
問題內容:
我公司與另一家公司簽訂的鋼材購買合同因2008年市場價格大幅下滑而單方面違約,根據合同應賠償對方1億元,經過雙方多次協商最后達成一致賠給對方6000萬元。現在這筆賠償金稅務局說要有發票才可以稅前列支,但這筆賠償金根本不可能開出發票來它既不符合開據增值稅發票的要求也不符合開據營業稅發票的要求,現在對方只給我們開據了收據,我們可以提供協議還有銀行的付款記錄請問這樣這筆賠償金能否稅前列支?
回復意見:
根據現行增值稅規定,納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金,不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。同時,現行營業稅政策規定,納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金,不屬于營業稅的征稅范圍,不征收營業稅。依據發票管理辦法的規定,在沒有發生購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的情況下,因對方未履行合同而致的違約收取的違約金,不是經營活動,不屬于開具發票的范圍。貴公司可依違約金收款收據、相關合同協議及銀行的付款憑據在稅前列支。
2、收取對方損失賠償金,我方是否開具發票?(不開票)
問題內容:
我公司將部分原料委托其他企業加工,加工企業在加工過程中由于加工不當,產生很多不合格產品,給我公司造成損失,經兩個公司協商后,加工企業答應賠償我公司所造成損失,我公司從應付其加工費中扣除,但對方公司要求我公司開具發票,請問我公司是否開具增值稅發票,依據是什么?
回復意見:
根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定:“第二十條銷售商品、提供服務以及從事其它經營的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票。”
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務總局令2008年第50號)規定:“第十二條條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。……。”
根據上述規定,加工企業加工的產品存在質量問題,貴公司通過協商收到的補償金,不是因提供應稅勞務向購買方收取的價外費用,不屬于開具發票的范圍,因此不可開具發票。
3、氣瓶賠償收入是否交流轉稅?(開票)
問題內容:
我公司以生產銷售氣體為主,銷售給客戶時,同時收取氣瓶租金及其它運雜費,均計入價外費用,為客戶開具了增值稅專用發票。客戶在使用過程中,氣瓶損壞后要向我公司支付氣瓶賠款。問:我公司收到的氣瓶賠款是否要交流轉稅?
回復意見:
根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定:“條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。”因此你公司收取的氣瓶賠償款應當納入增值稅的價外費用申報繳納增值稅。
4、質量賠款可否在所得稅稅前扣除?(不開票)
問題內容:
我公司于2008年銷售一批設備,已開具增值稅專用發票。但今年我公司銷售的產品出現質量問題,對方將出現質量問題的設備退回我公司,同時要求我公司賠償因產品質量問題給對方造成的損失3000萬元。請問:我公司的3000萬質量賠款,可否在所得稅稅前扣除?如可以扣除,進行賬務處理時后附什么原始憑證。需不需要對方給我公司開具發票?
回復意見:
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定:“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。”
因此,在經濟交易行為中支付的違約金、賠償金允許在稅前扣除。
由于該質量賠款是由銷售方支付購貨方,不屬于繳納增值稅或營業稅的范圍,因此,不需要開具發票,但是入賬并稅前扣除應具備必要的證據以證明該經濟行為的真實性。根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》(國稅發[2009]88號)第五條規定:……上述以外的資產損失,屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業發生的資產損失,凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失,可向稅務機關提出審批申請。
國家稅務總局統一負責全國發票管理工作。根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,未按照規定開具發票的,是屬違反發票管理法規的行為,由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處罰款。可見,開具發票屬于行政法律關系,不是民事法律關系,當事人在...
國家稅務總局統一負責全國發票管理工作。根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,未按照規定開具發票的,是屬違反發票管理法規的行為,由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處罰款。可見,開具發票屬于行政法律關系,不是民事法律關系,當事人在...
根據法律規定,出租非住宅房產時,需要按照租金收入繳納12%的房產稅,也叫租賃稅。不按時交就叫逾期~ ~發票過期未抵扣過了扣費期的票不能申請紅字票。開出過期的增值稅發票,請高手進如果是這種情況,不用擔心,因為相關管理規定并沒有規定專用發票的使...
規范合同,必須明確以下發票條款: (一)明確按規定提供發票的義務 《發票管理辦法》第二十條規定,銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發票...
1.不開正規發票,應當怎么處罰 咨詢熱線 ZI XUN RE XIAN 您好,某公司開具收款收據代替正規發票,隱瞞銷售收入5萬余元,稅務機關作出處理決定:追繳所偷稅款2000余元;根據《稅收征收管理法》處該公司偷稅款兩倍罰款,計人民幣400...
根據《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國財政部令第6號)文件的規定:單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證,稅務機關在納稅審查時有疑義的,可以要求其提供境外公證機構或注冊會計師的確認證明,經稅務機關審核認可后,方可作為...
答:吉地稅發[2009]23號文件規定:第六條未按規定開具發票的,除由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得外,可按下列標準處罰: (一)應開具而未開具發票,應開票金額在一萬元以下的,可以處五百元以上一千元以下的罰款;應開票金額在一萬元以上五萬...
一、發票丟失一張怎么處罰一萬以下罰款。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條 跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上3萬元...
來源:小陳稅務 1.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的 2.納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的3.納稅人未按照規定使用稅務登記證件或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的 4.納稅人通過提供虛...
建筑安裝發票稅率是多少 建筑安裝發票稅率是多少_當月增值稅未開具,下月要如何開具?可以從大的時間節點看,我再整理如下所需資料:1、建筑安裝工程,安全生產模擬考試信息2、建筑安裝工程,建筑安裝發票模擬考試信息3、建筑安裝工程,開票申...