本文所指股份制是按照《公司法》和《證券法》等法律規(guī)定，通過發(fā)起設(shè)立的方式改制，建立股份公司進行經(jīng)營的企業(yè)經(jīng)營制度。改制是指依法改變企業(yè)原有的資本結(jié)構(gòu)、組織形式、經(jīng)營管理模式、經(jīng)營模式或體制等，使其在客觀上適應(yīng)企業(yè)發(fā)展新需要的過程。實踐中改制包括國有企業(yè)的改制、集體企業(yè)的改制、中外合作企業(yè)的改制、企業(yè)股份制的改造等，我們這里指企業(yè)股份制改造即民營企業(yè)改制。

  一、股份制改造的目的

   1、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

   2、產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確。

   3、實現(xiàn)企業(yè)從發(fā)展期邁入成熟期。

   4、建立科學的管理制度。

  二、股份制改造的原則

    1、效益最佳原則。

   2、突出主營務(wù)。

   3、避免同業(yè)競爭。

   4、減少關(guān)聯(lián)交易。

   5、剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)。

   6、建立完善內(nèi)部管理機制。

  三、企業(yè)改制應(yīng)堅持的原則

   1、合法性原則。

   企業(yè)改制的內(nèi)容和程序都要符合《公司法》和解釋，以及其他法律法規(guī)。

   2、穩(wěn)定性原則。

   企業(yè)改制要保持企業(yè)在改制前后生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

   3、科學性原則。

   企業(yè)改制要著重于企業(yè)組織制度的科學改造，建立先進的產(chǎn)權(quán)制度、科學的法人治理結(jié)構(gòu)。

  四、股份制改制條件

   1、有限公司改制為股份公司，應(yīng)具備的條件：

   2、發(fā)起人一般不少于5人，其中半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所；

   3、股東出資達到法定最低限額1000萬元；

   4、發(fā)起人共同制定章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會通過；

   5、有公司名稱和相應(yīng)組織機構(gòu)；

   6、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

   7、有必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

  五、改制主要環(huán)節(jié)（準備階段、操作階段、收尾階段）

   1、準備階段。改制準備階段工作主要包括四個步驟：

   （1）選聘中介。企業(yè)選定并聘請企業(yè)管理公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)（證券評估資質(zhì)）等中介機構(gòu)，簽訂相關(guān)協(xié)議。

   （2）前期調(diào)查。企業(yè)管理公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)對企業(yè)進行前期盡職調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在歷史經(jīng)營中存在的不規(guī)范問題，判斷企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)性、獨立性，分析企業(yè)是否存在重大法律、財務(wù)、稅務(wù)風險，分析企業(yè)是否存在影響改制目標實現(xiàn)的其他問題。

   （3）制定改制方案。各中介機構(gòu)根據(jù)前期調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題提出建議，召開協(xié)調(diào)會，與企業(yè)的實際控制人、控股股東、高級管理人員充分溝通，在此基礎(chǔ)上制定改制方案和工作時間表。

   （4）落實方案、做好規(guī)范。證券公司牽頭協(xié)調(diào)企業(yè)及各個中介機構(gòu)改制工作的節(jié)奏，落實改制方案，推動解決前期調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，總體把握企業(yè)是否達到改制的目標和原則要求；幫助企業(yè)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)；指導企業(yè)建立完善各項內(nèi)部控制制度。

  2、具體操作階段。改制具體操作階段工作主要包括以下步驟：

   （1）有限責任公司召開董事會，決議聘請中介機構(gòu)，啟動股份制改造工作?？赡艿脑?，經(jīng)過股東大會審議。

   （2）公司辦理變更名稱預核準。

   （3）會計師事務(wù)所對企業(yè)會計報表進行審計，出具《審計報告》。

   （4）資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司改制基準日的凈資產(chǎn)值進行評估，出具《資產(chǎn)評估報告》。

   （5）有限責任公司召開股東會，審議改制方案，就整體折股方案、出資方式、出資比例、變更公司類型等事項做出決議。（按照章程或者議事規(guī)則進行，沒有的按照“公司法”規(guī)定進行）。

   （6）簽訂發(fā)起人協(xié)議，發(fā)出召開股份公司創(chuàng)立大會暨第一次臨時股東大會的通知。

   （7）中介機構(gòu)進行驗資，出具《驗資報告》。

   （8）律師事務(wù)所協(xié)助公司制作《股份有限公司章程（草案）》及“三會”議事規(guī)則、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等規(guī)章制度。

   （9）召開職工大會選舉職工監(jiān)事和職工董事。

   （10）召開創(chuàng)立大會暨第一屆臨時股東大會，審議發(fā)起人關(guān)于公司股份改制情況的報告，通過公司章程，選舉董事會成員和監(jiān)事會成員等。發(fā)起人應(yīng)當在創(chuàng)立大會召開十五日前將會議日期通知各認股人。創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)過半數(shù)的發(fā)起人出席。

   （11）召開董事會，選舉董事長，決定聘任經(jīng)理；召開監(jiān)事會，選舉監(jiān)事會主席等。

   （12）公司準備整體變更為股份有限公司的相關(guān)申報資料。

   （13）向工商行政管理部門申請變更登記。領(lǐng)取股份公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

  3、收尾階段。改制收尾階段，主要應(yīng)做好以下后續(xù)工作：修改完善公司各項內(nèi)部管理制度；進行相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬變更，相關(guān)證照、銀行賬戶名稱變更；制作股份公司公章，通知客戶、債權(quán)債務(wù)人等公司改制更名事宜。

  六、股份制改造的流程

   1、設(shè)立改制籌備小組；

   2、選擇發(fā)起人；

   3、聘請中介機構(gòu)；

   4、進行盡職調(diào)查；

   5、界定企業(yè)產(chǎn)權(quán)；

   6、股權(quán)設(shè)置完善；

   7、制定改制方案；

   8、辦理報批手續(xù)；

   9、認繳及招募股份；

   10、申請設(shè)立登記；

   11、召開創(chuàng)立大會，組成公司管理機構(gòu)，選舉產(chǎn)生新董事會；

   12、辦理工商登記和變更手續(xù)，注冊設(shè)立股份公司；

   13、收尾階段的工作內(nèi)容。

  七、過程中完善的法律手續(xù)和建立新的規(guī)范性文件

   1、有限公司股東決議；

   2、盡職調(diào)查的報告和治理方案；

   3、中介機構(gòu)的合同協(xié)議；

   4、核名問題；

   5、審計評估中的處理；

   6、《股份公司章程》；

   7、發(fā)起人協(xié)議；

   8、選舉的事項；

   9、內(nèi)控梳理的手續(xù)；

   10、債權(quán)債務(wù)手續(xù)；

   11、關(guān)聯(lián)交易手續(xù)；

   12、《股東大會議事規(guī)則》；

   13、《董事會議事規(guī)則》；

   14、《監(jiān)事會議事規(guī)則》；

   15、工會組建；

   16、知識產(chǎn)權(quán)完善方案；

   17、獨立董事聘任和議事條件；

   18、公司風控體系建立；

   19、公司高管風險防范；

   20、公司更名后一系列的變更；

   21、基本管理制度的審定；

   22、高管的職責；

   23、業(yè)務(wù)重組方案落實；

   24、人員重組方案落實；

   25、資產(chǎn)重組方案落實；

   26、剝離處置方案落實；

   27、改制過程中稅務(wù)問題；

   28、一系列公告事項；

   29、一攬子合規(guī)性審查；

   30、一部分遺留問題處置。

  八、如何準確地把握重要四個環(huán)節(jié)

   1、合理設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)問題是股份制改組的核心問題。股份結(jié)構(gòu)的設(shè)置是否科學、合理，直接關(guān)系到股份制改組的成功與否。既要擴大了股盤，壯大了實力，也要使企業(yè)從“人合”公司逐步過渡到“資合”公司上來。

   2、重塑企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)。在完成增資擴股后， 把改制的重點轉(zhuǎn)到內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善上，以《公司法》為依據(jù)，重構(gòu)集團組織管理體系。改組后，集團公司的治理機構(gòu)由股東會、董事會、監(jiān)事會和以總經(jīng)理為核心的經(jīng)營班子四個層次組成，形成一個功能健全、行為規(guī)范、約束有力、協(xié)調(diào)一致又相互制衡的權(quán)力機構(gòu)、決策、經(jīng)營和監(jiān)督系統(tǒng)。

   3、規(guī)范股東大會和董事會、監(jiān)事會。

《公司法》規(guī)定，董事會是公司經(jīng)營的最高決策機構(gòu)。在股份制改組中，如何較好地解決了“三權(quán)分離”問題，母子公司體制問題是保障運行的關(guān)鍵，比如①資產(chǎn)紐帶，②人事紐帶，③財務(wù)紐帶，④行政紐帶。

   4、如何完善在盡職調(diào)查中不足的問題

包括戰(zhàn)略規(guī)劃問題、風控管理問題、財務(wù)稅務(wù)問題、知識產(chǎn)權(quán)問題、認證問題、資本上市準備問題、品牌戰(zhàn)略問題、應(yīng)急管理問題等。

來源：智郎財富

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