
一、鑒別發票本身造假
從發票質量上鑒別。假發票質地較差,用的紙張是普通紙,其印刷字體、熒光度與真發票相比都有質差,無稅務水印防偽標志,即便有也印制不清或印制突出。
從發票是否已作廢鑒別。有的已經在工商部門注銷的單位,其稅務發票未全部收繳銷毀。此類發票若被不法經營者使用,不但經營者逃避了稅款,也為某些單位偽造經濟業務提供了方便。核查的關鍵是通過調查工商、稅務部門的企業登記、注銷情況,核實發票是否作廢以鑒別真偽。
從發票刮擦獎區覆蓋層鑒別。假發票覆蓋層較薄,且質地硬滑不宜刮出獎區隱藏文字,假的商品銷售發票獎區覆蓋層背面沒有重疊“8”字碼。
從發票代碼編制規則鑒別。通過咨詢稅務機關可以核查出發票代碼設定的涵義和單位稅號,再與具體印制發票單位和發票開具單位的地理區域、服務類別相比對,可以核實發票真假。
從發票印制內容上鑒別。假發票存在內容印制不全或不規范問題,可以通過互聯網查詢或根據稅務機關提供的各類發票彩色票樣核對發現。
二、鑒別虛假經濟業務
篡改發票。發票內容涵蓋廣,屬消耗品或更改商品服務名稱不易核查。目前被公認的虛假經濟業務開具的發票內容多為“辦公用品”、“電腦耗材”、“打印紙”、“煙、酒、茶”等,如在大型商場用于購買代金券,大都分成若干“辦公用品”發票開具。有些發票內容涉及“培訓費”、“宣傳費”、“會議費”、“維修費”、“修理費”、“網絡維護費”等事項,且發票金額較大,如酒店餐飲類發票往往被改開為會議費,公費旅游支出篡改為培訓費。以上可疑經濟業務,可通過延伸審計進行追蹤檢查。比如對發票存根、發票明細表、購買的實物或辦公用品、電腦耗材等實際消耗量進行調查,確定支出事項是否合規、合法。
套開發票。分開填寫發票存根聯、記賬聯、報賬聯,報賬單位可通過在限定額度內隨意填寫金額達到多報賬的目的??赏ㄟ^查看發票字跡、填寫是否錯位、復寫痕跡及調查發票存根等方式發現疑點。
近似限額發票。比如千元版發票,開具金額可達到999元。此類發票可通過銀行查詢、實物查證、詢問排查等方法確立疑點。
號碼異常發票。發票號碼連號或一事開多張發票且斷號。發票號碼連號,可能是假發票且屬偽造經濟業務事項;一項經濟業務連開多張發票,斷號號碼間隔大或者時間長,可作為疑點經濟業務。出現上述情況,可通過直接詢問和追查發票來源確認是否屬于虛假經濟業務。
異地虛假發票。利用異地發票難以核查作弊。如:異地報刊發票,差旅費中有異地住宿費而無車票等情況,可通過積極函證和銀行賬戶查詢法核查。
異常情況發票。大致分成三種情況,一是頻繁使用同一銷售單位開具的各類商業發票。因與開票單位的特殊關系,容易取得發票而頻繁使用。二是小商店大發票。由于零售小商店提供商品服務有限,而從零售小商店累計開具高額發票,屬異常情況。三是多張餐飲或差旅發票一次報銷。多張餐飲及差旅發票間隔時間長,所屬不同地域,票據新舊不一等情況,都可以確認為疑點??赏ㄟ^銀行賬戶查詢、詢問調查和實地考察取證等方法查實情況。
印章反常發票。一般違規、違法的經濟業務不會像正常業務一樣,印章清晰,商品單位價格及合計數值合理。從銷售單位的角度來說,提供假發票將承擔一定的法律風險。所以,總會不情愿或者有意用印模糊不清,或印章單位本身就是一個杜撰單位,此類大額發票可作為審查重點查實。可通過咨詢工商、稅務部門證實單位的真實性、詢問調查或延伸開票單位核查。
勾稽關系失真發票。一些虛假經濟事項為拼湊合計數值,一般做法是用發票合計數值除以商品單價,得出的數量直接填寫在發票上。通過核查發票上記錄的品名、規格、單價、金額可以發現畸高或低、畸多或少的即為虛假經濟業務疑點。
除上述判斷法以外,還可以走出賬面通過支出結構分析法、詢問排查法、由賬及事法、群眾舉報法、延伸調查法和合作核查等方式方法鑒別和審查“假發票”。
一是使用非正規票據報銷。如用酒店飯店的就餐菜單代替餐飲業發票報銷招待費等。 二是使用他人發票報銷。主要是一些新成立或未注冊的公司使用其他企業的發票報銷等,網上查詢就可發現開具發票單位同領用發票單位不一致,是轉借發票行為。 三是不按規定用途...
假律師沒有固定的辦公地方,騙了人很難查處,所以還需要當事人自己去辨別律師的真假。下面告訴您辨別律師真假的一些基本辦法。 一、 根據《律師法》規定,律師是在律師事務所執業的法律工作者,所以凡是律師應是在律師事務所工作的人員(目前的公司律師不允...
識破假發票都有哪些技巧呢? 律師解答: 第一,從發票質量上鑒別。 一是看發票紙質,假發票一般紙質較差;二是看發票印刷,假發票一般字體顏色淡且有虛影;三是看發票監制章,假發票監制章線條顏色艷紅且中間有虛點;四是看菱形水印,假發票里面的水印通...
識破假發票都有哪些技巧呢? 律師解答: 第一,從發票質量上鑒別。 一是看發票紙質,假發票一般紙質較差;二是看發票印刷,假發票一般字體顏色淡且有虛影;三是看發票監制章,假發票監制章線條顏色艷紅且中間有虛點;四是看菱形水印,假發票里面的水印通...
如何請律師打官司?首先要找個靠譜律師!那么,如何識別假律師呢? 只需三招: 一、正規律師都有律師執業資格證,當事人也可以根據律師執業證號碼到司法局的官方網站上查詢其真偽。對于確實具有律師身份者,還應查看其律師執業證與所在律師事務所的所名是...
(一)發票名稱和文字內容的字體為楷體;(二)正常復寫后發票聯所顯的文字顏色為紫色;(三)各聯次發票的號碼位數均為8位數,字體為新式哥特字體;(四)發票大寫金額欄位置采用發票文字印色套印色條。首先:識別增值稅專用發票真偽:第一:從外表看有以下...
一、發票票面真偽識別。 首先是發票印章是否為橢圓形,上環刻制全國統一發票監制章字樣,下環刻制**稅務局監制字樣,中間刻制國稅、地稅機關所在地的省、市全稱或簡稱,字體為正楷,印色為大紅色,紫外線燈下,呈桔黃色,熒光反映,套印在發票聯的票頭正中...
一、收假發票的單位如何處罰知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的,由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收?!吨腥A...
稅務機關是鑒定發票真偽的法定機關。 二、識別鑒定真偽發票的方法有哪些? 1.從發票票面的合法性上審查識別。發票監制章是識別發票真偽的重要法定標志。1993年開始,全面統一啟用的新版發票的發票監制章,其形狀為橢圓形,上部刻制全國統一發票監制...
怎么辨別真假律師函 怎么辨別真假律師函?-知乎用戶的回答我們曾經推薦過一篇回答:怎么鑒別真假律師函?-馮宇的回答你按照這篇里的方法來辨別真假律師函還可以寫個live辟謠一下騙子律師函的問題。司法鑒定所的法醫驗尸一小時240,如果律...