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增值稅專用發票抵扣(增值稅專用發票抵扣期限)

2023-06-06 15:07發布

增值稅專用發票抵扣

近日,《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱“39號公告”)發布,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。 一要注意政策執行期間 是2019年4月1日至2021年12月31日 二要注意確認條件 生產、生活性服務納稅人是指 提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務) 取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人 三要區分不同設立時間 2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后 當年內不再調整,以后年度是否適用 根據上年度銷售額計算確定 五是準確計算加計抵減的基數 按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分 不能作為計提的基數 已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的 應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額 六要區分三種情況抵減 抵減前的應納稅額等于零的 抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的 抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的 七要記住一個例外 出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策 兼營7a64e4b893e5b19e31333431376631出口貨物勞務、發生跨境應稅行為 且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額 需要按政策規定予以剔除 八是單獨核算加計抵減 納稅人應單獨核算加計抵減額的 計提、抵減、調減、結余等變動情況 九是首次需填表聲明 在年度首次確認適用加計抵減政策時 需提交《適用加計抵減政策的聲明》 同時兼營四項服務的 應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業 十是有始有終 加計抵減政策到期后 納稅人不再計提加計抵減額 結余的加計抵減額停止抵減

增值稅專用發票抵扣期限

增值稅發票抵扣期限延至180日。增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發票后,在發票開具日期起180天之內認證,可以抵扣進項稅,當期夠抵扣不完的,可以留抵。 根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定: 1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。 2、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通......

逾期增值稅專用發票(增值稅專用發票逾期未認證)

《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。  增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。  本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發 票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物......

專用發票過期未抵扣怎么處理?(專用發票逾期抵扣)

若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職的理由,應該是不屬于客觀原因的。有一張增值稅專用發票進項稅,逾期了,能不能把它做到待抵扣進項稅額里~?等認證回來后再做到進項稅里~現在超過180天才過期的,逾期是什么意思?要是過了180天的話,以后就不能抵扣啦超期發票如何操作才能被客戶認證抵扣?新規定列舉了因......

逾期未認證發票抵扣申請(逾期未認證發票抵扣申請書怎么寫)

《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。  增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。  本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發 票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物......

增值稅專用發票抵扣(增值稅專用發票抵扣期限)


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    你沒有盡到提醒義務,所謂特殊情況特殊辦理,由于一般是月底簽字,不知道你們財務是不是月底才一起認證。還有,怎么發票3月16日開了,怎么你8月31日才拿到?采購員也有責任。增值稅發票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個可以嗎如果增值稅專用...

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    不能抵扣了,如果不跨年度,可以全額下帳。增值稅發票過期了怎么辦才不會有影響要求公司購貨后,及時索取增值稅發票及時抵扣。增值稅發票超過180天沒有認證的發票,是不能抵扣進項稅的,可全額計入相關成本。對企業來說是種損失。增值稅發票過期發票期限是...

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    1.《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》(稅總貨便函 [2017] 127 號)附件:增值稅發票開具指南十六、納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,...

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