借:所得稅費用 1675 貸:應交稅費-應交所得稅 1675 借:應交稅費-應交所得稅 1675 貸:銀行存款?1675 應交所得稅的核算： 企業應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業交納的企業所得稅。 根據現行稅法規定，應交所得稅的計算公式為： 應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業所得稅納稅申報辦法，企業應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。 會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。 擴展資料： 企業應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業交納的企業所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發生額表示企業應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業所得稅稅額;借方發生額表示企業實際繳納的企業所得稅稅額。 該科目貸方余額表示企業應交而未交的企業所得稅稅額;借方余額表示企業多繳應退還的企業所得稅稅額。 無形資產攤銷會計分錄： 1、無形資產的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。 2、土地的攤銷分兩種 a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產———土地使用權”，應按照無形資產規定按期攤銷; b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產——土地使用權”的賬面價值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。 一同轉入“固定資產——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產——土地”或者無形資產核算，應按照固定資產的有關規定，隨同“固定資產——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。 3、首先根據準則可以確定的是，采礦權屬于無形資產，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業每年的開采量來確定。 參考資料：百度百科——應交所得稅

逾期繳納所得稅分錄(繳納上月所欠稅費會計分錄)

支付罰款時直接作如下帳務處理：借：營業外支出-滯納金200貸： 銀行存款（庫存現金） 200編制格式第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。擴展資料初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即......

逾期繳納附加稅分錄-逾期繳納附加稅分錄

增值稅發票的抵扣是指的進項發票的抵扣，而交城建教育附加是指的銷項減去進項后需要繳納的增值稅的附加稅繳納，如果進項逾期未抵扣，那就全額繳納銷項稅額了，按銷項稅額再來計算附加稅。補繳上年度增值稅和附加稅費的會計分錄作補提分錄 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅結轉時 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 補交稅金時 借：應交稅金--應交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款滯納金借：銀行存款貸：營業外支出計提和繳納附加稅時的會計分錄？計提附加稅的會計分錄是：借：稅金及附......

企業所得稅會計分錄(繳納企業所得稅會計分錄)

交納企業所得稅分錄：來 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款自 一般情況下，按季度申報企業所得稅2113的，在每季度末計提所得稅費用5261，下月初申報期內交納，計提時， 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得4102稅 同時將所得稅費用結轉至本年利1653潤，所得稅費用科目無余額， 借：本年利潤 貸：所得稅費用...