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企業(yè)所得稅怎么算(一般納稅人企業(yè)所得稅怎么算)

2023-06-06 16:15發(fā)布

企業(yè)所得稅怎么算

企業(yè)所得稅:? 按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%。? 企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;? 1、查賬征收的, (1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納? 應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金 營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 (-)納稅調(diào)整額? (2)按月(季)預(yù)繳時:? 應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率? 2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。 擴(kuò)展資料: 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關(guān)系 (一)稅法優(yōu)先原則:在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(鉑略注:《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定) 例如,職工福利費(fèi)的范圍,在財務(wù)部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致,而國家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時就明確了,在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致,就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。 在實務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn),如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負(fù)擔(dān),但是由對方承擔(dān)這部分費(fèi)用,在實際操作中,如果沒有繳納個人所得稅,稅務(wù)部門還是會找個人承擔(dān)責(zé)任。 (二)稅法協(xié)調(diào)原則:對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定,并實際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出,凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按企業(yè)實際會計處理確認(rèn)的支出,在企業(yè)所得稅前扣除,計算其應(yīng)納稅所得額。《國家稅務(wù)總局公告2012年第15號 (三)稅法空白原則:稅收法律法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國家財務(wù)、會計規(guī)定計算。 例如,關(guān)于勞保支出,目前只是規(guī)定了具體的扣除明細(xì)范圍,但是沒有扣除標(biāo)準(zhǔn),那么企業(yè)就可以按照國家財務(wù)、會計的規(guī)定計算。 主要包括以下內(nèi)容: ⑴利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。 ⑵計稅工資的扣除。 條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除,這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度,切實減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是“合理的”,對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除。今后,國家稅務(wù)總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進(jìn)行明確。 ⑶在職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面,實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將“計稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”,扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費(fèi)方面,為鼓勵企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入,實施條例規(guī)定,除國務(wù)院財稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈,在年度會計利潤的12%以內(nèi)的,允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。 參考資料:百度百科-企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人增值稅稅率怎么算具體的規(guī)定有哪些(企業(yè)所得稅計算不是按營業(yè)收入的25%收,而是按利潤(應(yīng)

我們都知道在稅法上分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人增值稅是按17%來算,那么小規(guī)模納稅人的稅率是多少,小規(guī)模納稅人增值稅稅率怎么算呢?那么就讓我們帶著這個問題結(jié)合有關(guān)的法律法規(guī)來一起接著往下了解和學(xué)習(xí)吧。下面瑞律小編就為您詳細(xì)介紹。一、小規(guī)模納稅人的稅率是:小規(guī)模納稅人適用征收率,不是稅率。通常情況下,小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點(diǎn)的部分特殊項目,適用5%的征收率。1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%.2、所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按2......

企業(yè)個稅15號之后申報算逾期嗎-企業(yè)個稅15號之后申報算逾期嗎怎么辦

企業(yè)個稅15號之后申報算逾期嗎?-企業(yè)個稅15號之后申報算逾期怎么辦 導(dǎo)語 企業(yè)個稅在每年的15號前后進(jìn)行申報,對于納稅人來說,逾期申報會產(chǎn)生一定的后果。那么,企業(yè)個稅15號之后申報算逾期嗎?本文將為您解答。 一、企業(yè)個稅15號之后申報算逾期嗎? 根據(jù)我國稅收法律規(guī)定,企業(yè)所得稅的納稅人在每年的15日前完成上一納稅期的申報,并在15日內(nèi)繳納稅款,則屬于及時申報。如果在15日后才完成申報,則可能會被稅務(wù)部門視為逾期申報。 但是,需要注意的是,不同地區(qū)的稅務(wù)政策可能存在一定差異。在實際操作......

年假工資怎么算,5天年假工資怎么算

法定年假工資怎么算 法定年假工資怎么算法定年假假薪制下的年休假年薪、調(diào)休假工資工作日工資、2013年退休人員稅前工資排班休假上班工資、下班休息,返場工資、請假工資、調(diào)休延期工資調(diào)休延期工資不全部在工資范圍內(nèi),所以如果您按調(diào)休延期工資計算年薪,那么稅前還有四個小目標(biāo):法定年假工資、調(diào)休延期工資、返場工資、一班工資假設(shè)納稅人需要享受調(diào)休延期工資,那么稅前工資如下:教育費(fèi)用扣除額為6000元(6000÷12個月=6000元)稅前6000。5個調(diào)休日加起來都不夠申報工資稅前6000。根本不夠申......

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