根據國稅函〔2009〕617號文件規定,取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、道路和內河貨物運輸統一發票、機動車銷售統一發票的增值稅一般納稅人,應當自開具之日起180日內到稅務機關進行認證,并在認證后當月的申報期內向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
但未及時認證或未及時申請抵扣的,處理方法如下:
一、中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第50號、中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第78號因以下客觀原因可繼續抵扣:
(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素導致增值稅抵扣憑證逾期的;
(2)增值稅扣稅憑證被盜、被搶,或者因遺失、郵寄錯誤等原因逾期的;
(3)相關司法行政機關在業務或檢查中扣押增值稅抵扣憑證時,納稅人未正常履行申報義務,或稅務機關信息系統、網絡未及時處理納稅人網上認證數據,導致增值稅抵扣憑證逾期的;
(4)因經濟糾紛,買賣雙方未及時交付增值稅抵扣憑證,或納稅人變更納稅地點,注銷舊戶、重新辦理稅務登記時間過長,導致增值稅抵扣憑證逾期;
(5)企業納稅人因人員傷亡、突發重大疾病或擅自離職等原因未辦理交接手續,導致增值稅抵扣憑證逾期的;
(六)中華人民共和國國家稅務總局規定的其他情形。
二、除上述原因外,包括工作人員疏忽,不能申請進一步抵扣,發票的進項稅額只能進入庫存商品或主營業務成本抵扣所得稅。
該系統提供了90天的最后期限。現在唯一的辦法就是請你的主管局幫你開具一個你真的沒有從這個發票里扣除的進項稅。請出票人的主管局證明此發票已開具。然后讓對方稅務局幫你開具紅字發票通知書,開具紅字發票,然后重新開。但這取決于你的能力。這個方法在去年10月底是可行的,但不知道系統升級后行不行。
1.《國家稅務總局貨物和勞務稅司關于做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知》(稅總貨便函 [2017] 127 號)附件:增值稅發票開具指南十六、納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票的,按以下方法處理:(一)購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發......
(國稅發〔2003〕17號)規定,增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額;增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。根據上述規定,購貨方如果因為發票超過認證期未認證抵扣,不可將發票退回,銷貨方不可以作廢或沖紅后重新開具。超期發票如何操作才能被客戶認證抵扣?新規定列舉了因不可抗力等六種客觀原因造成的專用發......
180天沒有認證,不能扣費,也不能沖。1。如果量少,就沒必要在意。增值稅專用發票直接作為增值稅普通發票使用,價稅合計計入成本費用。2 .。如果數額較大且有客觀原因,請聯系稅務局。然后層層上報國家稅務總局,國家稅務總局比對數據后,就可以抵扣了。參見《中華人民共和國國家稅務總局關于逾期增值稅抵扣憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)增值稅專用發票過期未認證有什么補救辦法認證期結束后,僅確認損失。至于責任,就看這張票過期到誰手里了。發票在對方手里逾期,責任由對方承擔。注意,這個認證......
你確定是增值稅普通發票嗎?增值稅普通發票是不需要認證的。增值稅發票開票多久沒有認證是過期現行增值稅發票管理規定,專用發票自開票日其180天內沒有認證,則不可再認證;今年將出行新政策,時間將擴大到360天內,預計將在近幾個月內開始實施。沒有認...
展開全部《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號):一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅...
如果有正當理由,可以向稅務局申請延期認證,稅務局批準后可以繼續認證抵扣增值稅發票過期了沒有認證怎么做憑證?超過認證期限而未認證的發票將與價格和稅費一起計入材料成本。借:原材料貸:銀行存款、應付賬款等已入賬但超過認證期限未認證的發票,將從進項...
國家稅務總局公告2016年第211332號,自2016年3月1日起,現將有關事項公告如下:1. 延長確認發票信息時限。將納稅人確認當月用于抵扣稅款或者出口退稅的增值稅發票信息的最后時限,由當月最后1日延長至次月納稅申報期結束前2日。 國5...
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值...
如果是聯網報2113稅的,已經5261認證的增值稅票已經在網上開票系統里了,不4102需要自己錄入。如果1653的手工帳或電腦帳里沒有的話只需要調整會計帳的,可以咨詢當地國稅局的辦稅員協助處理。當月認證的增值稅專用發票當月必須申報抵扣,否則...
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第50號): 一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值...
是發票開票日期已經超過180天(2010年發票),或者60天(09年發票)。那樣的話是可以認證,但不能作為進項稅抵扣,這張發票只能當做增值稅普通發票使用,全額計入原材料成本中。進項稅金17萬,認證后當月沒抵扣,這算滯留票?現在抵不回來了,稅...
如果沒有認證,只能抵扣成本,不能抵扣稅額。目前,發票認證的時間已延長至360天。希望還能挽回!以下是相關法律法規的部分內容,僅供參考。增值稅專用發票認證期延長至360天《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步明確營改增征管有關問題的公告》(中...
過了180天未認證,是沒法抵扣也沒法沖紅的。1、數額小,就沒必要計較了。直接把增值稅專用發票當增值稅普通發票用了,價稅合計的計入成本、費用就是了。2、數額大的,又有客觀原因的,聯系稅務局吧。然后一層層往上報到國稅總局,等總局比對完數據后,才...