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報銷和發票管理的小妙招有哪些

2023-06-06 12:42發布

報銷和發票管理的小妙招有哪些

1、業務招待費不僅難于監控,也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來,業務怎么做?前些年某地方政府有句口號,“接待出生產力”。口號固然可笑,但并非全無道理。招待費不可省,怎么用好就值得思考了,預算制、限額制、報告制、公示制,都有企業嘗試。實際效果看,最好的是公示制與限額制結合。

2、要想管好國企高-管的職務消費,建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目,這些科目是所謂的職務消費的重災區。最好做到公示高-管費用報銷,全員監督。注意厘清高-管假借下屬名義報銷的費用。高-管在分子公司有兼職的,還需把審計延伸到分子公司,這里的“故事”很可能比總部還精彩。

3、中秋、國慶期間,企業一般會為重要客戶備上一份禮品。怎么看待呢,一律視為不正之風是否恰當?如果認可它的存在,費用該如何入賬?這部分支出實質是市場費用,形式又是贈送,要實質還是要形式?聯想起前兩年熱議的月餅稅,覺得做企業無處不是束縛。別故意回避事實了,因為這會成為不講誠信的誘因。

4、有些業務人員借款后,遲遲不拿發票報銷。一問,要么說是辦活動了沒發票,要么說給客戶傭金了沒發票。如果財務強調必須要有發票,他會跳起來說,要發票業務就做不了。碰到這種情況財務怎么應付?千萬別被對方的氣勢嚇倒,因為你在的企業碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規范,一施壓就會有辦法。

5、企業租個人的房子,會計處理上有兩點要注意。一,個人不能開發票。好說歹說,說服房東去稅局代開,房東卻以耽誤他時間為由,要求房租半年付或年付,發票一次開足。因此,房租需按月分攤進費用。二,代開發票涉及營業稅。名義上稅點由房東承擔,實際上是企業買單。稅點只能進營業外支出,不能稅前抵扣。

6、要警惕國企高-管職務消費成了貪污公款的幌子。最近某國企女老總被曝“發票腐敗”,說白了就是把個人消費如買衣服首飾、做健身美容開成財務認可名頭的發票報銷。要制止這種見不得光的職務消費,最好的辦法是公示,強制要求企業定期公示“享受型”費用支出情況,接受員工的監督。陽光才是最好的防腐劑。

7、員工報銷費用時,都需要哪些人簽字?中等規模的企業簽字流程一般為部門經理、財務部、財務總監、主管副總。如果公司沒做費用預算,還需總經理簽字。部門經理簽字作用是證明業務屬實,財務部簽字目的是審核發票與金額、核定預算,財務總監簽字是為了知曉資金流向,副總或總經理簽字是審批同意資金支出。

8、國企高-管用公款打高爾夫球是違法還是違紀,會計人怎么看呢?若只是基于對腐敗的反感就將其一刀切歸于違法,這對國企高-管是不公平的,畢竟民企老板也會報銷打高爾夫球的費用。違不違法還是要看事先有無制度約束。一旦中紀委出臺了八項規定,國企高-管如果還是我行我素搞享受性消費,這就要定性為違法了。

9、手機話費如何報銷呢?現在的手機號都實名制,到運營商營業大廳開具話費發票時,發票抬頭只能是個人名字。問題來了,發票沒有公司抬頭,很多地方的稅局不予認可。這一難題有個思路可以解決。由單位統一購買電話充值卡,按制定的報銷標準發放給員工。購買電話充值卡時,運營商是可以開具公司抬頭發票的。

10、辦公用品發票不是萬能的擋箭牌。不少企業報銷它變相發薪酬、福利,也有企業通過它套現給客戶提成,更多的企業把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發票。因為方便取得,辦公用品儼然成了企業費用的垃圾筐,怎么隨意怎么裝。注意了,稅務稽查時認實質不認形式,得按人頭框算辦公用品支出。

11、禮品發票隱藏著巨大的稅務風險。首先,贈送禮品給個人,需代扣代繳20%的個稅,誰想到了這個呢?其次,禮品費在所得稅前扣除時,類似餐飲費,不能全扣,所得稅又少繳了吧。再次,企業購進禮品送人,視同銷售,還有增值稅呢?如何規避禮品帶來的稅務風險呢?最穩妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。

12、企業給員工報銷置裝費能稅前扣除嗎?這要分兩種情形看。常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的標準,然后自行找發票到財務部報銷,這種情形說白了是企業給員工發補貼,報銷額度應并入工資計征個稅。企業統一制作并要求員工統一著裝發生的置裝費,則可以作為企業合理支出稅前扣除。

13、餐費發票都需計入業務招待費嗎?未必。把餐費計入業務招待費實為無奈之舉,因為業務招待費在所得稅前扣除時要狠打折扣,以致餐費發票在財務部是不受歡迎的。不過出差時,本人的日常餐費可計入差旅費;公司組織會議時,與會人員的餐費可計入會議費;內部員工聚餐時,餐費可計入職工福利費。

14、出差補貼該如何報銷?以前這是個沒有爭議的話題,出差一天補助現金若干,直接計入差旅費中報銷即可。現在呢,在部分省市繼續這么操作恐怕已不妥了,譬如北京的稅務就不認可此做法,如不能提供發票,出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。


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