逾期未抵扣進項可否紅沖(進項發票抵扣后紅沖)

如果認證沒有按時申報抵扣，可以沖開發票。

1。提交開具紅字發票申請
1。納稅人在自己的開票系統中點擊“紅字發票申請單”菜單，根據藍字發票原件填寫表格，保存，導出到電腦桌面，同時打印兩份(加蓋公章)。2 .
。登錄網上稅務所，然后點擊“我的信息”一欄。“我的稅務事項”的“其他申報項目”中有“紅字發票文件傳輸”。
點擊【上傳紅字發票文件】，點擊【新增上傳】，點擊【瀏覽】，從桌面選擇需要上傳的紅字增值稅發票XML文件。
然后單擊“確定”。

二。辦理紅字發票通知書
納稅人申請完畢后，攜帶以下資料到分局紅字發票通知書開具窗口辦理手續。

買方申請開具開具紅字增值稅專用發票通知書時，應提供以下資料:
1。加蓋公章的紙質申請表。2 .
。涉及退貨、要求折扣或優惠的，提供雙方同意退貨或優惠的證明(雙方公章確認)。
[br/]3。進項稅轉賬記賬憑證復印件(加蓋公章)。

4。提交藍字發票抵扣聯原件和發票聯原件以備查驗。

賣方申請開具開具紅字增值稅專用發票通知書時，應提供以下資料:
1。加蓋公章的紙質申請表。2 .
。在“發票開具錯誤，買方拒收”的情況下，需要提供買方開具的發票拒收證明(加蓋買方公章)，注明:
(1)發票編碼、編號、拒收原因。

(2)錯誤的具體項目和正確的內容。

(3)表明發票未被認證和扣除。

(4)買方稅號有誤的需提供買方稅務登記證復印件(加蓋買方公章)。
如遇“開票錯誤，發票未送達”，需出具書面聲明，說明發票未送達(加蓋公章)。
[br/]3。提交藍字發票抵扣聯原件和發票聯原件以備查驗。三、開具紅字專用發票
賣方納稅人取得稅務機關開具的開具紅字專用發票通知書后，可以在自己的開票系統中開具反面發票。開具前，納稅人需要在系統中輸入紅字發票通知單編號。
開具下月報稅的紅字發票時，應提供相應的紅字發票通知單復印件。

銷售退貨、錯誤開具發票、暫停應稅服務等情況。、不符合作廢條件的，或者由于部分銷售退貨、銷售折扣等原因，紅字發票開具不受發票認證期限的限制，
只要業務真實合理，隨時可以沖正。
如果由于稅控系統的監控而無法開具，大多數情況下是系統軟件升級版本的差異。如果出現這種問題，納稅人可以聯系服務公司維修。

友情提醒
1。根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條規定，發票開具后，不符合作廢條件的銷售退貨，或者發生銷售折扣，需要開具紅字發票的，必須取得對方有效憑證。2 .
。開具紅字發票的情況僅限于上述情況。對于過期的扣稅憑證，根據稅務總局公告2011年第50號的規定，與增值稅一般納稅人發生真實交易但增值稅扣稅憑證因客觀原因過期的，由主管稅務機關審核，逐級上報，經中華人民共和國國家稅務總局認證審核，再比對匹配的增值稅扣稅憑證。允許納稅人繼續抵扣其進項稅。請參考納稅人學院-辦稅指南-普通業務辦稅指南-發票處理-增值稅過期抵扣憑證審批。
[br/]3。申請紅字信息表后無法收到反饋結果的，請攜帶營業執照原件和發票原件到辦稅服務廳綜合窗口申請打印。

4。小規模納稅人申請代開專用發票后，如需紅字，應在電子稅務局申請開具負數專用發票，并向辦稅服務廳提供十個申請號。手工填寫并加蓋公章的增值稅紅字專用發票開具申請表，已分次開具(記賬聯將返還納稅人)。

注:如涉及退稅，需在季度申報完成并形成退稅后申請退稅。如果當月開具的其他專用發票金額大于該紅字或作廢發票金額，可以在當月開具的下一張專用發票中直接沖抵。

不要求供應商
稅務局有符合文件精神的處理文件
就可以審批。
《中華人民共和國國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定，與增值稅一般納稅人發生真實交易，但因客觀原因導致增值稅扣稅憑證逾期(逾期是指扣稅憑證未在規定期限內認證)。經主管稅務機關審核、逐級上報、中華人民共和國國家稅務總局認證、審核比對后，允許納稅人通過比對匹配的增值稅抵扣憑證繼續抵扣其進項稅額。
客觀原因包括以下幾種:
(1)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素導致增值稅抵扣憑證逾期的；
(2)增值稅抵扣憑證被盜、被搶，或者因遺失、郵寄錯誤等原因逾期的；
(3)相關司法行政機關在業務或檢查中扣留增值稅抵扣憑證時，納稅人未正常履行申報義務，或稅務機關信息系統、網絡未及時處理納稅人網上認證數據，導致增值稅抵扣憑證逾期的；
(四)因經濟糾紛，買賣雙方未及時交付增值稅抵扣憑證，或納稅人變更納稅地點，注銷舊賬、重新登記稅款耗時過長，導致增值稅抵扣憑證逾期；
(五)企業納稅人發生傷亡、突發重大疾病或擅自離職等情況，未辦理交接手續的；

發票已抵扣但對方要紅沖怎么處理

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