產(chǎn)和長期投資第十五條中……代兌付證券款、待攤費(fèi)用等。......
債務(wù)重組利得計入有哪些一、什么是債務(wù)重組債務(wù)重組又稱債務(wù)重整,是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下,債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說,只要修改了原定債務(wù)償還條件的,即債務(wù)重組時確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的,均作為債務(wù)重組。二、債務(wù)重組利得計入有哪些以資產(chǎn)清償債務(wù)(一)以現(xiàn)金清償債務(wù)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得,作為營業(yè)外收入,計入當(dāng)期損失。其中,相關(guān)重組債務(wù)應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時予以終止確認(rèn)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將......
逾期利息計提的增值稅如何處理 企業(yè)在經(jīng)營過程中,由于各種原因,可能會出現(xiàn)客戶逾期未還的情況。為了保障企業(yè)的資金安全,需要對逾期利息進(jìn)行計提。然而,這部分費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理,卻容易引起企業(yè)主的困惑。本文將為您解答這一問題。 根據(jù)我國稅法...
青蛙公司賣了一批帳篷給蝴蝶公司,出售價100萬元(不含增值稅)。青蛙公司入賬時應(yīng)作:借:應(yīng)收賬款——蝴蝶公司 100 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100后來,蝴蝶公司延期支付貨款,青蛙公司向蝴蝶公司收取了10萬元滯納金存入銀行。青蛙公司入賬時應(yīng)作:...
債務(wù)重組債務(wù)處理以資產(chǎn)清償債務(wù)(一)以現(xiàn)金清償債務(wù)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得,作為營業(yè)外收入,計入當(dāng)期損益。其中,相關(guān)重組債務(wù)應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時予以終止確認(rèn)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬...
用EXCEL表格,把稅種分開一條一條查,就是自查報告啊。再寫個總說明就可以了一、增值稅 (一)進(jìn)項稅額 1.1 用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法: 1.2 是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際...
現(xiàn)在政策放寬了,注冊資金認(rèn)繳制。以下僅供參考,如果實(shí)行了三證合一,程序會簡化。注冊公司的流程:1、工商局核名稱 (一般3個工作日,重名的話時間不確定)2、到工商局約號辦理營業(yè)執(zhí)照 (7-10個工作日)3、到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證 ...
一、蔬菜是0稅率還是13%銷售蔬菜的增值稅稅率為11%,如果是農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者銷售自己生產(chǎn)的蔬菜,則不需要繳納增值稅?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定下列項目免征增值稅:(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;(二)避孕藥品和用具;(三)...
借:固定資產(chǎn)清理 13000.00 累計折舊 6000.00 貸:固定資產(chǎn) 19000.00 借:銀行存款/庫存現(xiàn)金 15000.00 貸:固定資產(chǎn)清理14563.11 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 436.89 借:固定資產(chǎn)清理 100 貸:庫...
現(xiàn)在政策放寬了,注冊資金認(rèn)繳制。以下僅供參考,如果實(shí)行了三證合一,程序會簡化。注冊公司的流程:1、工商局核名稱 (一般3個工作日,重名的話時間不確定)2、到工商局約號辦理營業(yè)執(zhí)照 (7-10個工作日)3、到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證 ...
近日,《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱39號公告)發(fā)布,細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵...
現(xiàn)在政策放寬了,注冊資金認(rèn)繳制。以下僅供參考,如果實(shí)行了三證合一,程序會簡化。注冊公司的流程: 1、工商局核名稱 (一般3個工作日,重名的話時間不確定) 2、到工商局約號辦理營業(yè)執(zhí)照 (7-10個工作日) 3、到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代...