
2010年1月8日,我公司開出的增值稅專用發票抵扣聯、發票聯在郵寄過程中丟失,購買方以不能抵扣進項稅額為由,拒絕給我公司付貨款。請問遇到這種情況,購買方還能抵扣進項稅額嗎?需要辦理哪些手續?
【律師解答】
國家稅務總局《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的,不得作為合法的增值稅扣稅憑證,不得計算進項稅額抵扣。國稅函〔2009〕617號文件還規定,增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發票,應在第一條規定的期限內,按照國家稅務總局《關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十八條及相關規定辦理。
國稅發〔2006〕156號文件第二十八條規定,一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯復印件留存備查。如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,專用發票發票聯復印件留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留存備查。
如果增值稅專用發票的開具已經超過180天,購買方可以憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,但不能抵扣進項稅額。如果銷售方先開具發票,則根據《增值稅暫行條例》第十九條的規定,增值稅納稅義務發生時間為開具發票的當天,銷售方應依法申報繳納相應的增值稅。企業之間的經濟糾紛超出稅務部門的管理權限,可依法向人民法院提起訴訟。
問:我公司從事農產品加工業,收購農產品時因部份產品質量存在爭議問題,無法在收購的同時開具收購發票和支付款項,收購發票能否在產品質量得到肯定后要支付款項時再開具? 答:一、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)第...
細節問題問題提醒 開具發票的時間 務必按規定的時限開具增值稅專用發票,不得提前或滯后,如采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的為貨物發出的當天;采用交款提貨結算方式的為收到貨款的當天;采用賒銷及分期付款結算方式的為合同約定的收款日...
1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯到主管稅務機關(正常)認證,將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,并用專用發票抵扣聯復印件留存備查。開票方和稅局無需特殊處理。 2、丟失抵扣聯的處理:可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,將專用發票發票聯作...
1、丟失發票聯的處理:使用專用發票抵扣聯到主管稅務機關(正常)認證,將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,并用專用發票抵扣聯復印件留存備查。開票方和稅局無需特殊處理。 2、丟失抵扣聯的處理:可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,將專用發票發票聯...
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應當在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證或申請稽核比對,并在通過的次月申報抵扣進項稅額,否則即視為逾期發 票。 《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告201...
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值...
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應當在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證或申請稽核比對,并在通過的次月申報抵扣進項稅額,否則即視為逾期發 票。 《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告201...
取得增值是專用發票360天內認證,認證的當月必須抵扣、申報。增值稅進項稅上期已認證但忘記抵扣了,還能在本期抵扣嗎?增值稅進項稅上期已認證但忘記抵扣了,還能在本期抵扣。增值稅發票的認證抵扣期是180天,沒超期就行。認證了不抵扣,抄稅報稅時與系...
若你公司逾期未認證抵扣的原因屬于公告所述的客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果你公司是由于疏忽導致發票逾期未認證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發票不得抵扣,只能由公司承擔此損失,公司有權向直接責任人追償。如果你寫是財務失職...
你沒有盡到提醒義務,所謂特殊情況特殊辦理,由于一般是月底簽字,不知道你們財務是不是月底才一起認證。還有,怎么發票3月16日開了,怎么你8月31日才拿到?采購員也有責任。增值稅發票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個可以嗎如果增值稅專用...