個人所得稅的稅率(個人所得稅的稅率有哪些)

      2023-06-06 21:51發(fā)布

      個人所得稅的稅率

        工資個稅的計算公式為:   應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)   1.目前的個稅計算方法:   應(yīng)納個人所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-扣除標(biāo)準(zhǔn))*適用稅率-速算扣除數(shù)   不超過500元的,稅率5%,速算扣除數(shù)為0;   超過500元至2000元的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)為25   超過2000元至5000元的部分,稅率15 %,速算扣除數(shù)為125   超過5000元至20000元的部分,稅率20 %,速算扣除數(shù)為375   超過20000元至40000元的部分,稅率25%,速算扣除數(shù)為1375   超過40000元至60000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為3375   超過60000元至80000元的部分,稅率35%,速算扣除數(shù)為6375   超過80000元至100000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為10375   超過100000元的部分,稅率45%,速算扣除數(shù)為15375   2. 2011年 9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率:扣除數(shù)為3500元。   全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元)   全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0   全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105   全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555   全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005   全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755   全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元35% 5505   全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505   1.需要繳納個人所得稅的所得   下列各項個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。   2、不需要繳納個人所得稅的所得   下列各項個人所得,免納個人所得稅:  ?。?)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。  ?。?)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;  ?。?)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;   (4)福利費、撫恤金、救濟金;  ?。?)保險賠款;   (6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;  ?。?)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;  ?。?)個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。(暫免征收)   一.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算   工資、薪金所得,以每月收入額減除費用2 000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得,適用超額累進稅率,稅率為5%至45%。   按照國家規(guī)定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險(一般通稱為“五險一金”),從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。   工資薪金所得的計算公式為:   應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)   工資薪金所得由支付單位代扣代繳。在單位沒有代扣代繳個人所得稅的情況下,納稅人需要自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。   二、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算   勞務(wù)報酬所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。   勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%。對個人一次取得勞務(wù)報酬,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。   勞務(wù)報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。   勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的適用稅率表參見表2-4。   表2-4:勞務(wù)報酬所得適用稅率表   級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)   1 不超過2萬元的 20 0   2 超過2萬元至5萬元的部分 30 2 000   3 超過5萬元的部分 40 7 000   勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額(4 000元以內(nèi))=(勞務(wù)報酬-800)×20%   勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額(超過4 000元)=勞務(wù)報酬 ×(1-20%)×稅率-速算扣除數(shù)   個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入,屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì),按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。   工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動,即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于,前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系,后者則不存在這種關(guān)系。   三、稿酬所得應(yīng)納稅額的計算   稿酬所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。   稿酬應(yīng)納稅額(4 000元以下)=(稿酬所得-800)×20%×(1-30%)   稿酬應(yīng)納稅額(4 000元以上)=稿酬所得×(1-20%)×20%×(1-30%)   支付稿酬的單位應(yīng)當(dāng)在支付稿酬時代扣代繳個人所得稅。   四、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算   財產(chǎn)租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)租賃所得,適用比例稅率,稅率為20%。財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。目前個人出租住房個人所得稅稅率為10%。   個人出租財產(chǎn)取得的財產(chǎn)租賃收入,在計算繳納個人所得稅時,應(yīng)依次扣除以下費用:①財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費;   ②由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用;   ③稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。   五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算   財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,適用比例稅率,稅率為20%。   個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。   六、拍賣財產(chǎn)所得應(yīng)納稅額的計算   個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn),應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。   個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳,并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。   七、特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算   特許權(quán)使用費所得,每次收入不超過4 000元的,減除費用800元;4 000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費所得,適用比例稅率,稅率為20%。   4 000元以下特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算公式為:   應(yīng)納稅額=(特許權(quán)使用費所得-800)×20%   4 000元以上特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算公式為:   應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費所得×(1-20%)×20%   八、利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算   利息、股息、紅利所得,適用比例稅率,稅率為20%。利息、股息、紅利所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。儲蓄存款在2008年10月9日(含10月9日)后孳生的利息所得,暫免征收個人所得稅。   九、偶然所得和其他所得應(yīng)納稅額的計算   偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

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