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年終獎(jiǎng)個(gè)稅(年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算器2022)

2023-06-06 21:29發(fā)布

年終獎(jiǎng)個(gè)稅

一、對(duì)取得全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅所得稅的計(jì)算。 (一)一般情況下的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算: 自2005年1月1日起對(duì)個(gè)人取得一次性獎(jiǎng)金計(jì)算有新的計(jì)算方法。國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文件規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算。在計(jì)算時(shí)首先確定適用稅率。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一資性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。雇員在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的,以雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金減去雇員工資薪金所得與費(fèi)用扣除額(個(gè)人所稅法對(duì)工資、薪金所得規(guī)定的普遍適用的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月1600元。對(duì)在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中的外籍專家;在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人第月再附加減除費(fèi)用3200元。)的差額后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。 計(jì)算公式如下: 1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為: 應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的,適用公式為: 應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù) 例1:某股份公司雇員A2006年12月人份取得工資5200元,獨(dú)生子女費(fèi)30元,考勤獎(jiǎng)300元,加班費(fèi)300元,年終獎(jiǎng)金36000元。 (1) 當(dāng)月工資薪金部分應(yīng)納個(gè)人所得稅: 獨(dú)生子女費(fèi)免征個(gè)人所得稅 〔(5200 300 300)-1600〕*15%-25=38(元) (2) 全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 ①確定適用稅率和速算扣除數(shù):36000/12=3000(元) 商數(shù)為3000,適用15%的稅率,速算扣除數(shù)為25。 ②年終資金部分應(yīng)納個(gè)人所得稅:36000*15%-25=515(元) (3)該雇員當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅:38 515=553(元) 例2:某有限公司職員B2006年12月份取得當(dāng)月工資1400元,年終獎(jiǎng)金3000元。 (1)確定應(yīng)納適用稅率:〔3000-(1600-1400)〕/12=233.33(元)商數(shù)為233.33,適用稅率5%,速算扣除數(shù)為0。 (2)應(yīng)納個(gè)人所得稅:〔3000-(1600-1400)〕*5%=140(元) (二)代付稅款全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算: 在一些單位為提高員工的積極性,發(fā)放年終獎(jiǎng)金時(shí)個(gè)人應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅由單位代付稅款。如何對(duì)這部分獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅,首先我們要弄清一個(gè)概念,由單位代付的稅款實(shí)質(zhì)上也屬于個(gè)人收入,我們可以理解為這部分獎(jiǎng)金為不含稅獎(jiǎng)金收入。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)首先將不含稅全年一次性獎(jiǎng)金換算為含稅獎(jiǎng)金: 1、按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù),查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A; 2、含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=(不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入-速算扣除數(shù)A)÷(1-適用稅率A); 3、按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù),重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B; 4、應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B。 如果納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入的當(dāng)月工資薪金所得,低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)先將不含稅全年一次性獎(jiǎng)金減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后,再按照上述第一條規(guī)定處理。 根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款,不得在所得稅前扣除。 二、對(duì)取得全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的合理避稅 (一)納稅時(shí)間上的籌劃 由于年終獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間有所不同,有的在年初,有的可能在年末,稅收法規(guī)對(duì)此并無明確限制,但在計(jì)算方式卻有著明確要求:“全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法對(duì)每個(gè)納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”據(jù)此可以根據(jù)所發(fā)獎(jiǎng)金的數(shù)額選擇個(gè)人所得稅的繳納時(shí)間。例如某企業(yè)雇員李某月工資2200元,2006年12月份取得部門全年獎(jiǎng)金5000元,2007年1月份取得總公司2006年銷售業(yè)績獎(jiǎng)24000元。如果是選擇2007年1月份取得的獎(jiǎng)金作為全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅,應(yīng)納個(gè)人所得稅〔(2200-1600)*10%-25〕 (24000*10%-25)=2410元。若選擇2006年12月取得的獎(jiǎng)金作為全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅,2007年1月取得的獎(jiǎng)金并入當(dāng)月工資、薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅,則2007年1月應(yīng)納個(gè)人所得稅(2000 24000-1600)*25%-1375=4725元。由上述例題可以看出,李某在收入不變的情況下由于選擇一次性獎(jiǎng)金確認(rèn)的時(shí)間不同,應(yīng)交個(gè)人所得稅相差2315元。所以在預(yù)知獎(jiǎng)金數(shù)額的情況下應(yīng)選擇取得數(shù)額最大的一次獎(jiǎng)金收入所在月份,確認(rèn)為全年一次性獎(jiǎng)金,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)如何繳交個(gè)稅

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策將于2022年起取消;從2022年1月開始,全年一次性獎(jiǎng)金將納入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅,三年過渡期的單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策將宣告結(jié)束。 在這之前,年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的。個(gè)稅改革后,將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合計(jì)稅,避免了類似月度間波動(dòng)造成的稅負(fù)不公平現(xiàn)象。國家充分考慮納稅人需求,為政策從單獨(dú)計(jì)稅轉(zhuǎn)向合并計(jì)稅設(shè)置了三年過渡期優(yōu)惠政策。 根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合國家規(guī)定的,在2021年12月31日前,不......

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年終獎(jiǎng)稅,年終獎(jiǎng)稅率

年終獎(jiǎng)稅率表2022 年終獎(jiǎng)稅率表2022年1月1日實(shí)施!江蘇等地將先征后返第一條就把曾經(jīng)在公告中聲稱的中央空調(diào)征收的消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅統(tǒng)統(tǒng)收回。還說不好,我的電視機(jī)、冰箱、洗衣機(jī)已經(jīng)給中央空調(diào)征收了消費(fèi)稅。國家稅務(wù)總局的那個(gè)什么空調(diào)消費(fèi)稅制定文件,我曾經(jīng)百度一下看到的內(nèi)容,這不,現(xiàn)在公告全文如下...也就是說,2019年1月1日-2022年12月31日之間,是征收消費(fèi)稅的。而我的電視機(jī)、洗衣機(jī)、洗碗機(jī)、風(fēng)扇,應(yīng)該已經(jīng)繳納了1.2萬元的消費(fèi)稅,還有個(gè)10萬元的增值稅,正在沒收中........

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    這個(gè)問題邏輯有些混亂,既然年薪24000,那怎么還有當(dāng)月工資2000? 是不是這個(gè)年薪您是指年終獎(jiǎng)啊? 如果24000元是年終獎(jiǎng),計(jì)算方法如下: 當(dāng)月工資2000元,沒有超過2000元,不需要繳納個(gè)人所得稅。 年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅 24000/1...

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