具發(fā)票.jpg)
問(wèn)題內(nèi)容:
我公司與另一家公司簽訂的鋼材購(gòu)買合同因2008年市場(chǎng)價(jià)格大幅下滑而單方面違約,根據(jù)合同應(yīng)賠償對(duì)方1億元,經(jīng)過(guò)雙方多次協(xié)商最后達(dá)成一致賠給對(duì)方6000萬(wàn)元?,F(xiàn)在這筆賠償金稅務(wù)局說(shuō)要有發(fā)票才可以稅前列支,但這筆賠償金根本不可能開(kāi)出發(fā)票來(lái)它既不符合開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票的要求也不符合開(kāi)據(jù)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的要求,現(xiàn)在對(duì)方只給我們開(kāi)據(jù)了收據(jù),我們可以提供協(xié)議還有銀行的付款記錄請(qǐng)問(wèn)這樣這筆賠償金能否稅前列支?
回復(fù)意見(jiàn):
根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的情況下收取的違約金,不屬于增值稅的征稅范圍,不征收增值稅。同時(shí),現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定,納稅人在未提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金,不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,不征收營(yíng)業(yè)稅。依據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定,在沒(méi)有發(fā)生購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況下,因?qū)Ψ轿绰男泻贤碌倪`約收取的違約金,不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于開(kāi)具發(fā)票的范圍。貴公司可依違約金收款收據(jù)、相關(guān)合同協(xié)議及銀行的付款憑據(jù)在稅前列支。
2、收取對(duì)方損失賠償金,我方是否開(kāi)具發(fā)票?(不開(kāi)票)
問(wèn)題內(nèi)容:
我公司將部分原料委托其他企業(yè)加工,加工企業(yè)在加工過(guò)程中由于加工不當(dāng),產(chǎn)生很多不合格產(chǎn)品,給我公司造成損失,經(jīng)兩個(gè)公司協(xié)商后,加工企業(yè)答應(yīng)賠償我公司所造成損失,我公司從應(yīng)付其加工費(fèi)中扣除,但對(duì)方公司要求我公司開(kāi)具發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)我公司是否開(kāi)具增值稅發(fā)票,依據(jù)是什么?
回復(fù)意見(jiàn):
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定:“第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其它經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。”
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))規(guī)定:“第十二條條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。……?!?/p>
根據(jù)上述規(guī)定,加工企業(yè)加工的產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題,貴公司通過(guò)協(xié)商收到的補(bǔ)償金,不是因提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用,不屬于開(kāi)具發(fā)票的范圍,因此不可開(kāi)具發(fā)票。
3、氣瓶賠償收入是否交流轉(zhuǎn)稅?(開(kāi)票)
問(wèn)題內(nèi)容:
我公司以生產(chǎn)銷售氣體為主,銷售給客戶時(shí),同時(shí)收取氣瓶租金及其它運(yùn)雜費(fèi),均計(jì)入價(jià)外費(fèi)用,為客戶開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票??蛻粼谑褂眠^(guò)程中,氣瓶損壞后要向我公司支付氣瓶賠款。問(wèn):我公司收到的氣瓶賠款是否要交流轉(zhuǎn)稅?
回復(fù)意見(jiàn):
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定:“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?!币虼四愎臼杖〉臍馄抠r償款應(yīng)當(dāng)納入增值稅的價(jià)外費(fèi)用申報(bào)繳納增值稅。
4、質(zhì)量賠款可否在所得稅稅前扣除?(不開(kāi)票)
問(wèn)題內(nèi)容:
我公司于2008年銷售一批設(shè)備,已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但今年我公司銷售的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題,對(duì)方將出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的設(shè)備退回我公司,同時(shí)要求我公司賠償因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題給對(duì)方造成的損失3000萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn):我公司的3000萬(wàn)質(zhì)量賠款,可否在所得稅稅前扣除?如可以扣除,進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)后附什么原始憑證。需不需要對(duì)方給我公司開(kāi)具發(fā)票?
回復(fù)意見(jiàn):
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!?/p>
因此,在經(jīng)濟(jì)交易行為中支付的違約金、賠償金允許在稅前扣除。
由于該質(zhì)量賠款是由銷售方支付購(gòu)貨方,不屬于繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅的范圍,因此,不需要開(kāi)具發(fā)票,但是入賬并稅前扣除應(yīng)具備必要的證據(jù)以證明該經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性。根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào))第五條規(guī)定:……上述以外的資產(chǎn)損失,屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,凡無(wú)法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出審批申請(qǐng)。
國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的,是屬違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處罰款。可見(jiàn),開(kāi)具發(fā)票屬于行政法律關(guān)系,不是民事法律關(guān)系,當(dāng)事人在...
國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的,是屬違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得,可以并處罰款??梢?jiàn),開(kāi)具發(fā)票屬于行政法律關(guān)系,不是民事法律關(guān)系,當(dāng)事人在...
根據(jù)法律規(guī)定,出租非住宅房產(chǎn)時(shí),需要按照租金收入繳納12%的房產(chǎn)稅,也叫租賃稅。不按時(shí)交就叫逾期~ ~發(fā)票過(guò)期未抵扣過(guò)了扣費(fèi)期的票不能申請(qǐng)紅字票。開(kāi)出過(guò)期的增值稅發(fā)票,請(qǐng)高手進(jìn)如果是這種情況,不用擔(dān)心,因?yàn)橄嚓P(guān)管理規(guī)定并沒(méi)有規(guī)定專用發(fā)票的使...
規(guī)范合同,必須明確以下發(fā)票條款: (一)明確按規(guī)定提供發(fā)票的義務(wù) 《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票...
1.不開(kāi)正規(guī)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)怎么處罰 咨詢熱線 ZI XUN RE XIAN 您好,某公司開(kāi)具收款收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票,隱瞞銷售收入5萬(wàn)余元,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處理決定:追繳所偷稅款2000余元;根據(jù)《稅收征收管理法》處該公司偷稅款兩倍罰款,計(jì)人民幣400...
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第6號(hào))文件的規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為...
答:吉地稅發(fā)[2009]23號(hào)文件規(guī)定:第六條未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒(méi)收非法所得外,可按下列標(biāo)準(zhǔn)處罰: (一)應(yīng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票,應(yīng)開(kāi)票金額在一萬(wàn)元以下的,可以處五百元以上一千元以下的罰款;應(yīng)開(kāi)票金額在一萬(wàn)元以上五萬(wàn)...
一、發(fā)票丟失一張?jiān)趺刺幜P一萬(wàn)以下罰款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元...
來(lái)源:小陳稅務(wù) 1.納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的 2.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的3.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的 4.納稅人通過(guò)提供虛...
建筑安裝發(fā)票稅率是多少 建筑安裝發(fā)票稅率是多少_當(dāng)月增值稅未開(kāi)具,下月要如何開(kāi)具?可以從大的時(shí)間節(jié)點(diǎn)看,我再整理如下所需資料:1、建筑安裝工程,安全生產(chǎn)模擬考試信息2、建筑安裝工程,建筑安裝發(fā)票模擬考試信息3、建筑安裝工程,開(kāi)票申...