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個人所得稅減免怎么申請子女教育

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子女教育是家庭生活中的一項重要支出，隨著國家對教育事業的重視，子女教育的費用在不斷上漲。為了減輕家庭負擔，我國政府制定了一系列個人所得稅優惠政策，其中之一就是子女教育專項附加扣除。那么，如何申請子女教育專項附加扣除呢？本文將為您詳細解答。

一、子女教育專項附加扣除政策

1. 子女教育專項附加扣除范圍

子女教育專項附加扣除是指納稅人在計算應納稅所得額時，對子女接受全日制義務教育及以下階段非義務教育階段教育和培訓支出的部分費用，在稅前據實扣除的政策。

2. 子女教育專項附加扣除標準

子女教育專項附加扣除標準分為三個等級：

（1）子女接受義務教育階段（小學、初中、高中、中等職業、技工教育）及以下階段非義務教育階段教育支出，稅前扣除標準為每名學生每年10000元；

（2）子女接受普通高中、中等職業、技工教育及成人高等教育階段非義務教育階段教育支出，稅前扣除標準為每名學生每年12000元；

（3）子女同時接受不同階段教育且辦理了學籍證明的，按照最高學歷階段確定扣除標準。

3. 子女教育專項附加扣除申請

納稅人應按照以下步驟申請子女教育專項附加扣除：

（1）準備相關材料：子女接受教育證明、父母雙方或法定監護人身份證件、戶口簿或其他證明文件；

（2）填寫并提交電子稅務局申請表：通過個人所得稅APP或自然人電子稅務局網站，填寫并提交《個人所得稅專項附加扣除申報表》；

（3）留存備查：納稅人在申報年度首年需要留存子女教育專項附加扣除憑證。

二、申請子女教育專項附加扣除注意事項

1. 申請時間：納稅人應于每年12月31日前，向扣繳義務人提供子女教育專項附加扣除相關信息，由扣繳義務人在預扣預繳稅款時扣除；

2. 申請條件：納稅人應與具有完全民事行為能力且已經履行納稅義務的子女在同一家庭，且共同生活；

3. 扣繳義務人變動：如扣繳義務人發生變化，納稅人應于每年12月31日前，向新的扣繳義務人提供相關信息；

4. 信息保密：納稅人應確保提供的子女教育專項附加扣除信息真實、準確、完整。

三、申請子女教育專項附加扣除示例

假設納稅人的子女在2022年9月1日起開始上學，納稅人的家庭住址為北京市朝陽區，納稅人的子女就讀的學校為北京市朝陽區第一中學，納稅人需要提供子女接受義務教育階段及以下階段非義務教育階段教育支出，稅前扣除標準為每名學生每年10000元。納稅人的子女教育支出情況如下：

項目 | 支出金額 | 稅前扣除

--- | --- | ---

學費 | 3000元/月 | 36000元/年

生活費 | 5000元/月 | 60000元/年

共計 | 86000元/年 | 86000元

納稅人在2022年12月31日前，向其子女就讀的學校提供子女教育專項附加扣除相關信息，由學校代為扣除。納稅人需要留存子女教育專項附加扣除憑證，以備后續查詢。

通過以上文章，我們了解了如何申請子女教育專項附加扣除以及注意事項。如果您還有疑問，不妨咨詢專業稅務工作人員，以獲取更多幫助。

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