別假發(fā)票嗎.jpg)
一、鑒別發(fā)票本身造假
從發(fā)票質(zhì)量上鑒別。假發(fā)票質(zhì)地較差,用的紙張是普通紙,其印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比都有質(zhì)差,無稅務(wù)水印防偽標(biāo)志,即便有也印制不清或印制突出。
從發(fā)票是否已作廢鑒別。有的已經(jīng)在工商部門注銷的單位,其稅務(wù)發(fā)票未全部收繳銷毀。此類發(fā)票若被不法經(jīng)營者使用,不但經(jīng)營者逃避了稅款,也為某些單位偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了方便。核查的關(guān)鍵是通過調(diào)查工商、稅務(wù)部門的企業(yè)登記、注銷情況,核實(shí)發(fā)票是否作廢以鑒別真?zhèn)巍?/p>
從發(fā)票刮擦獎(jiǎng)區(qū)覆蓋層鑒別。假發(fā)票覆蓋層較薄,且質(zhì)地硬滑不宜刮出獎(jiǎng)區(qū)隱藏文字,假的商品銷售發(fā)票獎(jiǎng)區(qū)覆蓋層背面沒有重疊“8”字碼。
從發(fā)票代碼編制規(guī)則鑒別。通過咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核查出發(fā)票代碼設(shè)定的涵義和單位稅號(hào),再與具體印制發(fā)票單位和發(fā)票開具單位的地理區(qū)域、服務(wù)類別相比對(duì),可以核實(shí)發(fā)票真假。
從發(fā)票印制內(nèi)容上鑒別。假發(fā)票存在內(nèi)容印制不全或不規(guī)范問題,可以通過互聯(lián)網(wǎng)查詢或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各類發(fā)票彩色票樣核對(duì)發(fā)現(xiàn)。
二、鑒別虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
篡改發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容涵蓋廣,屬消耗品或更改商品服務(wù)名稱不易核查。目前被公認(rèn)的虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具的發(fā)票內(nèi)容多為“辦公用品”、“電腦耗材”、“打印紙”、“煙、酒、茶”等,如在大型商場(chǎng)用于購買代金券,大都分成若干“辦公用品”發(fā)票開具。有些發(fā)票內(nèi)容涉及“培訓(xùn)費(fèi)”、“宣傳費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”、“維修費(fèi)”、“修理費(fèi)”、“網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)”等事項(xiàng),且發(fā)票金額較大,如酒店餐飲類發(fā)票往往被改開為會(huì)議費(fèi),公費(fèi)旅游支出篡改為培訓(xùn)費(fèi)。以上可疑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),可通過延伸審計(jì)進(jìn)行追蹤檢查。比如對(duì)發(fā)票存根、發(fā)票明細(xì)表、購買的實(shí)物或辦公用品、電腦耗材等實(shí)際消耗量進(jìn)行調(diào)查,確定支出事項(xiàng)是否合規(guī)、合法。
套開發(fā)票。分開填寫發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)、報(bào)賬聯(lián),報(bào)賬單位可通過在限定額度內(nèi)隨意填寫金額達(dá)到多報(bào)賬的目的。可通過查看發(fā)票字跡、填寫是否錯(cuò)位、復(fù)寫痕跡及調(diào)查發(fā)票存根等方式發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。
近似限額發(fā)票。比如千元版發(fā)票,開具金額可達(dá)到999元。此類發(fā)票可通過銀行查詢、實(shí)物查證、詢問排查等方法確立疑點(diǎn)。
號(hào)碼異常發(fā)票。發(fā)票號(hào)碼連號(hào)或一事開多張發(fā)票且斷號(hào)。發(fā)票號(hào)碼連號(hào),可能是假發(fā)票且屬偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng);一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連開多張發(fā)票,斷號(hào)號(hào)碼間隔大或者時(shí)間長,可作為疑點(diǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出現(xiàn)上述情況,可通過直接詢問和追查發(fā)票來源確認(rèn)是否屬于虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
異地虛假發(fā)票。利用異地發(fā)票難以核查作弊。如:異地報(bào)刊發(fā)票,差旅費(fèi)中有異地住宿費(fèi)而無車票等情況,可通過積極函證和銀行賬戶查詢法核查。
異常情況發(fā)票。大致分成三種情況,一是頻繁使用同一銷售單位開具的各類商業(yè)發(fā)票。因與開票單位的特殊關(guān)系,容易取得發(fā)票而頻繁使用。二是小商店大發(fā)票。由于零售小商店提供商品服務(wù)有限,而從零售小商店累計(jì)開具高額發(fā)票,屬異常情況。三是多張餐飲或差旅發(fā)票一次報(bào)銷。多張餐飲及差旅發(fā)票間隔時(shí)間長,所屬不同地域,票據(jù)新舊不一等情況,都可以確認(rèn)為疑點(diǎn)。可通過銀行賬戶查詢、詢問調(diào)查和實(shí)地考察取證等方法查實(shí)情況。
印章反常發(fā)票。一般違規(guī)、違法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會(huì)像正常業(yè)務(wù)一樣,印章清晰,商品單位價(jià)格及合計(jì)數(shù)值合理。從銷售單位的角度來說,提供假發(fā)票將承擔(dān)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。所以,總會(huì)不情愿或者有意用印模糊不清,或印章單位本身就是一個(gè)杜撰單位,此類大額發(fā)票可作為審查重點(diǎn)查實(shí)。可通過咨詢工商、稅務(wù)部門證實(shí)單位的真實(shí)性、詢問調(diào)查或延伸開票單位核查。
勾稽關(guān)系失真發(fā)票。一些虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為拼湊合計(jì)數(shù)值,一般做法是用發(fā)票合計(jì)數(shù)值除以商品單價(jià),得出的數(shù)量直接填寫在發(fā)票上。通過核查發(fā)票上記錄的品名、規(guī)格、單價(jià)、金額可以發(fā)現(xiàn)畸高或低、畸多或少的即為虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)疑點(diǎn)。
除上述判斷法以外,還可以走出賬面通過支出結(jié)構(gòu)分析法、詢問排查法、由賬及事法、群眾舉報(bào)法、延伸調(diào)查法和合作核查等方式方法鑒別和審查“假發(fā)票”。
一是使用非正規(guī)票據(jù)報(bào)銷。如用酒店飯店的就餐菜單代替餐飲業(yè)發(fā)票報(bào)銷招待費(fèi)等。 二是使用他人發(fā)票報(bào)銷。主要是一些新成立或未注冊(cè)的公司使用其他企業(yè)的發(fā)票報(bào)銷等,網(wǎng)上查詢就可發(fā)現(xiàn)開具發(fā)票單位同領(lǐng)用發(fā)票單位不一致,是轉(zhuǎn)借發(fā)票行為。 三是不按規(guī)定用途...
假律師沒有固定的辦公地方,騙了人很難查處,所以還需要當(dāng)事人自己去辨別律師的真假。下面告訴您辨別律師真假的一些基本辦法。 一、 根據(jù)《律師法》規(guī)定,律師是在律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的法律工作者,所以凡是律師應(yīng)是在律師事務(wù)所工作的人員(目前的公司律師不允...
識(shí)破假發(fā)票都有哪些技巧呢? 律師解答: 第一,從發(fā)票質(zhì)量上鑒別。 一是看發(fā)票紙質(zhì),假發(fā)票一般紙質(zhì)較差;二是看發(fā)票印刷,假發(fā)票一般字體顏色淡且有虛影;三是看發(fā)票監(jiān)制章,假發(fā)票監(jiān)制章線條顏色艷紅且中間有虛點(diǎn);四是看菱形水印,假發(fā)票里面的水印通...
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如何請(qǐng)律師打官司?首先要找個(gè)靠譜律師!那么,如何識(shí)別假律師呢? 只需三招: 一、正規(guī)律師都有律師執(zhí)業(yè)資格證,當(dāng)事人也可以根據(jù)律師執(zhí)業(yè)證號(hào)碼到司法局的官方網(wǎng)站上查詢其真?zhèn)巍?duì)于確實(shí)具有律師身份者,還應(yīng)查看其律師執(zhí)業(yè)證與所在律師事務(wù)所的所名是...
(一)發(fā)票名稱和文字內(nèi)容的字體為楷體;(二)正常復(fù)寫后發(fā)票聯(lián)所顯的文字顏色為紫色;(三)各聯(lián)次發(fā)票的號(hào)碼位數(shù)均為8位數(shù),字體為新式哥特字體;(四)發(fā)票大寫金額欄位置采用發(fā)票文字印色套印色條。首先:識(shí)別增值稅專用發(fā)票真?zhèn)危旱谝唬簭耐獗砜从幸韵?..
一、發(fā)票票面真?zhèn)巫R(shí)別。 首先是發(fā)票印章是否為橢圓形,上環(huán)刻制全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章字樣,下環(huán)刻制**稅務(wù)局監(jiān)制字樣,中間刻制國稅、地稅機(jī)關(guān)所在地的省、市全稱或簡(jiǎn)稱,字體為正楷,印色為大紅色,紫外線燈下,呈桔黃色,熒光反映,套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中...
一、收假發(fā)票的單位如何處罰知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模啥悇?wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。《中華...
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