我公司是一家貿(mào)易公司，合同金額訂的是1萬元，收到的發(fā)票金額也是1萬元，但付給供應(yīng)商的金額是8000元。雙方都同意按照8000元供貨。應(yīng)付賬款按照10000元記賬，現(xiàn)沖銷8000元，還有2000元怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?開給對方的發(fā)票按一定比例加成10%，發(fā)票開給對方的是11000元。而且我單位這種情況很多，有很多都是隔月的。請問應(yīng)當(dāng)怎么處理?

學(xué)園解答：

對于你公司業(yè)務(wù)而言，比較合適的賬務(wù)處理為(為了簡化，以下會計處理未考慮增值稅和商品進(jìn)銷差價)：

1、企業(yè)購入商品時

借：在途物資——×商品10000

貸：應(yīng)付賬款10000.

2、所購商品到達(dá)驗收入庫

借：庫存商品——×商品8000

貸：在途物資——×商品8000.

3、實際按8000元履行合同，支付貨款

借：應(yīng)付賬款8000

貸：銀行存款8000.

4、沖平應(yīng)付賬款

這樣“應(yīng)付賬款——某單位”賬戶中的貸方余額2000元，要有合法的原始憑證來對轉(zhuǎn)。可以采用以下兩種不同方式進(jìn)行轉(zhuǎn)銷：

(1)由供應(yīng)方出具紅字發(fā)票2000元;

(2)由一方出具轉(zhuǎn)賬通知單經(jīng)對方確認(rèn)。

具體會計分錄為：

借：在途物資——×商品2000(紅字)

貸：應(yīng)付賬款2000(紅字)

5、該商品按加成10%售出

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)8800

貸：主營業(yè)務(wù)收入——×商品8800.

同時：

借：主營業(yè)務(wù)成本——×商品8000

貸：庫存商品——×商品8000.