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年終獎個稅(年終獎個稅計算器2022)

2023-06-06 21:29發布

年終獎個稅

一、對取得全年一次性獎金個人所得稅所得稅的計算。 (一)一般情況下的全年一次性獎金個人所得稅的計算: 自2005年1月1日起對個人取得一次性獎金計算有新的計算方法。國稅發〔2005〕9號文件規定,納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算。在計算時首先確定適用稅率。先將雇員當月內取得的全年一資性獎金除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。雇員在發放年終一次性獎金的當月工資低于稅法規定的費用扣除標準的,以雇員當月取得全年一次性獎金減去雇員工資薪金所得與費用扣除額(個人所稅法對工資、薪金所得規定的普遍適用的減除費用標準為每月1600元。對在中國境內外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員;應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中的外籍專家;在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用3200元。)的差額后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。 計算公式如下: 1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為: 應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的,適用公式為: 應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數 例1:某股份公司雇員A2006年12月人份取得工資5200元,獨生子女費30元,考勤獎300元,加班費300元,年終獎金36000元。 (1) 當月工資薪金部分應納個人所得稅: 獨生子女費免征個人所得稅 〔(5200 300 300)-1600〕*15%-25=38(元) (2) 全年一次性獎金應納個人所得稅 ①確定適用稅率和速算扣除數:36000/12=3000(元) 商數為3000,適用15%的稅率,速算扣除數為25。 ②年終資金部分應納個人所得稅:36000*15%-25=515(元) (3)該雇員當月合計應納個人所得稅:38 515=553(元) 例2:某有限公司職員B2006年12月份取得當月工資1400元,年終獎金3000元。 (1)確定應納適用稅率:〔3000-(1600-1400)〕/12=233.33(元)商數為233.33,適用稅率5%,速算扣除數為0。 (2)應納個人所得稅:〔3000-(1600-1400)〕*5%=140(元) (二)代付稅款全年一次性獎金個人所得稅的計算: 在一些單位為提高員工的積極性,發放年終獎金時個人應申報繳納的個人所得稅由單位代付稅款。如何對這部分獎金計算個人所得稅,首先我們要弄清一個概念,由單位代付的稅款實質上也屬于個人收入,我們可以理解為這部分獎金為不含稅獎金收入。計算個人所得稅時首先將不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金: 1、按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數,查找相應適用稅率A和速算扣除數A; 2、含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數A)÷(1-適用稅率A); 3、按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數,重新查找適用稅率B和速算扣除數B; 4、應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率B-速算扣除數B。 如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得,低于稅法規定的費用扣除額,應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低于稅法規定費用扣除額的差額部分后,再按照上述第一條規定處理。 根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定,企業所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款,不得在所得稅前扣除。 二、對取得全年一次性獎金個人所得稅的合理避稅 (一)納稅時間上的籌劃 由于年終獎金發放時間有所不同,有的在年初,有的可能在年末,稅收法規對此并無明確限制,但在計算方式卻有著明確要求:“全年一次性獎金的計稅辦法對每個納稅人一個納稅年度內只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。”據此可以根據所發獎金的數額選擇個人所得稅的繳納時間。例如某企業雇員李某月工資2200元,2006年12月份取得部門全年獎金5000元,2007年1月份取得總公司2006年銷售業績獎24000元。如果是選擇2007年1月份取得的獎金作為全年一次性獎金計算個人所得稅,應納個人所得稅〔(2200-1600)*10%-25〕 (24000*10%-25)=2410元。若選擇2006年12月取得的獎金作為全年一次性獎金計算個人所得稅,2007年1月取得的獎金并入當月工資、薪金合并計算個人所得稅,則2007年1月應納個人所得稅(2000 24000-1600)*25%-1375=4725元。由上述例題可以看出,李某在收入不變的情況下由于選擇一次性獎金確認的時間不同,應交個人所得稅相差2315元。所以在預知獎金數額的情況下應選擇取得數額最大的一次獎金收入所在月份,確認為全年一次性獎金,計算繳納個人所得稅。

年終獎如何繳交個稅

年終獎單獨計稅優惠政策將于2022年起取消;從2022年1月開始,全年一次性獎金將納入當年綜合所得計稅,三年過渡期的單獨計稅優惠政策將宣告結束。 在這之前,年終獎都是單獨計稅的。個稅改革后,將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計稅,避免了類似月度間波動造成的稅負不公平現象。國家充分考慮納稅人需求,為政策從單獨計稅轉向合并計稅設置了三年過渡期優惠政策。 根據財政部、稅務總局相關規定,居民個人取得全年一次性獎金,符合國家規定的,在2021年12月31日前,不......

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年終獎稅,年終獎稅率

年終獎稅率表2022 年終獎稅率表2022年1月1日實施!江蘇等地將先征后返第一條就把曾經在公告中聲稱的中央空調征收的消費稅、遺產稅、房產稅統統收回。還說不好,我的電視機、冰箱、洗衣機已經給中央空調征收了消費稅。國家稅務總局的那個什么空調消費稅制定文件,我曾經百度一下看到的內容,這不,現在公告全文如下...也就是說,2019年1月1日-2022年12月31日之間,是征收消費稅的。而我的電視機、洗衣機、洗碗機、風扇,應該已經繳納了1.2萬元的消費稅,還有個10萬元的增值稅,正在沒收中........

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