在貼現中,名義利率=貼現率=利息/票面金額
實際利率=利息/票面金額-利息
所以說所以其實際利率要比名義利率(即計算貼現息用的貼現率)略高
票據貼現業(yè)務與一般貸款業(yè)務相比,其不同點是?票據貼現和發(fā)放貸款的異同
票據貼現和發(fā)放貸款,都是銀行的資產業(yè)務,都是為客戶融通資金,但二者之間卻有許多差別。
(1)資金流動性不同。
由于票據的流通性,票據持有者可到銀行或貼現公司進行票據貼現,換得資金。
一般來說,票據貼現銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人要求付款,但票據貼現銀行如果急需資金,它可以向中央銀行再貼現。
但貸款是有期限的,在到期前是不能回收的。
(2)貼現利息收取時間不同。
貼現業(yè)務中貼現利息的取得是在業(yè)務發(fā)生時即從銀行承兌匯票票據面額中扣除,是預先扣除票據貼現利息。
而貸款是事后收取貸款利息,它可以在期滿時連同本金一同收回,或根據合同規(guī)定,定期收取利息。
(3)利息率不同,票據貼現的利率要比貸款的利率低,因為持票人票據貼現目的是為了得到現在資金的融通,并非沒有這筆資金。
如果貼現率太高,則持票人取得融通資金的負擔過重,票據貼現利率高,貼現利息大,成本過高,貼現業(yè)務就不可能發(fā)生。
(4)資金使用范圍不同。
持票人在票據貼現以后,就完全擁有了資金的使用權,他可以根據自己的需要使用這筆貼現資金,而不會受到貼現銀行和貼現公司的任何限制。
但借款人在使用貸款時,要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制,因為貸款資金的使用情況直接關系到銀行能否很好地回收貸款。
(5)債務債權的關系人不同。
票據貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人,遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。
而貸款的債務人就是申請貸款的人,銀行直接與借款人發(fā)生債務關系。
有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項,但與貼現業(yè)務的關系人相比還是簡單的多。
(6)資金的規(guī)模和期限不同。
票據貼現的金額一般不太大,每筆貼現業(yè)務的資金規(guī)模有限,可以允許部分貼現。
票據的期限較短,一般為2—4個月。
然而貸款的形式多種多樣,期限長短不一,規(guī)模一般較大,貸款到期的時候,經銀行同意,借款人還可繼續(xù)貸款。
票據貼現可以使一部分閑散資金擁有者互相利用,共獲利益。
故貼現在貨幣市場活動中處于中心地位。
票據貼現市場與其他市場相比較,有許多特殊的優(yōu)點。
對銀行來說,貼現銀行可獲得如下利益:利息收益較多;資金收回較快;資金收回較安全等。
對于貼現企業(yè),通過貼現可取得短期融通資金。
區(qū)別在于期限、擔保性質、審批要求
聯系在于票據貼現貸款實際短期的融資
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1.信用關系涉及的當事人不同。
一般貸款涉及銀行、借款人、保證人之間的關系。
票據貼現則涉及貼現銀行、貼現申請人、承兌人、背書人、出票人的關系。
2.風險較低。
票據通常是以實際的商品交易為基礎,商品交易所產生的銷售收入是債務人還款的可靠來源;票據到期承兌人或出票人必須無條件付款,如不獲付款,貼現行可以對票據的所有背書人進行追索。
3.期限短。
最長不得超過6個月。
4.先扣收利息再放款。
一般貸款是先發(fā)放貸款本金,貸款到期利隨本清或按定期計收利息。
票據貼現是在貼現業(yè)務發(fā)生時預先扣收利息,貼現申請人得到的貸款是票面金額扣除利息后的凈額,所以其實際利率要比名義利率(計算貼現息用的貼現率)略高。
5.票據貼現后,貼現行可將票據進行轉貼現或向人民銀行申請再貼現,從而實現資金的迅速回籠。
這個是做為短期借款處理的.
借:銀行存款
貸:短期借款
貼現的時候,分帶追索權貼現和不帶追索權貼現。 帶追索權的貼現,也就是銀行到時候向出票人要錢,沒有要到,就要向你要,然后你再象出票人要。 不帶追索權的貼現,很明顯,就不管你的事了。 但是,銀行怎么會輕易的給你不帶追索權的貼現呢?票據到期對方無力付款時的會計分錄借 應收賬款 貸 應收票據 應收票據的到期價值?一、應收票據即指商業(yè)匯票,它分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應收票據一般按其面值計價。即企業(yè)在收到應收票據的時,應按照票據的面值入賬。 二、應收票據分為:帶息應收票據和不帶息應收票據。 (一)帶......
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