子公司與分公司在稅收上有什么區別（設立子公司的好處）

一、

子公司與分公司在稅收上有什么區別

　　設立分公司還是通過控股形式組建子公司，在納稅規定上就有很大不同。由于分公司不是一個獨立法人，它實現的盈虧要同總公司合并計算納稅，而子公司是一個獨立法人，母、子公司應分別納稅，而且子公司只有在稅后利潤中才能按股東占有的股份進行股利分配。一般說來，如果組建的公司一開始就可盈利，設立子公司就更為有利。在子公司盈利的情況下，可享受到當地政府提供的各種稅收優惠和其他經營優惠。如果組建的公司在經營初期發生虧損，那么組建分公司就更為有利，可減輕總公司的稅收負擔。

　　子公司與分公司是現代大公司企業經營組織的重要形式。一家公司為什么安排它的某些附屬單位作為子公司，而另一些附屬單位又作為分公司。這恐怕最主要要從稅收籌劃的角度來分析，因為在市場競爭日趨激烈的條件下，一切合法的有利于提高企業經濟效益的措施均是企業考慮的重點，而選擇有利于納稅優惠的組織形式，正是達到這一目標的重要途徑之一。

　　世界各國(包括我國)對子公司和分公司在稅收待遇等方面有著許多不同的規定，這就為企業或跨國公司設立附屬企業的組織形式提供了選擇空間。

二、

設立子公司的好處

　　1、在東道國同樣只負有有限的債務責任(有時需要母公司擔保)；

　　2、子公司向母公司報告企業成果只限于生產經營活動方面，而分公司則要向總公司報告全面情況；

　　3、子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行。子公司可享受東道國給其居民公司提供的包括免稅期在內的稅收優惠待遇，而分公司由于是作為企業的組成部分之一派住國外，東道國大多不愿為其提供更多的優惠；

　　4、東道國運用稅率低于居住國時，子公司的累積利潤可得到遞延納稅的好處；

　　5、子公司利潤匯回母公司要比分公司靈活的多，這等于母公司的投資所得、資本利得可以持留在子公司，或者可經選擇稅負較輕的時候匯回，得到額外的稅收利益；

　　6、許多國家對子公司向母公司支付的股息規定減征或免征預提稅。

三、

對設立分公司的好處

　　1、分公司一般便于經營，財務會計制度的要求也比較簡單；

　　2、分公司承擔成本費用可能要比子公司節省；

　　3、分公司不是獨立法人，就流轉稅在所在地繳納，利潤由總公司合并納稅。在經營初期，分公司往往出現虧損，但其虧損可以沖抵總公司的利潤，減輕稅收負擔；

　　4、分公司交付給總公司的利潤通常不必繳納預提稅；

　　5、分公司與總公司之間的資本轉移，因不涉及所有權變動，不必負擔稅收。

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