借:所得稅費(fèi)用 1675 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1675 貸:銀行存款?1675 應(yīng)交所得稅的核算： 企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為： 應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法，企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。 會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。 擴(kuò)展資料： 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來(lái)專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;借方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。 該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額;借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷會(huì)計(jì)分錄： 1、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計(jì)攤銷是備抵科目。 2、土地的攤銷分兩種 a、土地使用權(quán)在建造房屋及建筑物前，計(jì)入“無(wú)形資產(chǎn)———土地使用權(quán)”，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷; b、在建造房屋及建筑物時(shí)，將“無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán)”的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權(quán)成本隨房屋及建筑物工程成本。 一同轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無(wú)形資產(chǎn)核算，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計(jì)算折舊扣除。 3、首先根據(jù)準(zhǔn)則可以確定的是，采礦權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲(chǔ)量除以企業(yè)每年的開采量來(lái)確定。 參考資料：百度百科——應(yīng)交所得稅

逾期繳納所得稅分錄(繳納上月所欠稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄)

支付罰款時(shí)直接作如下帳務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金200貸： 銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金） 200編制格式第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。擴(kuò)展資料初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即......

逾期繳納附加稅分錄-逾期繳納附加稅分錄

增值稅發(fā)票的抵扣是指的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣，而交城建教育附加是指的銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)后需要繳納的增值稅的附加稅繳納，如果進(jìn)項(xiàng)逾期未抵扣，那就全額繳納銷項(xiàng)稅額了，按銷項(xiàng)稅額再來(lái)計(jì)算附加稅。補(bǔ)繳上年度增值稅和附加稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄作補(bǔ)提分錄 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 補(bǔ)交稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款滯納金借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外支出計(jì)提和繳納附加稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄？計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：借：稅金及附......

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄(繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄)

交納企業(yè)所得稅分錄：來(lái) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款自 一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅2113的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用5261，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)， 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得4102稅 同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利1653潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額， 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用...