工商企業的短期借款主要有:經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等。
(1)經營周轉借款:亦稱生產周轉借款或商品周轉借款。企業因流動資金不能滿足正常生產經營需要,而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦理該項借款時,企業應按有關規定向銀行提出年度、季度借款計劃,經銀行核定后,在借款計劃指人根據借款借據辦理借款。
(2)臨時借款:企業因季節性和臨時性客觀原因,正常周轉的資金不能滿足需要,超過生產周轉或商品周轉款額劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法,借款期限一般為3至6個,安規定用途使用,并按核算期限歸還。
(3)結算借款:在采用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下,企業為解決商品發出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業在發貨后的規定期間(一般為3天,特殊情況最長不超過7天)內向銀行托收的,可申請托收承付結算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算,大致相當于發出商品銷售成本加代墊運雜費。企業的貨款收回后,銀行將自行扣回其借款。
(4)票據貼現借款:持有銀行承兌匯票或商業承兌匯票的,發生經營周轉困難時,申請飄揚貼現的借款,期限一般不超過3個月。如現借款額一般是飄揚的票面金額扣除貼現息后的金額,貼現借款的利息即為票據貼現息,由銀行辦理貼現時先進扣除。
(5)賣方信貸:產品列入國家計劃,質量在全國處于領先地位的企業,經批準采取分期收款銷售引起生產經營獎金不足而向銀行申請分期收款銷售引起生產經營獎金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應按貨款收回的進度分次歸還,期限一般為1至2年。
(6)預購定金借款:商業企業為收購農副產品發放預購定金而向銀行借入的款項。這種借款按國家規定的品種和批準的計劃標發放,實行專戶管理,借款期限最多不超過1年。
(7)專項儲備借款:商業批發企業國家批準儲備商品而向銀行借入的款項。這種借款必須實行專款專用,借款期限根據批準的儲備期確定。
短期借款的核算主要包括三個方面的內容:
第一,取得借款的核算;
第二,借款利息的核算;
第三,歸還借款的核算。
短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費,應作為一項財務費用計入當期損益。由于利息支付的方式不同,其會計核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計收,或還本付息一次進行,但利息數額不大時,利息費用可直接計入當期損益;若短期借款的利息按季(或半年)計收,或還本付息一次進行,但利息數額較大時,則可采有預提的方式按月預提、確認和費用。
一、短期借款應該注意哪些問題 短期借款是指企業借入的期限在一年以下的各種借款,包括企業從銀行或其他金融機構借入的款項。短期借款是企業的一項重要的資金來源。為了既保證經營業務的需要,又節約借款利息支出,在會計核算時應注意以下幾點: (1)必...
個人小額短期信用貸款是貸款人為解決借款人臨時性的消費需要而發放的期限在1年以內、金額在2萬元以下、毋需提供擔保的人民幣信用貸款。貸款人是指中國工商銀行各開辦個人小額短期信用貸款業務的分支機構。借款人是指在中國境內有固定住所、有當地城鎮常住戶...
一、分析如下 1、銀行掛賬停息是指借款人因故未按期歸還貸款本息,銀行暫停按期計息的賬務處理,所欠借款余額及利息賬面趴著(即掛賬)留待以后處理。 2、借款人獲得貸款后,未按約定的還款日期歸還貸款,因銀行內部或外界因素或理由,該貸款及利息不會也...
貸款根據借款時間的長度,分別被分類為短期貸款與中長期貸款,而這兩類貸款又會被劃分為多種貸款類型,今天,就介紹下短期貸款的幾種形式,大家可根據分類,看看哪些短期貸款適合自己。 第一種:臨時貸款 借款期限一般在3—6個月,按照規定用途使用,根據...
企業融資方式分類 1、內-源融資和外源融資。 這種分類方式是按照資金是否來自于企業內部來進行劃分。所謂內-源融資是指企業依靠其內部積累進行的融資,具體包括3種方式:資金、折舊基金轉化為重置投資、留存收益轉化為新增投資。 外源融資是指企業通...
流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。 其典型的組成有:短期銀行借款,例如銀行透支(BankOverdraft),應付商業本票,...
應付商業票據和應付短期貸款票據。應付票據貼現應付商業票據是購買企業在正常商業活動中向供應商承諾在將來特定時日、支付一筆固定貨款的票據。與應付賬款相比,應付商業票據由于提出了付款的局面承諾,因而更是法律上的約束力,所以,當供應商對購買企業的資...
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對外投資可以按不同標志進行分類。 按投資時間長短分為長期投資與短期投資 短期投資是指能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券投資及不超過一年的其他投資。短期投資主要利用債券和股票等有價證券進行投資,具有投資風險小、變現能力強、收益率低等...